Kapitaltillæg
En kapitaltillæg er en udgift, som en britisk eller irsk virksomhed kan kræve mod dets skattepligtige fortjeneste. Der kan kræves kapitaltillæg på de fleste aktiver, der er købt til brug i virksomheden, lige fra udstyr og forskningsomkostninger til udgifter til bygningsrenoveringer.
Klassificeringen af disse aktiver afgør, om der kan kræves fuld eller delvis værdi, og om kvoten er fradragsberettiget i et år eller over flere. Når en virksomhed har beregnet størrelsen af udgifter til kapitaltillæg, der kan kræves i en beskatningsperiode, skal den indeholde disse oplysninger om dens selvangivelse, der i Storbritannien forelægges HM Revenue & Customs (HMRC).
Key takeaways
- Både Det Forenede Kongerige og Irland tillader, at visse forretningsudgifter fratrækkes som kapitalkvoter
- Nogle udgifter kan trækkes fra skat i det år, hvor det er afholdt, mens andre støtteberettigede kvoter er fordelt over flere år
- Kvalificerede kategorier inkluderer udstyr og mindst nogle køretøjer til virksomhedsbrug
- Brug af ikke-varige varer, såsom kontorartikler, er ikke berettiget
Tilladelige kapitalgodtgørelser
Reguleret af HMRC tillader kapitaltillægsloven britiske virksomheder at kræve fradrag for en lang række udgifter. (Denne vejledning dækker primært den britiske situation; de irske regler diskuteres kort i slutningen.)
Anlægs- og maskinerkategorien inkluderer aktiver som udstyr og biler, varevogne og lastbiler. En del af eller hele værdien af varerne kan trækkes fra virksomhedens fortjeneste, før de betaler skat. Andre kapitalgodtgørelser inkluderer omkostninger til forskning og udvikling (F&U), patenter og renovering af forretningslokaler. Følgende kan imidlertid ikke kræves som kapitalkvoter: leasede varer; bygninger, inklusive deres døre, porte, skodder, vand- og gassystemer; jord og strukturer, herunder broer, veje og dokker; og ethvert objekt, der bruges til forretningsunderholdning, såsom en båd eller underholdningssystem.
Typer af kapitalgodtgørelse
To almindeligt anvendte typer kapitalgodtgørelser, der er tilgængelige for virksomheder, er den årlige investeringsgodtgørelse (AIA) og det førsteårs godtgørelse.
AIA
AIA giver virksomheder mulighed for at trække den fulde værdi af de fleste varer, der udelukkende bruges til forretningsformål, op til den årlige grænse på 1 million £ (midlertidigt forhøjet indtil 31. december 2020). Skattefradraget kræves i det samme beskatningsår, som varen erhverves. De fleste anlæg og maskiner kan kræves under AIA undtagen biler, gaver til virksomheden og alle genstande, der er købt før de blev brugt i virksomheden.
Førsteårsgodtgørelse
En relateret type kapitaltillæg er førsteårsgodtgørelsen. Også kendt som en "forbedret kapitalgodtgørelse", det er tilgængeligt ud over det almindelige AIA-beløb for visse aktiver, der er købt af en virksomhed. Fradraget må kun ske i købsåret, og dermed navnet. De kategorier af varer, der er berettigede til det første års godtgørelse, er energi- eller vandeffektivt udstyr, som inkluderer visse typer nye biler med lave CO 2 -emissioner, energi- og vandbesparende udstyr og nye nulemissionskøretøjer.
Brug af nedskrivningstillæg
Hvis du ikke kræver alle de AIA- eller førsteårsgodtgørelser, du har ret til, kan du kræve en del af omkostningerne i den næste regnskabsperiode ved at nedskrive kvoter. Et nedskrivningsgodtgørelse er spredt over et antal år og kan også bruges til aktiver, der ikke er berettiget til de andre fradrag, herunder biler, genstande, der er modtaget som gaver, eller genstande, der blev ejet før deres brug i erhvervslivet.
Procentdelen af den værdi, der kan kræves, er baseret på varetype, og den fradragsberettigede sats for forretningsbiler er afhængig af niveauet for CO 2 -emissioner. Normalt betyder værdi den pris, der er betalt for en vare. I de tilfælde, hvor en vare var en gave eller tidligere var ejet, bør markedsværdien dog bruges til beregning af fradrag.
Priser for nedskrivningstillæg
De fleste varer, der bruges til forretningsformål, er berettiget til et årligt fradrag på 18% af deres værdi. Aktiver, der kun er berettiget til et fradrag på 8%, inkluderer integrerede træk ved bygninger som rulletrapper eller klimaanlæg, genstande med lang levetid (25 år eller mere), varmeisolering af bygninger eller biler med højere CO 2 -emissioner. Med undtagelse af biler rådgiver HMRC, at virksomheden kræver disse aktiver under AIA snarere end at gøre krav på nedskrivning med kun en fradragssats på 8%, medmindre AIA-grænsen allerede er nået.
Kapitaltillæg i Irland
Den irske republiks kapitaltillæg er struktureret på lignende måde som i Det Forenede Kongerige. I modsætning til de britiske AIA'er er kvoter i Irland, der kan kræves fuldt ud i løbet af det år, de påløber, begrænset til dem med specificerede miljømæssige eller sundhedsmæssige fordele.
Der kan kræves kapitaltillæg på 12, 5% om året i otte år for udgifter til anlæg og maskiner; motorkøretøjer; rettigheder til transmissionskapacitet; computer software; og sådanne specificerede immaterielle aktiver som patenter, ophavsret, varemærker og knowhow. Udgifter til industribygninger kan kræves til 4% over 25 år for de fleste industribygninger.
En virksomhed kan kræve en Accelerated Capital Allowance (ACA) på 100% for følgende: energieffektivt udstyr inklusive elektriske og alternative brændstofbiler; gas køretøjer og tankning udstyr; og udstyr i en vuggestue eller et fitnesscenter leveret af virksomheden til dets ansatte. ACA kan kræves i det første år, hvor aktivet bruges i branchen.
Sammenlign Navn på udbydere af investeringskonti Beskrivelse Annoncørens viden × De tilbud, der vises i denne tabel, er fra partnerskaber, hvorfra Investopedia modtager kompensation.