Kompensationsbalance
En kompenserende saldo er en minimumssaldo, der skal opretholdes på en bankkonto, der bruges til at modregne de omkostninger, som en bank har afholdt for at oprette et lån.
Den kompenserende saldo er ikke tilgængelig til virksomhedsbrug og kan muligvis oplyses i låntagers noter til årsregnskabet. Banken kan frit låne udligningsbalancen til andre låntagere og drage fordel af forskelle mellem rentesatserne.
Sådan fungerer kompensationsbalancer
Kompensationssaldi kan holdes af enkeltpersoner, men er mest almindeligt med virksomhedslån. Når en låntager accepterer at have en kompenserende saldo, lover den en långiver at opretholde en minimumssaldo på en konto.
Den kompenserende saldo, som en långiver kræver, er normalt en procentdel af lånesaldoen. Midlerne opbevares normalt på en indbetalingskonto, såsom en kontrol- eller opsparingskonto, et indskudscertifikat (CD) eller en anden holdingkonto.
Ved at kræve, at der skal deponeres penge for at modregne nogle af omkostningerne ved et lån, er banken i stand til at forlænge andre lån og forfølge andre investeringsmuligheder, mens virksomheden opkræves en lavere rente på et lån. Dette øger også kapitalomkostningerne for låntageren. Det skyldes, at låntager ikke har adgang til lånets fulde beløb, men stadig debiteres renter på hele saldoen.
Der kan være forskellige grunde til, at en långiver kræver, at en låntager har en kompenserende saldo, før han udsteder et lån. En forbruger kan have en lav eller dårlig kreditvurdering, eller et selskab kan være i økonomisk hårdhed. Uanset hvad, reducerer en kompenserende saldo risikoen for långiveren og giver også kaution for, at nogle af midlerne kan inddrives, hvis låntageren misligholder lånet.
Oplysning om kompenserende saldi
Regnskabsregler kræver, at udligningsopgørelser indberettes separat fra kontantbeholdninger i låntagernes årsregnskab, hvis kompensationssaldoens dollar er væsentlig. Et væsentligt beløb er et dollarbeløb, der er stort nok til at påvirke udtalelsen fra en person, der læser en regnskab.
Kompensationssaldo skal rapporteres separat fra kontantbeholdning i låntagers regnskaber.
Kompensationssaldi rapporteres normalt i regnskabet som begrænsede kontanter. Begrænsede kontanter er penge, som et selskab besidder til et bestemt formål, og er derfor ikke tilgængelige til øjeblikkelig eller til generel forretningsbrug.
Key takeaways
- En kompenserende saldo er en mindste saldo på en bankkonto for at modregne de omkostninger, som en bank pålægger at oprette et lån.
- Saldoen kan ikke bruges af virksomheden, selvom långiveren kan låne den ud til andre.
- Den kompenserende saldo er generelt en procentdel af lånet.
- Denne balance reducerer omkostningerne ved udlån, men kan øge låntagers kapitalomkostninger.
- Låntageren skal rapportere den kompenserende saldo i sine regnskaber adskilt fra andre kontantbeholdninger, typisk som begrænsede kontanter.
Factoring i lageropkøb
Antag, at en tøjbutik har brug for en kreditlinje på $ 100.000 (LOC) for at styre dens operationelle pengestrøm hver måned. Butikken planlægger at bruge LOC til at foretage lageropkøb i begyndelsen af måneden og derefter betale ned saldoen, når butikken genererer salg. Banken accepterer at opkræve en lavere rente på LOC, hvis tøjbutikken deponerer en kompensationssaldo på $ 30.000. Banken låner tøjbutikens udligningsbalance til andre låntagere og fortjener forskellen mellem den optjente rente og den lavere rente, der betales til tøjbutikken.
Eksempler på kontanthåndtering
Når LOC er på plads, skal tøjbutikken styre pengestrømmen, så virksomheden kan minimere de renteudgifter, der er betalt på LOC-lånene. Antag, for eksempel, at renten på LOC er en årlig rente på 6%, og butikken starter måneden med en kontant saldo på $ 20.000. Butikken estimerer salget for måneden til $ 50.000, og $ 40.000 i lager skal købes for at imødekomme kundernes efterspørgsel.
Da butikken har brug for $ 20.000 kontantbeholdning for andre udgifter, låner ejeren $ 40.000 fra LOC for at købe lager. Næsten alle kunder betaler kontant eller med et kreditkort, så butikken indsamler kontanter hurtigt, og LOC udbetales i den sidste uge i måneden. Butikken pådrager sig en renteudgift til en rente på 6% på $ 40.000, og ejeren fortsætter med at låne fra LOC i begyndelsen af hver måned for at købe lager.