Executor
En bøddel (eller fuldbyrdelse) af et boet er en person, der er udpeget til at administrere en afdødes bo. Eksekutorens vigtigste pligt er at udføre instruktionerne for at styre forholdene og ønskerne i den afdødes bo. Eksekutoren udnævnes enten af testamentets testamente (den person, der foretager testamentet) eller af en domstol, i tilfælde, hvor der ikke var nogen forudgående udnævnelse.
Sådan fungerer eksekutorer
Eksekutoren er ansvarlig for at sikre, at alle aktiver i testamentet er bogført sammen med at overføre disse aktiver til den korrekte part (parter). Aktiver kan omfatte finansielle beholdninger, såsom aktier, obligationer eller pengemarkedsinvesteringer; ejendom; direkte investeringer; eller endda samleobjekter som det er. Eksekutoren skal estimere boets værdi ved hjælp af enten datoen for dødsværdien eller den alternative værdiansættelsesdato som angivet i IRC (Internal Revenue Code).
Eksekutoren er også nødt til at sikre, at al den afdødes gæld er betalt, inklusive eventuelle skatter. Eksekutoren er juridisk forpligtet til at imødekomme den afdødes ønsker og handle i afdødes interesse. Eksekutoren kan være næsten enhver, men er normalt en advokat, revisor eller familiemedlem, med den eneste begrænsning, at han eller hun skal være over 18 år og ikke har nogen tidligere overtrædelse af forbrydelser.
Nogle mennesker er enige om at være en eksekutor og tænker, at det vil gå år, før de skal udføre noget arbejde. At gøre jobbet ordentligt betyder dog, at du skal arbejde straks. I ordene fra Jim Morrison, "Fremtiden er usikker, og slutningen er altid tæt på", betyder det at acceptere at være eksekutor, at dit juridiske ansvar kan tiltrædes til enhver tid.
For at være forberedt, skal du:
- Sørg for, at testatoren holder en liste over aktiver og gæld, herunder bankkonti, investeringskonti, forsikringspolicer, fast ejendom og så videre.
- Ved, hvor den originale vilje og aktivlisten opbevares, og hvordan du får adgang til dem.
- Kend navnene og kontaktoplysningerne for advokater eller agenter, der er navngivet af testatoren, og hvad deres funktion er.
- Diskuter testatorens ønsker så vidt angår en begravelse eller mindesmærke, herunder instruktioner om begravelse eller kremering.
- Diskuter viljen med testatoren og, hvis det er muligt, med modtagerne for at minimere problemer i fremtiden.
- Har en kopi af alle disse dokumenter.
Igen er det vigtigt, at du har tid til at indsamle disse oplysninger så hurtigt som muligt, efter at du har accepteret at være eksekutor.
Key takeaways
- En bøddel er den person, der administrerer en persons boet ved deres død.
- Den primære pligt er at gennemføre den afdødes ønsker på baggrund af instruktioner, der er beskrevet i deres testamente eller tillidsdokumenter, og sikre, at aktiver distribueres til de tilsigtede modtagere.
- At være eksekutor er et stort ansvar, hvor potentielle farer og komplikationer kan opstå.
Eksekutor og ejendom planlægning
Eksekutorer er nøglen til planlægning af ejendom for enkeltpersoner og deres familier og modtagere. Godsplanlægning er et altomfattende udtryk, der dækker, hvordan den enkeltes aktiver bevares, forvaltes og distribueres efter døden. Den tager også højde for styringen af denne persons egenskaber og økonomiske forpligtelser (dvs. gæld) i tilfælde af, at han / hun bliver ufør.
Enkeltpersoner har forskellige grunde til at planlægge en ejendom, herunder bevare familiens velstand, sørge for overlevende ægtefæller og børn, finansiere børn og / eller børnebørns uddannelse eller overlade deres arv til en velgørende formål. Det mest grundlæggende trin i ejendomsplanlægning involverer skrivning af en testamente. Andre store ejendomsplanlægningsopgaver inkluderer:
- Begrænsning af ejendomsskatter ved at oprette trustkonti i modtagerens navn
- Oprettelse af en værge for levende afhængige
- At udpege en eksekutor af boet til at føre tilsyn med testamentets vilkår
- Oprettelse / opdatering af støttemodtagere på planer som livsforsikring, IRA'er og 401 (k) s
- Opsætning af begravelsesarrangementer
- Etablering af årlig gave til kvalificerede velgørenhedsorganisationer og almennyttige organisationer for at reducere det skattepligtige bo
- Oprettelse af en varig fuldmagt til at dirigere andre aktiver og investeringer
Ting at vide, om du er en bødel
Før du accepterer at fungere som eksekutor, skal du forstå nogle af de farer, der kan resultere. Og ved, hvordan du kan tackle nogle af disse potentielle farer, så det at være en eksekutor kan køre problemfrit.
Selvom det er en ære at blive valgt som eksekutor, kræver det at udføre en testament mere arbejde, end du måske tror.
1. Tvister med co-eksekutører
Ofte når en forælder har mere end et voksent barn, udpeges alle børn som co-bødler for ikke at vise favoritisme. For dem, der er navngivet, fungerer dette arrangement muligvis ikke problemfrit. Nogle børn kan være uden for staten eller endda uden for landet, hvilket gør det vanskeligt at håndtere praktiske aktiviteter, såsom at sikre aktiver og sælge et hjem. Nogle mangler den økonomiske evne til at håndtere kreditorer, forstå ejendomsskattesager og foretage et regnskab for at tilfredsstille modtagerne, at tingene er blevet ordentligt håndteret. At have flere eksekutører tilføjer også meget til papirmængden. For eksempel skal formularer, der skal underskrives af alle eksekutører, sendes til alle (i nogle tilfælde er scannede dokumenter, der er underskrevet, acceptabelt, men i andre er det kun originaler, der er acceptabelt).
Bedre måde: Se, om co-eksekutører kan acceptere, at kun én tjener; de andre frafalder simpelthen deres udnævnelse. Denne undtagelse fungerer godt, når medudførere har tillid til den person, der vil fungere som den eneste eksekutor. Et andet alternativ er for alle børn at afvise og i stedet lade en banks tillidsafdeling håndtere jobbet (testamentet kan navngive banken som en efterfølger eksekutor). Dette koster penge og er bedst egnet til store ejendomme. Imidlertid kan brug af en enhed snarere end et individ som eksekutor afhjælpe konflikter blandt børnene og frigøre dem fra hvad der kan være et besværligt job.
2. Tvister med arvinger
En eksekutors job er at sikre boets aktiver og derefter distribuere dem efter den afdødes ønsker. I nogle familier stiger arvinger ned på en decedent hjem, selv før begravelsen, kirsebærplukkende arvinger og andre værdigenstande. Også testamentet kan give breddegrad til en eksekutor ved udbetaling af arvinger (f.eks. Distribution af ejendom eller salg af ejendom og distribution af kontanter). En eksekutor kan oprette familiedisharmoni for blot at udføre sit job.
Bedre måde: Sikre boligen og andre aktiver så hurtigt som muligt. Informer arvinger om, at dette er loven. Del også oplysninger om decedentens ønsker, som kan beskrives i en testamente eller er anført i et separat dokument (det separate dokument er ikke bindende for eksekutoren, men kan være et godt køreplan for udbetalinger af aktiver).
3. Tidsafløb
En af de største ulemper ved at være en eksekutiv er den store mængde tid, det tager at ordentligt håndtere ansvar. Tænk for eksempel på den tid, der er involveret i at kontakte forskellige statslige agenturer (f.eks. Social Security Administration for at stoppe socialsikringsydelser og, i tilfælde af en overlevende ægtefælle, kræve dødsfradrag på $ 255; IRS og statslige skattemyndigheder for indkomstskat og død skattespørgsmål; statens uafkrævede ejendomsafdelinger til at inddrive forsyningsindskud og andre udestående beløb, der hørte til decedent).
Bedre måde : En bøddel kan give en ejendomsadvokat mulighed for at håndtere mange af disse spørgsmål. Advokaten fakturerer dog sin tid og koster boet penge. Selv hvis en advokat bruger en paralegal til forskellige handlinger, kan det stadig være dyrt. En CPA eller andre skatteforberedere kan også arbejde på decedentens endelige selvangivelse samt selvangivelse for boet. Hvor godser er beskedne, kan disse gebyrer betyde små eller ingen arv for nogle arvinger. En eksekutor i denne situation skal bruge professionelle tjenester sparsomt og forstå det tidsforpligtelse, han eller hun bliver nødt til at gøre i stedet. At være organiseret (f.eks. Ved hjælp af en tjekliste som denne fra Jonathan Pond) kan hjælpe en eksekutor med at bruge tiden mest effektivt.
4. Eksponering for personlig ansvar
Som eksekutor skal du betale skyldige skatter, før du udbetaler arv til arvinger. Hvis du først betaler arvinger og ikke har tilstrækkelige midler på boets kontrolkonto til at betale skat, er du personligt ansvarlig for skatten.
Mens mange godser ikke længere er bekymrede for føderale indkomstskatter på grund af det høje fritagelsesbeløb (5, 45 millioner dollars i 2016), fortsætter mange stater fortsat med at indføre dødsskatter på mindre godser. Værdien af boet til dødsskatten er større end skifteboet (aktiverne, der ikke automatisk overføres til navngivne modtagere); det inkluderer alle aktiver, hvor decedenten havde en interesse (f.eks. IRA'er, livrenter, livsforsikring ejet af decedenten).
Bedre måde: Forklar til arvinger, der er ivrige efter at modtage deres arv, at du ikke har tilladelse til at give dem deres andel, før du har afgjort med kreditorer, IRS og andre med et krav mod boet. (Kreditorer kan dog ikke følge udbyttet af en livsforsikringspolice, der har en bestemt støttemodtager.) Sørg for at forstå omfanget af de midler, der er nødvendige for at betale det skyldige.
5. Omkostninger uden for lommen
En eksekutor har lov til at modtage en provision for håndtering af hans / hendes opgaver. Normalt bestemmes provisionen af størrelsen på boet (f.eks. En procentdel af aktiverne). I mange tilfælde, især mindre ejendomme, bliver en eksekutor imidlertid opfordret til at give afkald på enhver provision.
Bedre måde : Betal udgifterne til boet fra en ejendomskonto. Hold øje med udgifterne til lommen (f.eks. Postgebyrer). Nogle af disse udgifter kan godtgøres af boet.
Sammenlign Navn på udbydere af investeringskonti Beskrivelse Annoncørens viden × De tilbud, der vises i denne tabel, er fra partnerskaber, hvorfra Investopedia modtager kompensation.