IRS-publikation 463: Rejse-, underholdnings-, gave- og biludgifter
IRS-publikation 463: Rejse-, underholdnings-, gave- og biludgifter forklarer de udgifter, der er forbundet med forretningsaktiviteter, som en individuel skatteyder kan trække for at reducere deres samlede skattepligtige indkomst. Dokumentet fokuserer primært på specificering af udgifter til IRS-plan A brugt af ansatte med løn rapporteret på en W-2. Det vedrører også væbnede styrkers reservister, kvalificerede udøvende kunstnere, statslige eller lokale regeringsembedsmænd på gebyrbasis og ansatte med handicaprelaterede arbejdsomkostninger, der indleverer fradrag for forretningsudgifter på formular 2106
Publikation 463 er ikke nødvendigvis for partnerskaber og trusts. Disse forretningsenheder vil typisk arkivere alle forretningsrelaterede udgifter på et skema C og bør henvise til IRS-publikation 535. Publikation 463 giver nogle vejledninger til rapportering af selvstændig erhvervsudgifter om skema C, selvom offentliggørelse 535 også er en central ressource. Generelt er der en vis overlapning mellem tilladte individuelle fradrag for forretningsomkostninger for både ansatte og selvstændige, selvom de rapporterer fradrag på forretningsomkostninger på to helt forskellige former, tidsplan A kontra plan C.
Forståelse af IRS-publikation 463: Rejse-, underholdnings-, gave- og biludgifter
IRS-publikation 463 offentliggøres af US Internal Revenue Service (IRS) og opdateres periodisk på IRS-webstedet. Det dækker en enorm mængde information, der vedrører fradrag for udgifter. Fradrag, der er tilladt ved offentliggørelse 463, er nødvendige og almindelige forretningsudgifter afholdt af en individuel skatteyder under udførelsen af forretninger. IRS definerer disse som udgifter, der både er almindelige i en bestemt branche og nyttige til udøvelsen af denne virksomhed. Disse udgifter behøver ikke at være påkrævet for udførelsen af denne virksomhed. Generelt behøver en enkeltperson kun at bestemme udgifter, der er afholdt som en del af en forretningsaktivitet og ikke udgifter i forbindelse med personlig brug.
IRS-publikation 463 er opdelt i seks hovedkapitler, der inkluderer følgende:
- Kapitel 1: Rejse
- Kapitel 2: Måltider og underholdning
- Kapitel 3: Gaver
- Kapitel 4: Transport
- Kapitel 5: Registrering
- Kapitel 6: Sådan rapporteres
Act of Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) begyndte at træde i kraft for skatteåret 2018 og vil løbe igennem 2025. TCJA foretog væsentlige ændringer inden for området for plan A-udgifter, hvilket generelt fjerner de fleste fradrag for plan A-udgifter. TCJA integrerede imidlertid et schema A-standardfradrag på $ 12.000. Standardfradraget på $ 12.000 eliminerede også behovet for de fleste skatteydere til at specificere fradrag i tidsplan A af enhver art, inklusive fradrag for forretningsomkostninger.
Key takeaways
- IRS-publikation 463 forklarer de udgifter, der er forbundet med forretningsaktiviteter, som en individuel skatteyder kan trække for at reducere deres samlede skattepligtige indkomst.
- Publikation 463 fokuserer primært på specificering af udgifter til IRS-skema A brugt af ansatte med løn rapporteret på en W-2.
- TCJA reducerede virksomhedsudgifterne, der kan specificeres betydeligt, men leverede et standardfradrag på $ 12.000 i plan A.
Refusioner
En individuel afholdelse af udgifter i løbet af deres ansættelse vil typisk opnå den største fordel ved først at søge godtgørelse fra deres arbejdsgiver. Dette kan hjælpe med at eliminere ethvert behov for overvejelser om udgiftsfradrag.
Publikation 463 omhandler udgifter, som en medarbejder ikke modtager godtgørelse fra en arbejdsgiver. Hvis en medarbejder modtager godtgørelse for udgifter, betragtes den ikke generelt som skattepligtig indkomst.
Rejse
I de fleste tilfælde refunderes rejseudgifter af en arbejdsgiver. Hvis rejseudgifter ikke refunderes, kan en skatteyder normalt kun trække forretningsrejseudgifter forbundet med rejse væk fra deres skattebolig. Nogle af de mest basale udgifter, der er fradragsberettigede væk fra hjemmet, inkluderer: transport, logi og måltider.
Måltider og underholdning
Måltider og underholdning defineres separat. Generelt er eventuelle underholdningsudgifter, der betales til formålet med underholdning, underholdning eller rekreation, ikke fradragsberettigede som en forretningsudgift. Dette inkluderer eventuelle udgifter til faciliteter, gebyrer og medlemskab.
Måltider er generelt fradragsberettigede for op til 50% af de samlede omkostninger. Måltider bør ikke betragtes som overdådige eller ekstravagante. Måltider kan være udgifter til underholdningsbegivenheder, hvis de købes separat.
Gaver
Gaver kan generelt trækkes som en udgift for op til $ 25 pr. Gave. Gaver til underholdning kan ikke trækkes.
Transportmidler
Skatteydere kan generelt ikke trække transportudgifter til et almindeligt arbejdssted. Nogle fradrag kan gælde for alternative arbejdspladser.
Udgifter til et køretøj, der bruges til erhvervslivet, beregnes normalt ved hjælp af enten standard kilometertilgiftsudgiftsmetode eller faktiske omkostningsudgift. Standard kilometertalmetoden multiplicerer 54, 5 cent pr. Mile-brug. Den faktiske omkostningsmetode inkluderer alle faktiske omkostninger såsom gas, olie, registrering, reparationer og bilbetalinger.
W-2-medarbejdere kan generelt ikke trække køretøjsudgifter i en tidsplan A. Derfor kan det alternativt være en fordel at søge arbejdsgodtgørelsesaftaler. Selvstændige skatteydere kan trække køretøjsudgifter fra bruttoindkomst ved beregning af nettoindkomst i et skema C.
Registrering og rapportering
IRS foreslår, at skatteyderne fører detaljerede poster over fradrag for udgifter. Skatteydere med W-2-lønninger rapporterer lønninger på linje 1 i 1040. Hvis en skatteyder har flere W-2'er, indberettes summen af W-2-lønninger på linje 1. Udgiftsfradrag, der er forbundet med W-2-lønninger, kan specificeres på en Plan A hvis mere end $ 12.000. Hvis skema A-udgiftsfradrag ikke er større end $ 12.000, får skatteyderen standardfradraget på $ 12.000. Tidsplan En standard- eller specificeret fradrag rapporteres på linje 8 i 1040 og reducerer den skattepligtige indkomst.
Hvis en skatteyder er selvstændig med 1099 løn, indberettes alle 1099 lønninger i skema C. Tilladelige forretningsudgifter, der vedrører 1099 indtægter, fratrækkes for at nå frem til en nettoindkomst, der rapporteres på linje 6 i 1040. (For mere om skema C forretningsudgifter se også publikation 535)
Ansvarsfraskrivelse: Enkeltpersoner skal konsultere IRS-publikation 463 eller en skattespecialist for detaljer vedrørende deres egne individuelle forretningsfradrag. Denne artikel indeholder generelle oplysninger, der måske eller måske ikke vedrører individuelle situationer.
Sammenlign Navn på udbydere af investeringskonti Beskrivelse Annoncørens viden × De tilbud, der vises i denne tabel, er fra partnerskaber, hvorfra Investopedia modtager kompensation.