IRS-publikation 939
Internal Revenue Service Publication 939, General Rule for Pensions and Annuities, også kaldet IRS Publication 939, er et dokument offentliggjort af IRS, der giver vejledning i, hvordan skatteydere skal behandle indkomst fra pensioner og livrenter ved hjælp af den generelle regel.
Forståelse af IRS-publikation 939
IRS-publikation 939 forklarer en metode til beskatning af pension og livrenteindkomst. IRS opdeler den månedlige indkomst fra pensioner og livrenter i to dele: en skattefri del, der består af de penge, der blev bidraget af den enkelte, og en skattepligtig del, der repræsenterer det positive afkast på investeringen. Den generelle regel, der er beskrevet i IRS-publikation 939, er en af to metoder, der bruges til at beregne den skattefri del af en pension eller livrente. Den anden metode er den forenklede metode, der er dækket af IRS-publikation 575.
I 2013 begyndte IRS at behandle betalinger fra en livrente under en ikke-kvalificeret plan som nettoinvesteringsindkomst. Denne ændring betyder, at skatteyderne skal bruge formular 8960, nettoinvesteringsindkomstskat - enkeltpersoner og ejendomspapirer til at bestemme deres nettoindkomstskat.
Hvem skal bruge IRS-publikation 939
Skatteydere skal bruge den generelle regel, hvis de modtager indtægter fra en ikke-kvalificeret plan, eller en plan, der ikke opfylder kravene til den interne indtægtskode for at modtage skattefordelene ved en kvalificeret plan. En ikke-kvalificeret plan kan omfatte en ikke-kvalificeret medarbejderplan eller en privat eller kommerciel annuitet. Den generelle regel gælder også for kvalificerede planer, hvis annuitets startdato falder mellem 1. juli 1986 og 19. november 1996, og skatteyderen ikke er berettiget til eller ikke har valgt den forenklede metode. IRS-offentliggørelse 939 indeholder nogle yderligere scenarier, hvor den generelle regel kan finde anvendelse på kvalificerede planer. Skattebetalere skal bruge den forenklede metode i stedet for den generelle regel, hvis de har kvalificerede planer, herunder kvalificerede medarbejderplaner, kvalificerede medarbejderrenter og skattebeskyttede livrenter eller kontrakter.
Emner, der ikke er dækket af IRS-publikation 939
IRS-offentliggørelse 939 dækker ikke indkomst fra livsforsikring eller individuelle pensionskonti, også kaldet IRAs, og giver ikke specifikke oplysninger om, hvordan man bruger den forenklede metode. IRS-publikation 575, der dækker den forenklede metode, indeholder oplysninger om beløb, der er modtaget fra en kvalificeret pensions- eller annuitetsplan, der ikke er periodiske, såsom rollovers, engangsfordelinger, der behandles som kapitalgevinster og tidlig eller overskydende fordeling.
IRS anbefaler at konsultere andre publikationer for at få yderligere indsigt i, hvordan man behandler pensionsindkomst til skatteformål. Nogle af de foreslåede IRS-publikationer inkluderer IRS-publikation 524-kredit for ældre eller handicappede, IRS-publikation 571 skattebeskyttede annuitetsplaner (403 (b) planer) og IRS-publikation 590 Individuelle pensioneringsordninger.
Sammenlign Navn på udbydere af investeringskonti Beskrivelse Annoncørens viden × De tilbud, der vises i denne tabel, er fra partnerskaber, hvorfra Investopedia modtager kompensation.