De Minimis skatteregel

Hvad er De Minimis-skattereglen?

De Minimis-skattereglen angiver en prisgrænse for at bestemme, om en diskonteringsobligation skal beskattes som kapitalgevinst eller almindelig indkomst. Den anfører, at hvis en rabat er mindre end et kvartalpoint pr. Helt år mellem anskaffelsestidspunktet og forfaldstidspunktet, er det for lille til at betragtes som en markedsrabat til skatteformål. I stedet for skal optagelsen fra købsprisen til pålydende værdi behandles som en kapitalgevinst, hvis den holdes i mere end et år.

De minimis er et latinsk udtryk for "om minimale ting."

De Minimis skatteregel forklaret

I henhold til de minimis-skattereglen, hvis der købes en kommunal obligation med en minimal rabat, er den underlagt kapitalgevinstskat. I henhold til IRS er en minimal rabat - et beløb mindre end en fjerdedel procent af pålydende værdien ganget med antallet af komplette år mellem obligationens købsdato og dens løbetid - for lille til at være en markedsrabat for indkomstskat formål.

For at afgøre, om en kommunal obligation er underlagt kapitalgevinstskatten eller almindelig indkomstskat ved hjælp af de minimis-skattereglen, skal du multiplicere pålydende med 0, 25% og multiplicere resultatet med antallet af fulde år mellem den diskonterede obligations købsdato og udløbsdato. Træk det afledte de minimis-beløb fra obligationens parværdi. Hvis dette beløb er højere end købsprisen for diskonteringsobligationen, er den købte obligation underlagt den almindelige indkomstskattesats. Hvis købsprisen er over de minimis-tærsklen, forfalder kapitalgevinstskat. Med andre ord, hvis markedsrabatten er mindre end de minimis-beløbet, behandles rabatten på obligationen generelt som en kapitalgevinst ved salg eller indløsning snarere end som almindelig indkomst.

For eksempel, hvis du ser på en 10-årig kommunal obligation med en pålydende værdi på 100 og fem år tilbage til løbetid, er de minimis-rabat 100 pålydende værdi x 0, 0025 x 5 år = 1, 25. Derefter trækkes 1, 25 fra parværdien for at få de minimis-afskæringsmængde, som i dette eksempel er 98, 75 = 100 - 1, 25. Dette er den laveste pris, som obligationen kan købes til, for at IRS kan behandle rabatten som en kapitalgevinst. Hvis prisen på den diskonteringsobligation, du har købt, er under 98, 75 pr. 100 pålydende værdi, vil du blive underlagt almindelig indkomstskat under de minimis-skattereglen. Så hvis du købte denne obligation til $ 95, vil en almindelig indkomstskat gælde, når obligationen indløses til pari, da $ 95 er mindre end $ 98, 75. En anden måde at se på det er markedsrabatten på 100 - 95 = 5 er højere end de minimis-beløbet på 1, 25, og derfor er fortjenesten ved salg af obligationen indkomst.

Et grundlæggende prissætningsprincip er, at når renten stiger, falder obligationskurserne, og vice versa. Reglerne for de minimis-skatter gælder typisk i et stigende rentemiljø, hvor prisen på obligationer falder og tilbydes til rabatter eller dybe rabatter til par.

Sammenlign Navn på udbydere af investeringskonti Beskrivelse Annoncørens viden × De tilbud, der vises i denne tabel, er fra partnerskaber, hvorfra Investopedia modtager kompensation.

Relaterede vilkår

Akkumuleret markedsdiskontering Akkumuleret markedsdiskontering er gevinsten i værdien af ​​en diskonteringsobligation, der forventes at holde den i enhver varighed indtil dens løbetid. mere Markedsrabat Markedsrabatten er forskellen mellem en obligations angivne indløsningspris og dens købspris på sekundærmarkedet, hvis den er købt til en pris, der er under pari. mere Konstant afkastmetode Metoden med konstant afkast er en måde at beregne den påløbne rabat på obligationer, der handler på det sekundære marked. mere Rabatnotat En rabatnot er en kortfristet gældsforpligtelse udstedt til en rabat til par. Rabatnoter svarer til nul-kuponobligationer og statskasseudstedelser og udstedes typisk af statslige sponsorerede agenturer eller højt rangerede virksomheds låntagere. flere faktorer, der opretter diskonteringsobligationer En diskonteringsobligation er en, der udsteder for mindre end dens parverdi eller pålydende værdi, eller en obligation, der handler med mindre end dens pålydende værdi på det sekundære marked. Ligesom ved køb af andre rabatterede produkter er der risiko for investoren, men der er også nogle fordele. mere Introduktion til akkreditering af rabat Akkreditering af rabat er stigningen i værdien af ​​et diskonteret instrument, efterhånden som tiden går og udløbsdatoen nærmer sig. flere Partner Links