Ikke-dækket sikkerhed

Hvad er en ikke-dækket sikkerhed?

En ikke-dækket sikkerhed er en SEC-betegnelse, hvorunder omkostningsgrundlaget for værdipapirer, der er små og med begrænset omfang, muligvis ikke rapporteres til IRS. Det justerede omkostningsgrundlag for ikke-dækkede værdipapirer rapporteres kun til skatteyderen og ikke til IRS.

Hvad er en dækket sikkerhed?

I 2008 vedtog kongressen lovgivning, der krævede mæglere at rapportere det justerede omkostningsgrundlag for værdipapirer og gensidige fonde til både investorerne og Internal Revenue Service (IRS), som er effektiv skatteår 2011. Siden 2011 er omkostningsgrundlaget for visse værdipapirer rapporteret gennem formular 1099-B, der angiver, om kapitaltab eller gevinst ved salg af værdipapiret er kort eller lang sigt. Enhver transaktion, der finder sted på eller efter dette effektive år, er en dækket sikkerhed og rapporteres på formular 1099-B. En dækket sikkerhed defineres som:

1. Ethvert aktie i et selskab, inklusive amerikanske depositumindtægter (ADR), erhvervet 1. januar 2011 eller senere
2. Gensidige midler erhvervet 1. januar 2012 eller senere
3. Aktier eller ADR'er erhvervet gennem en dividend reinvesteringsplan (DRIP) den 1. januar 2012 eller senere
4. Mindre komplekse obligationer, derivater og optioner købt 1. januar 2014 eller senere
5. Mere komplekse obligationer, derivater og optioner købt 1. januar 2016 eller senere

Forståelse af ikke-dækket sikkerhed

Ikke-dækkede værdipapirer henviser til investeringer, der er købt inden de ovennævnte effektive datoer. Det detaljerede omkostningsgrundlag efter salget af en ikke-dækket sikkerhed kræves ikke at rapporteres til IRS af en mægler. Imidlertid kan bruttoprovenuet eller indløsningsværdien fra et salg stadig rapporteres til IRS. Mens en mægler stadig rapporterer omkostningsgrundlaget til investoren eller skatteyderen, er det op til investoren at rapportere disse oplysninger til IRS gennem skema D på formular 1040 for solgte aktier, hvad enten de er dækket eller ikke dækket. Selv hvis skatteyderen ikke modtager en omkostningsbasisrapport, skal han stadig rapportere sit justerede omkostningsgrundlag til IRS.

IRS betragter værdipapirer som ikke-dækkede, hvis de erhverves gennem en virksomhed, og hvis deres omkostningsgrundlag stammer fra andre ikke-dækkede værdipapirer.

Corporate handlinger, såsom aktiesplit, aktieudbytte og indløsninger, resulterer normalt i yderligere aktier for investoren. De yderligere aktier klassificeres som ikke-dækket, hvis de blev modtaget gennem ikke-dækkede aktier. F.eks. Vil en person, der købte 100 aktier i et selskab i 2010, der splittede tre-for-en i 2013, modtage yderligere 200 aktier. Selvom de 200 aktier blev erhvervet efter 2011, betragtes de som ikke-dækkede, fordi de blev opdelt fra aktier erhvervet før 2011.

En dividend reinvestment plan (DRIP) giver en investor mulighed for at reinvestere sit udbytte for yderligere aktier i det samme selskab. En investeringssikkerhed, der blev købt i 2011, men overført samme år til en DRIP, der bruger den gennemsnitlige omkostningsmetode til beregning af omkostningsgrundlaget for et aktiv, er en ikke-dækket sikkerhed. Men hvis overførslen skete efter 2011, forbliver den en dækket sikkerhed.

Bestande betragtes også som ikke-dækket, hvis de sælges af udenlandske formidlere og udlændinge, det vil sige individer, der ikke er til stede i landet i mindst 183 dage i kalenderåret. Med hensyn til disse enheder er mæglere fritaget for at udstede formular 1099-B for at rapportere omkostningsgrundlag fra aktiesalg.

Investeringssalg er opdelt i dækkede og ikke-dækkede værdipapirer ved hjælp af formular 8949. Transaktioner med ikke-dækkede værdipapirer, der ikke er rapporteret på formular 1099-B, rapporteres på formular 8949, hvor kode C bruges til kortvarige beholdninger og kode F for lang- løbetid.

Key takeaways

• En ikke-dækket sikkerhed er en SEC-betegnelse, hvorunder omkostningsgrundlaget for værdipapirer, der er små og med begrænset omfang, muligvis ikke rapporteres til IRS
• En investeringssikkerhed, der blev købt i 2011, men overført samme år til en DRIP, der bruger den gennemsnitlige omkostningsmetode til beregning af omkostningsgrundlaget, er en ikke-dækket sikkerhed.
• Bestande betragtes som ikke-dækket, hvis de sælges af udenlandske formidlere og udlændinge, dvs. personer, der er fraværende i landet i mindst 183 dage i kalenderåret.
• Investeringssalg er også opdelt i dækkede og ikke-dækkede værdipapirer ved hjælp af formular 8949.

Sammenlign Navn på udbydere af investeringskonti Beskrivelse Annoncørens viden × De tilbud, der vises i denne tabel, er fra partnerskaber, hvorfra Investopedia modtager kompensation.

Relaterede vilkår

Definition af dækket sikkerhed En dækket sikkerhed er en type sikkerhed, der modtager føderale undtagelser fra statslige regler. mere Plan D Definition Plan D er en skatteformular knyttet til formular 1040, der rapporterer de gevinster eller tab, du realiserer ved salg af dine kapitalaktiver. mere Form 8949: Salg og andre disponeringer af kapitalaktiver Oversigt Form 8949: Salg og andre dispositioner af kapitalaktiver er en form for intern indtjening (IRS), der bruges af enkeltpersoner, partnerskaber, selskaber, fonde og ejendom til at rapportere kapitalgevinster og -tab fra investering. mere Form 1099-B Oversigt Form 1099-B: Indtægter fra mægler- og byttehandelstransaktioner er den skattemæssige form, som enkeltpersoner modtager fra deres mæglere, der viser deres gevinster og tab fra transaktioner foretaget gennem hele skatteåret. Skatteydere overfører disse oplysninger til formular 8949 og skema D. mere Formular 1099-MISC: Diverse indkomst Definition Formular 1099-MISC: Diverse indtægter er en Internal Revenue Service (IRS) form skatteydere bruger til at rapportere erstatning for ikke-ansatte. Uafhængige entreprenører, freelancere, eneejere og selvstændige erhvervsdrivende modtager en fra hver kunde, der betalte dem $ 600 eller mere i et kalenderår. mere Form 1099-DIV: Udbytte og distributioner Oversigt Form 1099-DIV: Udbytte og distribution er en Internal Revenue Service (IRS) formular, der sendes til investorer, der modtager udlodninger fra enhver type investering i løbet af et kalenderår. flere Partner Links