Kapitaltab og skat

Det er aldrig sjovt at tabe penge i en investering, men at erklære et kapitaltab på dit selvangivelse kan være en effektiv trøstepræmie i mange tilfælde. Kapitaltab har begrænset indflydelse på de indtjente indkomster i de efterfølgende skatteår, men de kan anvendes fuldt ud mod fremtidige kapitalgevinster. Investorer, der forstår reglerne for kapitaltab, kan ofte generere nyttige fradrag med et par enkle strategier.

Det grundlæggende

Kapitaltab er naturligvis det modsatte af kapitalgevinster. Når en sikkerhed eller investering sælges for mindre end den oprindelige købspris, betragtes forskellen i dollar som et kapitaltab. Af skattemæssige formål indberettes kapitaltab kun på poster, der er beregnet til at stige i værdi. De gælder ikke for genstande, der bruges til personlig brug, såsom biler (selvom salg af en bil med fortjeneste stadig betragtes som skattepligtig indkomst).

Skatteregler

Kapitaltab rapporteres som fradrag på investorens selvangivelse, ligesom kapitalgevinster skal indberettes som indkomst. I modsætning til kapitalgevinster kan kapitaltab opdeles i tre kategorier. Realiserede tab forekommer ved det faktiske salg af aktivet eller investeringen, hvorimod urealiserede tab ikke kan rapporteres.

Eksempel

En investor køber en aktie til $ 50 pr. Aktie i maj. I august er aktiekursen faldet til $ 30. Investoren har et urealiseret tab på $ 20 pr. Aktie. Han holder fast på bestanden indtil det følgende år, og prisen klatrer til $ 45 pr. Aktie. Han sælger aktien på det tidspunkt og indser et tab på $ 5 pr. Aktie. Han kan kun rapportere dette tab i salgsåret; han kan ikke rapportere det urealiserede tab fra det foregående år.

Den tredje kategori er genkendelige gevinster. Selvom alle realisationsgevinster realiseret i et givet år skal rapporteres for det år, er der nogle begrænsninger på størrelsen af ​​kapitaltab, som i nogle tilfælde kan erklæres i et givet år. Mens ethvert tab i sidste ende kan nettes mod enhver kapitalgevinst, der er realiseret i det samme skatteår, kan kun $ 3000 af kapitaltab fratrækkes indtjent eller anden type indkomst i et givet år.

Eksempel

Frank realiserede en kapitalgevinst på 10.000 $ i 2013. Han realiserede også et tab på $ 30.000. Han vil være i stand til at netto $ 10.000 af sit tab mod sin gevinst, men kan kun trække yderligere $ 3.000 for tab mod hans anden indkomst for det år. Han kan trække de resterende $ 17.000 tab i $ 3.000 trin hvert år fra da af indtil hele beløbet er fratrukket. Men hvis han realiserer en kapitalgevinst i et kommende år, før han har opbrugt dette beløb, kan han trække det resterende tab mod gevinsten. Derfor, hvis han trækker $ 3.000 for tab i de næste to år og derefter realiserer en gevinst på $ 20.000, kan han trække de resterende $ 11.000 tab mod denne gevinst, hvilket efterlader en skattepligtig gevinst på kun $ 9.000.

Kapitaltab og skat

Det lange og korte af det

Kapitaltab afspejler kapitalgevinster i deres beholdningsperioder. Et aktiv eller en investering, der holdes i et år til dagen eller mindre og solgt med underskud, vil generere et kortvarigt kapitaltab. Et salg af ethvert aktiv, der holdes i mere end et år til dagen og solgt med underskud, vil generere et langsigtet tab. Når der indberettes kapitalgevinster og -tab på selvangivelsen, skal skatteyderen først kategorisere alle gevinster og tab mellem lang og kort sigt og derefter samle de samlede beløb for hver af de fire kategorier. Derefter nettetes de langsigtede gevinster og tab mod hinanden, og det samme gøres for kortsigtede gevinster og tab. Derefter nettet langsigtet gevinst eller tab nettet mod den netto kortsigtede gevinst eller tab. Dette endelige nettonummer rapporteres derefter på formular 1040.

Eksempel

Frank har følgende gevinster og tab fra sin aktiehandel for året:

Kortsigtede gevinster - $ 6.000

Langsigtede gevinster - $ 4.000

Kortvarige tab - $ 2.000

Langsigtede tab - $ 5.000

Netto korttidsgevinst / -tab - $ 4.000 ST-gevinst ($ 6.000 ST-gevinst - $ 2.000 ST-tab)

Netto langsigtet gevinst / tab - $ 1.000 LT-tab ($ 4.000 LT-gevinst - $ 5.000 LT-tab)

Endelig nettogevinst / tab - $ 3.000 korttidsgevinst ($ 4.000 ST-gevinst - $ 1.000 LT-tab)

Igen kan Frank kun trække $ 3.000 af det endelige netto- kort- eller langvarigtab mod andre typer indtægter i det år og skal fremføre eventuel restbeløb.

Skatterapportering

En ny skatteform blev for nylig indført. Denne formular giver mere detaljeret information til IRS, så den kan sammenligne gevinst- og tabsoplysninger med den rapporteret af mæglervirksomheder og investeringsselskaber. Skema 8949 bruges nu til at rapportere nettogevinster og -tab, og det endelige nettonummer fra denne formular overføres derefter til det nyligt reviderede skema D og derefter til 1040.

Strategitab for kapital

Selvom begynderinvestorer ofte får panik, når deres beholdning falder væsentligt i værdi, er erfarne investorer, der forstår skattereglerne, hurtige til at likvidere deres tabere, i det mindste i kort tid, for at generere kapitaltab. Smarte investorer ved også, at kapitaltab kan spare dem for flere penge i nogle situationer end andre. Kapitaltab, der bruges til at modregne langsigtede kapitalgevinster, sparer ikke skatteyderne lige så mange penge som tab, der modregner kortfristede gevinster eller anden almindelig indkomst. Rige skatteydere vil nu finde kapitaltab mere værdifulde end nogensinde på grund af stigningen i kapitalgevinsten for dem i de to øverste parenteser.

Regler for vaskesalg

Investorer, der afvikler deres tabende positioner, skal vente mindst 31 dage efter salgsdatoen, før de køber den samme sikkerhed tilbage, hvis de vil trække tabet på deres selvangivelser. Hvis de køber tilbage inden det tidspunkt, bortfalder tabet under reglen om vaskesalg af IRS. Denne regel kan gøre det upraktisk for indehavere af flygtige værdipapirer at prøve denne strategi, fordi prisen på værdipapiret kan stige væsentligt igen, før tidsperioden er opfyldt.

Men der er måder at omgå vaskesalgsreglen i nogle tilfælde. Kyndige investorer erstatter ofte tabende værdipapirer med enten meget lignende eller mere lovende alternativer, der stadig opfylder deres investeringsmål. F.eks. Kan en investor, der har en biotek-bestand, der har tanket, likvidere denne bedrift og købe en ETF, der investerer i denne sektor som erstatning. Fonden leverer diversificering i biotek-sektoren med samme likviditetsgrad som bestanden. Desuden kan investoren købe fonden med det samme, fordi det er en anden sikkerhed end aktien og har et andet ticker-symbol. Denne strategi er således undtaget fra vaskesalgsreglen, da den kun gælder salg og køb af identiske værdipapirer.

Bundlinjen

Kapitaltab gør det muligt for investorer at inddrive mindst en del af deres tab på deres selvangivelse ved at modregne kapitalgevinster og andre former for indkomst. For mere information om kapitaltab, download Schedule D-instruktionerne fra IRS-webstedet på www.irs.gov eller konsulter din økonomiske rådgiver.