Dækket sikkerhed
En dækket sikkerhed refererer til en klasse af værdipapirer, der nyder føderalt pålagt undtagelser fra statsbegrænsninger og regler. De fleste aktier, der handles i USA, er dækkede værdipapirer.
En dækket sikkerhed er også kendt som en "føderal dækket sikkerhed." I USA er der to kategorier af dækkede værdipapirer: de, der er noteret på NYSE, AMEX, NASDAQ Global Market eller Midwest (Chicago) børsen; og dækkede værdipapirer til salg, som mæglere skal rapportere til IRS om en kundes tab eller gevinst på kort eller lang sigt. Værdipapirer skal erhverves efter en bestemt dato for at falde ind i den anden kategori; loven faser værdipapirer erhvervet mellem 1. januar 2011 og 1. januar 2013 i denne anden kategori.
Key takeaways
- Dækkede værdipapirer undtaget fra statsbegrænsninger og regler.
- Dækkede værdipapirer skal erhverves efter en bestemt dato for at kvalificere sig.
- Lov om forbedring af det nationale værdipapirmarked præciserer dækkede værdipapirer.
Sådan fungerer en dækket sikkerhed
Dækkede værdipapirer blev udviklet til at standardisere sikkerhedsforskrifter og arkiveringer i USA. I stedet for at have individuelle virksomheder til at registrere, arkivere og overholde de forskellige regler i alle stater, blev der oprettet et ensartet sæt regler.
Bestemmelser i loven om forbedring af det nationale værdipapirmarked præciserede, hvad der udgør en dækket sikkerhed. Dette tildelte også føderale myndigheder, der erstatter myndighed over denne klasse af sikkerhed snarere end love på statsniveau.
I henhold til den føderale lovgivning er en dækket sikkerhed en sikkerhed, der er noteret eller godkendt til notering på New York Stock Exchange og sammenlignelige børser. Det inkluderer den amerikanske børs, Nasdaq National Market eller en national værdipapirbørs med lignende noteringsstandarder som de andre børser. Dette vil dække eventuelle udvekslinger, der er etableret i fremtiden, der opfylder disse kriterier.
Aktier, der handles på specifikke lag på Pacific Exchange, Philadelphia Stock Exchange og Chicago Board Options Exchange, klassificeres som dækkede værdipapirer. Optioner, der er noteret på International Securities Exchange, har også modtaget dækket sikkerhedsbetegnelse.
Afdækkede værdipapirer inkluderer også værdipapirer udstedt af et investeringsselskab, der er registreret eller har indleveret en registreringserklæring i henhold til Investment Company Act fra 1940. Betegnelsen af dækkede værdipapirer strækker sig til salg af disse værdipapirer til kvalificerede købere som defineret af Securities and Exchange Commission .
Sådan behandles dækkede værdipapirer med hensyn til skatteregistrering
Betegnelse af dækkede værdipapirer spiller en rolle i rapporteringen af skatter. Mæglere skal rapportere til Internal Revenue Service om det justerede omkostningsgrundlag, når disse værdipapirer sælges. Dette skal rapporteres på formular 1099-B. Skatteydere, der solgte dækkede værdipapirer, skal også rapportere transaktionerne med deres skattearkiver.
I denne sammenhæng kommer andre kriterier ind. Virksomhedsaktier, der er erhvervet fra 2011, samt aktier af aktier i en udbytteplan for udbytte og gensidige fondsaktier, der er købt fra og med 2012, udpeges som dækkede værdipapirer. Dette betyder, at mange obligationer, sedler, råvarer og optioner købt fra 2013 og fremover også klassificeres som dækkede værdipapirer. Værdipapirer, der oprindeligt blev købt før disse datoer, er ikke-dækkede værdipapirer, og det justerede omkostningsgrundlag rapporteres ikke, når de sælges.
Selv hvis dækkede værdipapirer og ikke-dækkede værdipapirer er inden for den samme investeringskonto, vil de blive behandlet separat for skatteformål.
Sammenlign Navn på udbydere af investeringskonti Beskrivelse Annoncørens viden × De tilbud, der vises i denne tabel, er fra partnerskaber, hvorfra Investopedia modtager kompensation.