Garanteret betaling til partnere

Hvad er garanterede betalinger til partnere?

Garanterede betalinger til partnere er betalinger, der skal kompensere en partner for leverede tjenester eller brug af kapital. I det væsentlige svarer de til en løn for partnere eller medlemmer af selskab med begrænset ansvar (LLC). Disse typer betalinger eliminerer risikoen for, at en partner yder personlige bidrag til tid eller ejendom og derefter aldrig får kompensation, hvis partnerskabet ikke viser sig at være en succes.

Ordet "garanteret" henviser til det faktum, at denne form for betalinger - kendt som førsteprioritetsfordelinger - foretages uden hensyntagen til partnerskabets rentabilitet. Sådanne betalinger udgør faktisk et nettotab for partnerskabet. Derudover kan disse betalinger skabe særlige og uventede skattemæssige konsekvenser, hvis de ikke håndteres korrekt. Indkomst fra en garanteret betaling til en partner kan være underlagt selvstændig erhvervsskat, selvom det afhænger af betalingsbetingelserne.

Garanterede betalinger beskytter partnere, der sætter tid eller penge, så de bliver kompenseret, selv hvis partnerskabet er en fiasko.

Forståelse af garanterede betalinger til partnere

Begrebet garanterede betalinger til partnere kan virke temmelig enkelt, men detaljerne kan gøre dem komplicerede. Betalinger, der ikke er struktureret korrekt, kan føre til uventede og dyre problemer for både den partner, der modtager betaling, og for de andre partnere.

For eksempel kan et partnerskab miste muligheden for at trække en betaling. Derudover kan en urimelig betaling øge skattetrykket for en modtager, som betalingen behandles som almindelig indkomst.

Overvej tidsspørgsmålene under et scenarie, hvor partneren bruger kalenderåret, mens partnerskabets regnskabsår slutter 30. september 2018. Hvis en partner skulle modtage en garanteret betaling efter 30. september, indbefatter de indkomsten i det følgende år. I realiteten registreres partnerskabets betaling, som den var foretaget i september 2019.

Mere specielle skatteovervejelser i forbindelse med garanterede betalinger til partnere fremhæves i rådgivning i CPA Journal om at undgå dyre fejl ved garanterede betalinger til partnere.

Garanteret betaling til partnere og skattelovgivning

Garanterede betalinger til partnere er beskrevet i afsnit 707 (c) i den interne indtægtskode (IRC), der definerer sådanne betalinger som dem, der er foretaget af et partnerskab til en individuel partner for tjenester eller til formidling af kapital, og som bestemmes uden hensyntagen til indtægter fra partnerskabet.

Når sådanne betalinger opfylder denne definition, betragtes de som en ikke-partner til skatteformål for både partnerskabet (betaleren) og modtageren (betalingsmodtageren). Mere relevant behandles en sådan betaling til en partner som almindelig indkomst. Og for partnerskabet er en sådan betaling fradragsberettiget under IRC Sec. 162 (almindelige eller nødvendige forretningsudgifter) eller aktiveret under IRC Sec. 263.

Der er også særlige overvejelser, der skal tages i betragtning ved garanterede betalinger til partnere og fast ejendom, da lokale regeringer undertiden opkræver en skat på ikke-indarbejdede virksomheder.

F.eks. Har New York City New York Unincorporated Business Tax (UBT), der gælder for partnerskaber såvel som enkeltpersoner. Skattebyrden kan være betydelig, men fritagelse herfor er nettoindkomst fra leje eller ejerskab af fast ejendom. Derfor skal fast ejendom partnerskaber overveje de skattemæssige konsekvenser af enhver garanteret betaling til en partner.

Key takeaways

• Garanterede betalinger til partnere er kompensation til medlemmer af et partnerskab til gengæld for investeret tid, leveret service eller kapital, der stilles til rådighed.
• Betalingerne er i det væsentlige en løn for partnere, der er uafhængig af, om partnerskabet er vellykket eller ej.
• Garanterede betalinger til partnere kan have forskellige skattemæssige konsekvenser, som skal overvejes nøje, så støttemodtagerne kan undgå bøder eller betydelige skattebyrder.

Sammenlign Navn på udbydere af investeringskonti Beskrivelse Annoncørens viden × De tilbud, der vises i denne tabel, er fra partnerskaber, hvorfra Investopedia modtager kompensation.

Relaterede vilkår

Forretningsomkostninger Forretningsomkostninger er omkostninger, der afholdes i det almindelige forretningsforløb. Forretningsomkostninger er fradragsberettigede og afskrives altid på forretningsindtægter. mere Afsnit 1202 I henhold til afsnit 1202 i den interne indtægtskode er kapitalgevinster fra udvalgte små virksomhedslagre udelukket fra føderal skat. mere Franchiseafgift Franchiseafgift er en skat, der opkræves på statsniveau over for virksomheder og partnerskaber, der er chartret i denne stat. En franchiseafgift er ikke en skat på franchise. mere Fantomindkomst Også kaldet "fantomindtægter" er fantomindkomst penge, der aldrig modtages af et partnerskab eller en enkeltperson, men som stadig er skattepligtige. mere Lær om, hvad en afdeling 1244 er en aktie, der er opkaldt efter afdeling 1244, er opkaldt efter skattekodens § 1244, der tillader at fradrag i små indenlandske selskaber trækkes som almindelige tab. mere Med ubegrænset ansvar er du ansvarlig for enhver forretningsgæld Ubegrænset ansvar er en type virksomhed, hvor ejere deler ansvaret for hele gældsbeløbet og forpligtelserne, som virksomheden samler. flere Partner Links