Introduktion til købsplaner for medarbejdere - ESPP

ESPP'er giver arbejdstagerne mulighed for at købe andele af deres arbejdsgiverbeholdning på en enkel og bekvem måde ved at bruge lønfradrag efter skat. De er måske den enkleste form for aktiekøb, der bruges i dag.

Uden for lønningerne involverer en almindelig metode til kompensation af medarbejdere i nutidens virksomhedsmiljø køb af virksomhedsmasse. Medarbejderaktieindkøbsplanen (ESPP) tilbyder en meget ligetil metode til at give medarbejderne mulighed for at deltage i arbejdsgiverens samlede rentabilitet over tid.

Plan for medarbejderindkøb

Kvalificerede kontra ikke-kvalificerede planer

ESPP'er kan opdeles i to kategorier: kvalificeret og ikke-kvalificeret. Kvalificerede ESPP'er er den mest almindelige type plan og ligner deres kvalificerede kusiner i arenaen for pensionsplanen, idet de skal overholde de foreskrevne støtteberettigelseskriterier pr. IRS. Kvalificerede planer skal godkendes ved afstemning af aktionærerne, før de kan implementeres, og alle plandeltagere har lige rettigheder i planen. Deres tilbudsperioder kan ikke overstige 27 måneder, og rabatten på aktiekursen må ikke overstige 15%.

Ikke-kvalificerede planer er meget enklere og er ikke underlagt reglerne, der vedrører kvalificerede planer, men der er ingen skattemæssig fordel af nogen art i disse planer. De resterende sektioner i denne artikel vedrører udelukkende kvalificerede planer.

Vigtige datoer og vilkår

Medarbejdere, der vælger at deltage i deres virksomhed ESPP, kan kun gøre det, når tilbudsperioden begynder. Denne periode begynder altid på udbuddet, hvilket svarer til tildelingsdatoen for aktieoptionsplaner. Lønsfradrag begynder derefter for deltagerne indtil købsdatoen (den dag, hvor virksomhedsaktien faktisk købes). Tilbudsperioder kan være på hinanden følgende eller overlappende; dem i sidstnævnte kategori har ofte forskellige købspriser på grund af deres forskudte købsdatoer.

De fleste tilbudsperioder har flere købsdatoer, der kommer ved udgangen af ​​flere købsperioder, såsom en plan med en treårs tilbudsperiode, der består af fire købsperioder, der slutter på fire købsdatoer. Hvis tilbudsperioden skulle begynde 1. januar, ville den første købsperiode derfor vare i seks måneder og slutte den 1. juli, og den anden købsperiode slutter den 31. december, hvor dette mønster fortsætter i de næste to år.

Tilmeldingsproces og planmekanik

Medarbejdere skal ansøge om at tilmelde sig planen på den næste tilgængelige tilbudsdato. På ansøgningen angiver de det beløb, de ønsker at bidrage til planen (som normalt er begrænset til ca. 10% af deres hjemløn). Bidragene er også begrænset til $ 25.000 pr. Kalenderår af IRS, uanset hvilke begrænsninger der er pålagt af arbejdsgiveren. Efter hver lønningsperiode placeres medarbejderudskud på separate konti indtil købsdatoen. Aktien opbevares derefter i separate konti for hver medarbejder af en overførselsagent eller et mæglerfirma, indtil de sælger deres aktier og indsamler provenuet.

Potentiel gevinst

Mange ESPP'er giver deres ansatte mulighed for at købe deres aktier til en rabat på 10 til 15% fra dens markedsværdi, hvilket giver dem en øjeblikkelig kapitalgevinst, når de sælger. Derudover har mange planer også en "tilbageblik" -bestemmelse, der giver planen mulighed for at bruge den lukkende selskabs aktiekurs på enten udbudsdatoen eller købsdatoen, alt efter hvad der er lavere. Dette kan have en enorm indflydelse på hvor stor gevinst deltagerne realiserer. Arbejdsgivere kan fastlægge deres egne politikker for at give medarbejderne mulighed for at trække deres midler tilbage fra planen mellem købsdatoer eller ændre deres bidragsniveauer.

Berettigelse

Kvalificerede ESPP'er forbyder enhver, der ejer mere end 5% af bestanden i virksomheden, at deltage i planen, og planen har også tilladelse til at afvise visse kategorier af ansatte fra plandeltagelse, såsom enhver, der har arbejdet for virksomheden for mindre end et år. Alle andre ansatte skal gøres ubetinget kvalificerede til planen.

Skattebehandling

Reglerne, der regulerer beskatningen af ​​udbytte fra ESPP'er, kan i nogle tilfælde være ret komplicerede, og kun en forenklet version af dem er dækket her. Generelt styres den skattemæssige behandling af salget af ESPP-aktier af fire faktorer:

• Hvor lang tid lageret opbevares
• Prisen, som bestanden faktisk købes til, medregnet rabatten
• Aktiens slutkurs på udbuddet
• Aktiens slutkurs på købsdatoen

ESPP'er bruger afholdelsesperioder, der ligner nøje dem i andre aktieoptionsplaner. For kvalificerede ESPP'er får den aktie, der ikke sælges før mindst et år efter købsdatoen og to år efter udbudsdatoen, gunstig skattebehandling. Aktiesalg, der opfylder disse kriterier, kaldes kvalificerende dispositioner, mens dem, der ikke opfylder disse kriterier, er mærket som diskvalificerende dispositioner.

Kvalificerende dispositioner

Deltagere, der opfylder bedriftens krav til kvalificerende dispositioner, realiserer to typer skattepligtig indkomst (eller tab), men ingen af ​​dem rapporteres før salget. Mængden af ​​rabat, der er tildelt i planen (såsom 15%), indberettes som almindelig indkomst. Resten klassificeres som en langsigtet kapitalgevinst.

Diskvalificering af dispositioner

Denne type disposition tæller meget mere af salgsprovenuet som almindelig indkomst. Sælgeren skal tælle forskellen mellem slutkursen på aktien fra købsdatoen og den diskonterede købspris som almindelig indkomst. Dette er en ekstremt kort sammenfatning af skattereglerne for ESPP'er. Mekanikken for, hvordan disse arbejde kan være ret teknisk i mange tilfælde, og deltagerne bør ikke tøve med at konsultere en skattespecialist for at få råd om dette emne.

Andre fordele ved ESPP'er

Som alle andre typer medarbejderaktieplaner, kan ESPP'er hjælpe med at motivere arbejdsstyrken og give medarbejderne et ekstra kompensationsmiddel, der ikke kommer helt ud af virksomhedens egen lomme. ESPP'er er også relativt enkle at administrere og vedligeholde og kan få medarbejdere i vane med at spare penge regelmæssigt, især da alle bidrag til disse planer er fritaget for social sikring og Medicare-skat. De giver også ansatte mulighed for at sælge aktien før pensionering, hvilket kan forhindre, at deres porteføljer bliver tungt vægtet i selskabets aktier.

Bundlinjen

Arbejdsgivere, der er på udkig efter en relativt enkel måde at få deres ansatte til at købe selskabslager, bør se nærmere på ESPP'er. Disse planer tilbyder enkelhed og likviditet med minimale administrationsomkostninger. For mere information om disse planer, skal du kontakte din skatte- eller økonomirådgiver eller din HR-repræsentant.