Trækkende katastrofe: tab og tyveri

Næsten alle har lidt et tab på et eller andet tidspunkt af enten en ulykkesforstyrrelse af en eller anden art, som kan være dækket af ulykkesforsikring eller direkte tyveri. Tornadoer, jordskælv, brande, orkaner og andre naturkatastrofer koster både skatteyderne og forsikringsselskaber milliarder af dollars i tab hvert år. Tyverier - især biltyveri og indbrud på personlige boliger - er i en separat kategori, der også koster skatteyderne og forsikringstagere milliarder af dollars årligt. Denne artikel beskriver, hvilke typer tab og tyveri, der er fradragsberettigede, hvem der er berettiget til at fratrække et tab, og hvornår tabet kan trækkes fra. (For baggrundslæsning, se Har du brug for ulykkesforsikring? )

Test af pludselig begivenhed

For at være fradragsberettiget skal et tab af ulykker opfylde kriterierne for testen med pludselig begivenhed, der kræver følgende:

• Tabet skal opstå som et resultat af en pludselig og uforudsigelig eller usædvanlig begivenhed.
• Begivenheden skal være en sådan, der så at sige, f.eks. En bilulykke, og kan ikke have fundet sted i en længere periode.
• Der skal være et element af tilfældigheder eller en slags naturkraft involveret.

I henhold til denne definition ville tab på grund af følgende begivenheder kvalificere til fradrag:

• Naturkatastrofer, såsom jordskælv, orkaner, tyfoner, tornadoer, oversvømmelser, brande og laviner. (For at lære mere om at være forberedt på naturkatastrofer, skal du læse otte økonomiske garantier, hvis katastrofen strejker. )
• Tab som følge af borgerlige forstyrrelser, såsom optøjer

Der er dog flere typer tab, der ikke ville være berettigede til fradrag:

• Dem, der opstår på grund af langvarige processer, såsom erosion, tørke, nedbrydning af træ eller termitskader.
• Ethvert tab, der opstår som følge af, hvad Internal Revenue Agency (IRS) betragter som en "forudsigelig" begivenhed.
• Tab, der opstår som følge af negativ offentlig opfattelse.

Her er et eksempel på et tab, der ikke kan fradrages: Et par ejer et hus, der ligger på en klippe sammen med resten af ​​kvarteret med udsigt over byen. Desværre får erosion flere huse, der støder op til deres ejendom, til at kollapse og falde over klippen. Deres ejendom er dog ikke beskadiget, og embedsmænd i bybygningen tillader dem at fortsætte med at bo der.

Når de forsøger at sælge deres hus tre år senere, opdager de, at værdien af ​​deres hus er faldet med en enorm $ 150.000 på grund af købers tøven, der stammer fra offentlighedens negative opfattelse af ejendommen på grund af katastrofen. De bliver tvunget til at sælge deres hus for $ 175.000 mindre end de betalte for det. Hverken dette tab eller tabene, som de husejere, hvis huse har kollapset, er fradragsberettigede.

Hvem kan trække tab - og hvornår?

Kun ejeren af ​​den ejendom, der går tabt, kan fratrække tabet inden for visse begrænsninger i det år, hvor tabet blev afholdt. Tyveritab er fradragsberettigede i det år, som ejeren opdager, at ejendommen er stjålet. Hvis du lejer ejendom, der er mistet eller ødelagt af en pludselig og uforudsigelig begivenhed, der er berettiget til fradrag, kan du muligvis trække de betalinger, du foretager, til udlejeren, der udgør tabet.

Hvis skatteyderen på den anden side forventer at blive tilbagebetalt fuldt ud for tabet i et senere år, bør underskuddet (eller i det mindste det beløb på det tab, som skatteyderen med rimelighed forventer vederlag) ikke trækkes fra i året tabet opstår. Hvis godtgørelsen aldrig udbetales, skal underskuddet stadig kræves i det år, hvor det blev afholdt ved indgivelse af et ændret afkast for det år. For eksempel, hvis en skatteyderes hus bliver ødelagt af brand i 2010, og skatteyderen forventer at modtage forsikringsprovenuet i 2011, skal skatteyderen ikke erklære et tab ved 2010-afkastet. Men hvis forsikringsselskabet afviser kravet i 2011, skal skatteyderen indgive et ændret afkast for 2010 for at erklære tabet.

Tab fra insolvente banker og andre opsparingsinstitutioner

Når et finansieringsinstitut, der tilbyder efterspørgsel-deponeringskonti, bliver insolvent, kan dets kunder trække eventuelle ikke-forsikrede tab som enten tab til tab eller ikke-erhvervsmæssig underskud. Hvis ingen af ​​tabene var forsikret, kan der i stedet kræves et investeringstab. Imidlertid er investeringstab begrænset til $ 20.000 pr. Institution og er også underlagt tærsklen på 2% justeret bruttoindkomst (AGI). Institutionen skal være under føderal og / eller statlig jurisdiktion for at ethvert tab kan fratrækkes. (Lær mere om at beskytte dine bankkonti i Er dine bankindskud forsikret? Og bankfejl: Vil dine aktiver være beskyttet? )

Træ- og busktab

Ethvert tab ved træer og buske skal opfylde den pludselige begivenhedstest, selvom det i dette tilfælde kan omfatte ødelæggelse fra insekter, hvis der er en pludselig pest, der kun varer et par dage. Tab af grønne omgivelser på personlig ejendom beregnes ved at sammenligne den samlede værdi af ejendommen før og efter skaden er opstået. Strukturer, jord og vækst klumpes sammen til dette formål. Træer og buske vurderes dog uafhængigt af erhvervsejendomme.

Tyveritab

For at et tyveristab kan fratrækkes, skal skatteyderen bevise, at tabet skyldtes tyveri - blot mistanke om tyveri vil ikke være tilstrækkeligt. Hvis ejendommen simpelthen mangler, kan der ikke kræves tyverietab. Hvis du f.eks. Går ud af dit hus en morgen og finder ud af, at den tomme barnepool, der var i din gård natten før, er væk, kan du ikke kræve et fradrag for dets tab, fordi der er en chance for, at den blæste væk. Men hvis du kommer ud for at hente din mail og opdager, at din postkasse er blevet udråbt, vil det blive betragtet som et tab på grund af tyveri, fordi der ikke er nogen anden rimelig måde, hvorpå din postkasse mangler. Acceptabelt bevis for tyveri kan omfatte udsagn fra vidner, der så din ejendom blive taget, politirapporter og avisregnskaber om indbruddet.

Beregning og arkivering af tab og tyveri

Tab og tab af tyveri er diverse specificerede fradrag, der rapporteres på IRS-formular 4684, som overføres til skema A og derefter til formularen 1040. Derfor skal skatteyderen være i stand til at specificere fradrag for, at et eventuelt tab eller tyverietab kan fratrækkes. Hvis dette ikke er muligt, kan der ikke kræves noget tab.

Der er andre betingelser, der også skal være opfyldt. Generelt skal beløbet være mere end $ 500 og imødekomme den justerede bruttoindkomstbegrænsning på 10%.

Eksempel - Kravsbestemmelser Carl har et tab på $ 2.500 for at dække egenandelen for sin bilforsikring, når hans bil er samlet. Hans hus er også indbrudt senere det år, og $ 3000 smykker værd er stjålet. Hans justerbare bruttoindkomst var $ 40.000 sidste år, og han er i stand til at specificere fradrag.

Hans tab kan beregnes som følger:

En separat $ 500 gulv trækkes fra hvert tab, og derefter beløber de resterende beløb sig. IRS har vilkårligt givet mandat til, at ethvert beløb, der overstiger 10% AGI-begrænsningen, derefter er fradragsberettiget. Ethvert beløb, der refunderes af forsikring, er ikke fradragsberettiget, og ethvert beløb, der refunderes af forsikring i et senere år, skal angives som indkomst.

Kun tab, der vedrører personlig ejendom, kan deklareres på formular 4684. Forretningstab fratrækkes andetsteds. Tap og tyveri kan føres tilbage tre år eller fremad i op til 20 år. Eventuelle overskydende tab kan føres i begge retninger som et netto driftstab.

Katastrofetab

Skatteydere, der har tab som følge af en katastrofe i et præsidentielt erklæret katastrofeområde, har muligheden for at erklære deres tab på deres tidligere års selvangivelse og således give dem mulighed for at ændre afkastet og få en øjeblikkelig tilbagebetaling som en lettelse. Federal Emergency Management Agency fører en opdateret liste over alle støtteberettigede katastrofeområder og de år, de er berettigede til. De, der gør dette, skal afgive en erklæring, der beskriver deres valg om at tage fradraget det foregående år og give grundlæggende oplysninger om katastrofens tid, sted og art. Fristen for dette valg falder enten på standardfristen for indgivelse af det aktuelle skatteår eller fristen med forlængelser for det foregående skatteår. De, der vælger at rapportere tabet i et tidligere år og derefter skifter mening, har 90 dage til at vende valget og sende tilbage enhver tilbagebetaling. Ofre i disse områder behøver ikke at overholde 10% -grænsen for AGI-tærskel, hvis de har lidt et netto katastrofetab (hvilket betyder, at tabet oversteg ethvert forsikringsbeløb eller anden vederlag). De behøver heller ikke at specificere fradrag; i dette tilfælde rapporterede de tabet på formular 4684 i regnearket med standardfradrag. De, der specificerer, rapporterer det på normal måde i skema A.

(Hvis du lejer, kan du lære, hvordan du kan beskytte dit hjem mod katastrofe i forsikring 101 for lejere .)

Bundlinjen

IRS tillader begrænsede fradrag for tab og tyveristab som et mål for lettelse for dem, der er offer for tyveri eller naturkatastrofe. Der er mange regler og forskrifter vedrørende tab og tyveri, der ligger uden for denne artikels rækkevidde. For mere information om dette emne, besøg IRS-webstedet eller se IRS-publikation 547 .