Udelukket udelukket indkomst

Udelukkelse af udenlandske indtægter forhindrer dobbeltbeskatning ved at ekskludere indkomst fra USA, beskatning. De Forenede Stater beskatter din indkomst, der er optjent over hele verden. Men hvis du er en amerikansk udstationeret, betyder det, at du beskattes to gange på denne indkomst. Den indkomst, du modtager i udlandet, ser skatten i udlandet og kan beskattes igen af ​​IRS.

Udelukkelse af udenlandske indtægter

Udenlandske indkomstudelukkelse vælges på IRS-skatteform 2555. Endvidere kan skatteydere, der hævder denne udelukkelse, ikke fradrage forretningsudgifter i forhold til den udenlandske indkomst, bidrage med indenlandske pensionsplanbidrag af enhver art, der er baseret på denne indkomst eller kræve den udenlandske indkomst skattefradrag eller fradrag for skat, der betales til en udenlandsk regering på denne indkomst.

Desuden skal du opfylde specifikke kvalifikationer for at kræve udelukkelse af udenlandske indtægter.

1. Du er amerikansk statsborger eller bosiddende udlænding. En bosiddende udlænding er en udenlandsk person og er fast bosiddende uden statsborgerskab i det land, hvor de bor. For at falde ind under denne klassificering i USA skal en person enten have et aktuelt grønt kort eller have haft et i løbet af det sidste kalenderår.
2. Du har en kvalificerende tilstedeværelse i et fremmed land. Kvalificerende tilstedeværelsesstatus opfyldes ved at tilfredsstille Bonafide Resident Test ved at være bosiddende i landet i et fuldt skatteår. Du kan også udføre den fysiske tilstedeværelsestest ved at være fysisk til stede der i mindst 330 dage inden for en periode på 12 måneder.
3. Du har betalt udenlandske skatter af udenlandske indtægter. Du har udenlandsk optjent indkomst, hvis du modtager løn gennem ansættelse eller kompensation gennem selvstændig erhverv for tjenester, du udfører i et fremmed land. Den indkomst, du modtager fra udenlandske kilder pensioner, investeringer, underholdsbidrag eller spil, er ikke udenlandske indtægter.

Der er et lovpligtigt maksimum ekskluderingsbeløb plus et udenlandsk boligbeløb, der begrænser udelukkelsen. Det er beregnet, hvis antallet af kvalificerende dage i et fremmed land er mindre end et helt skatteår.

Det udenlandske boligbeløb er de boligomkostninger, du har betalt med udenlandske indtægter, der overstiger 16% af den maksimale eksklusions- eller basisbeløb. Dette beløb har et loftbeløb på 30% af det maksimale eksklusionsbeløb. Det udenlandske boligbeløb tages som udelukkelse af ansatte og som et fradrag af de selvstændige erhvervsdrivende. For skatteåret 2018 er det maksimale eksklusionsbeløb $ 104.100, basisbeløbet er $ 16.656, og loftbeløbet er $ 31.230.

Eksempel på udelukkelse af udenlandske indtægter

Lad os se, hvordan udelukkelse af udenlandske indtægter fungerer. MP er en amerikaner, der arbejder i Vietnam. De boede i Hanoi i 345 dage i skatteåret og var fraværende i 10 dage på en rejse hjem til Thanksgiving. De tjente en løn på $ 225.000 og betalte $ 30.596 for at leje en lejlighed for året. MP betalte $ 75.000 i vietnamesisk indkomstskat og skyldte $ 81.000 i amerikansk indkomstskat på denne indkomst. Resultatet er, at deres udenlandske indtægt beskattes to gange.

Da MP er en amerikansk statsborger, der betalte udenlandske skatter af indkomst, de tjente i løbet af 335 kvalificerende dage i et fremmed land, kan de vælge at ekskludere den udenlandske indkomst fra deres amerikanske skattepligtige indkomst.

MP's ekskludering i 2018 er $ 109.608. ($ 104.100 maksimum udelukkelsesbeløb + $ 15.040 udenlandsk boligbeløb x 335/365 forholdet mellem kvalificerende dage og samlede dage).

MP's udenlandske boligbeløb i 2018 er $ 15.040. ($ 30.596 i boligomkostninger - $ 15.556 basisbeløb). Da $ 15.040 er mindre end $ 31.230 cap beløbet, er ingen yderligere reduktion nødvendig.

Den udenlandske indkomst ekskludering giver MP mulighed for at ekskludere $ 109.608 fra deres skattepligtige indkomst. Men 115.392 $ forbliver inkluderet, og da de har betalt udenlandske skatter på $ 37.000 og stadig skylder amerikanske skatter på $ 36.000, forbliver det dobbeltbeskattet.

MP bør tage en ikke-refunderbar udenlandsk skattekredit på $ 37.000 mod de $ 36.000 amerikanske skatter, de skylder. Så længe de rettidigt indleverer formular 2553 for at vælge den udenlandske indkomstudelukkelse og formular 1116 med krav om udenlandsk skattegodtgørelse, skylder de ikke amerikanske skatter af den udenlandske indkomst.

Sammenlign Navn på udbydere af investeringskonti Beskrivelse Annoncørens viden × De tilbud, der vises i denne tabel, er fra partnerskaber, hvorfra Investopedia modtager kompensation.

Relaterede vilkår

Hvad er en udenlandsk skattekredit? Den udenlandske skattekredit er en ikke-refunderbar skattekredit for indkomstskatter, der betales til en udenlandsk regering som et resultat af tilbageholdelse af udenlandsk indkomstskat. mere Udelukkelse og fradrag for udenlandsk bolig Udelukkelse og fradrag for udenlandske boliger er en godtgørelse for skatteydere, der bor og arbejder i et fremmed land. mere Test af fysisk tilstedeværelse Test af fysisk tilstedeværelse giver skatteyderne mulighed for at kræve udelukkelse af udenlandsk indkomst, hvis de har tilbragt nok tid i udlandet i en periode på tolv måneder. mere Hvad er en udlænding? En udlænding er en person, der bor i et andet land end hans eller hendes statsborgerskab, ofte midlertidigt og af arbejdsmæssige grunde. mere Skattefordeling En skattefordeling er en besparelse på en skatteyderes ansvar. Det bruges også til at henvise til gunstig skattebehandling af enhver klasse af personer i USA. mere Skattelettelse Skattelettelse er ethvert program eller incitament, der reducerer den skat, der skyldes en enkeltperson eller forretningsvirksomhed. flere Partner Links