Privat annuitet
En privat livrente er en aftale, hvor en annuitant overfører ejendom til en forpligtende i bytte for betalinger for resten af annuitants liv. For at aftalen skal klassificeres som en privat livrente, kan ingen af parterne være i gang med at sælge livrenter - dvs. ingen af parterne kan være et forsikringsselskab. Private livrenter bruges ofte af velhavende enkeltpersoner som en del af fast ejendom planlægning, til erhvervssucces og som et middel til aktivbeskyttelse. Private livrenter kan hjælpe med at reducere eksponering af gave- og ejendomsskat af familiens arver.
Nedbrydning af privat livrente
I de fleste tilfælde bruges en privat livrente til at overføre aktiver til et familiemedlem, hvor en normal overførsel er underlagt gave- eller ejendomsskatter. Den ejendom, der overføres til skyldneren (ofte børn), kan omfatte en familievirksomheds interesse, fast ejendom, værdipapirer eller en række andre aktiver. Transaktionen giver livrente betalinger, der normalt kun er skattepligtige til de mere gunstige kapitalgevinstsatser. Den forventede levetidstabel for Internal Revenue Service (IRS) bruges til at beregne størrelsen af hver livrenteudbetaling. Hvis den annuitant dør tidligt, kan forpligteren (e) modtage et vindfald.
Skattefordel ved privat annuitet
Skattefordelene ved overførsel af aktiver er den største fordel ved denne type livrenteaftale. Ved overdragelse af ejendommen fjernes derved ejendommens værdi og al fremtidig påskønnelse fra den annuitants skattepligtige ejendom. Og så længe den nuværende værdi af livrente er omtrent lig med dagsværdien af den underliggende ejendom, undgås en gaveafgift. Den private livrente gør overførslen til et salg, hvorved høje gave- og ejendomsskatter fjernes, der ville være forbundet med en simpel aktivoverførsel. Den rente, der bruges til beregning af betalingerne på livrente, bestemmes af IRS § 7520 rentesatser. Når denne sats er indstillet, kan den ikke ændres. Denne type livrente holdes ofte i en tillid til at udskyde skat.
Risiko ved privat annuitet
Private livrenter har det, der kaldes "omvendt dødelighedsrisiko", hvilket betyder, at hvis den annuitant overlever deres forventede levetid, vil de modtage mere i betalinger end den overførte ejendoms fair markedsværdi. Dette kan føre til, at pårørende betaler livrente til den annuitant, der øger annuitantens skattepligtige bo. En måde at undgå dette er med en udskudt privat livrente, der forsinker starten på livrenteudbetalinger. En anden risiko er, at fordringshaveren (annuitantens børn) ikke er i stand til eller uvillige til at foretage betalinger, i hvilket tilfælde IRS kan betragte den private annuitet som en skjult gave og beskatte den i overensstemmelse hermed.
Sammenlign Navn på udbydere af investeringskonti Beskrivelse Annoncørens viden × De tilbud, der vises i denne tabel, er fra partnerskaber, hvorfra Investopedia modtager kompensation.