Grundlæggende om fastlæggelse af afgifter på gensidige fonde

Mange investorer har spørgsmål om den bedste måde at beregne deres skat på gensidige fonde. Den måde, hvorpå din gensidige fond behandles til skatteformål, har meget at gøre med typen af ​​investeringer i fondens portefølje.

Generelt skal de fleste udbetalinger, du modtager fra en gensidig fond, deklareres som investeringsindkomst på din årlige skat. Imidlertid er den modtagne distribution, varigheden af ​​investeringsbesiddelsen og investeringstypen alle vigtige faktorer for at bestemme, hvor meget indkomstskat du betaler for hver dollar i en distribution.

I nogle tilfælde er fordelinger underlagt din almindelige indkomstskattesats, som er den højeste sats. I andre tilfælde kan du være berettiget til at betale den lavere skattemæssige kursgevinst. Andre distributioner kan være helt skattefri.

Almindelig indkomst mod kapitalgevinster

Forskellen mellem almindelig indkomst og kapitalgevinstindkomst kan gøre en enorm forskel for din skatteregning. Kort sagt er det kun investeringsindtægter, du får fra investeringer, der holdes i et år eller mere, betragtes som kapitalgevinster.

Dette koncept er temmelig ligetil, når det gælder investering i individuelle aktier. Verden af ​​gensidige fonde er imidlertid lidt mere kompliceret.

Gensidige fonde er investeringsselskaber, der investerer deres kollektive bidrag fra deres tusinder af aktionærer i adskillige værdipapirer kaldet porteføljer. Når det kommer til distributioner, har forskellen mellem almindelig indkomst og kapitalgevinster intet at gøre med hvor længe du har ejet aktier i en gensidig fond, men snarere hvor længe denne fond har haft en individuel investering i sin portefølje.

Hvis du modtager en udlodning fra en afdeling, der er resultatet af salget af en sikkerhed, som fonden havde i kun seks måneder, beskattes denne distribution til din almindelige indkomstskattesats. Hvis fonden imidlertid havde sikkerhed i flere år, er disse fonde underlagt kapitalgevinstskatten i stedet. Når en gensidig fond fordeler langsigtede kapitalgevinster, rapporterer den gevinsten på formular 1099-DIV, udbytte og udlodning og udsteder formularen til dig inden den årlige dato for indgivelse af skat.

Hvorfor er dette vigtigt?

Forskellen mellem din almindelige indkomstskattesats og din tilsvarende langsigtede skattemæssige kursgevinst kan være ganske stor. Derfor er det vigtigt at holde styr på, hvilken indkomst der er underlagt den lavere sats. For 2019 er de, der er indeholdt i indkomstskatten mellem 10% og 12%, ikke betalt nogen indkomstskat af langsigtede kapitalgevinster. Personer i 22% til 35% skatteparenteserne skal betale 15% skat på kapitalgevinster. De i den højeste indkomstskateklasse på 37% er underlagt 20% kapitalgevinstskat.

At finde ud af dine gevinster og tab

Hvis du sælger dine aktier i en gensidig fond, er ethvert beløb af det provenu, der er afkast på din oprindelige investering, ikke skattepligtigt, da du allerede har betalt indkomstskat på de dollars, da du tjente dem. Derfor er det vigtigt at vide, hvordan man beregner størrelsen på din distribution, der tilskrives gevinster snarere end investeringer.

For at bestemme, hvor meget af din investeringsindkomst er gevinst eller tab, skal du først vide, hvor meget du betalte for de aktier, der blev likvideret. Dette kaldes grundlaget. Fordi gensidige fondsandele ofte købes på forskellige tidspunkter, i forskellige beløb og til forskellige priser, er det undertiden vanskeligt at bestemme, hvor meget du betalte for en given andel.

Omkostningsgrundlag og gennemsnitligt grundlag

Der er to måder, IRS giver skatteyderne mulighed for at bestemme grundlaget for deres investeringsindkomst: omkostningsgrundlag og gennemsnitligt grundlag.

Hvis du kender den pris, du betalte for de aktier, du solgte, kan du bruge den specifikke metode til identifikation af omkostningsgrundlag. Hvis du imidlertid ejer mange aktier, der er købt på forskellige tidspunkter, kan denne metode være meget tidskrævende. Alternativt kan du bruge først-ind, først-ud-omkostningsbasis-metoden, hvor du bruger prisen på den første købte aktie som grundlag for den første solgte aktie og så videre.

Hvis du ikke kan bestemme den pris, du har betalt for specifikke aktier, kan du vælge at bruge den gennemsnitlige basismetode, hvor du kan bruge de samlede omkostninger for alle dine aktier som kostprincippet for hver solgt aktie. Dog skal alle dine andele i gensidige fonde være identiske med at anvende denne metode, hvilket betyder, at du ikke kan bruge den gennemsnitlige basismetode til at beregne dine gevinster, hvis nogle af dine aktier er en del af en udbytte-reinvesteringsplan (DRIP), og nogle ikke er det.

Ligesom indkomst ved salg af andre investeringer, hvis du har ejet gensidige fondsandele i et år eller mere, beskattes ethvert overskud eller tab genereret ved salg af disse aktier som langsigtede kapitalgevinster. Ellers betragtes det som almindelig indkomst.

Udbytteuddelinger

Ud over at fordele indtægter genereret ved salg af aktiver, foretager gensidige fonde også udbytte, når underliggende aktiver betaler indtjening eller renter. Gensidige fonde er gennemgående investeringer, hvilket betyder, at enhver indkomst, de modtager, skal fordeles til aktionærerne. Dette forekommer oftest, når en afdeling har udbyttebærende aktier eller obligationer, som typisk betaler et regelmæssigt rentebeløb årligt, kaldet en kupon.

Når et selskab erklærer et udbytte, meddeler det også ex-udbyttedato og datoen for rekorden. Registreringsdatoen er den dato, hvor selskabet gennemgår sin liste over aktionærer, der vil modtage udbytte. Da der er en tidsforsinkelse, når der handles med aktier, er ethvert salg af aktier, der forekommer mindre end tre dage før datoen for registreringen, ikke registreret, og aktielisten indeholder stadig navnet på den sælgende investor. Datoen tre dage før datoen for optagelsen er datoen for udbytte.

Hvordan beskattes udbytteuddelinger?

Generelt beskattes dividendeindkomst som almindelig indkomst. Hvis din investeringsfond ofte køber og sælger udbyttebeholdninger, beskattes mere end sandsynligt ethvert udbytte, du modtager, som almindelig indkomst. Forudsæt for eksempel, at du modtager $ 1.000 i udbytte fra din aktivt forvaltede fond. Hvis du befinder dig i indkomstskatteområdet på 24%, betaler du $ 240 på skattetidspunktet.

Der er dog to meget vigtige undtagelser: kvalificeret udbytte og skattefri rente.

Kvalificeret udbytte

Udbytteuddelinger modtaget fra din gensidige fond kan være underlagt kapitalgevinstskatten, hvis de betragtes som kvalificeret udbytte af IRS. For at være kvalificeret skal udbyttet betales af en aktie udstedt af et amerikansk eller kvalificeret udenlandsk selskab. Din gensidige fond skal også have haft aktien i mere end 60 dage inden for den 121-dages periode, der begynder 60 dage før udbyttedato.

Udbyttedato er den dato, hvorefter ejere af nyindkøbte aktier ikke er berettigede til udbetaling af udbytte. Hvis ex-udbyttedato for eksempel er 12. april, modtager investorer, der køber aktier på eller efter denne dato, ikke det forestående udbytte.

Dette kan lyde forvirrende, men det betyder væsentligt, at fonden skal eje aktien i enten 60 dage før ex-udbyttedato eller en kombination af dage før og bagefter, tilsammen mindst 60 dage. Dette komplicerede krav er beregnet til at afskrække investorer fra at købe fonde med udbyttebærende aktier lige før betalinger og derefter sælge dem igen, bare for at få udbyttet. Hvis din afdeling uddeler kvalificeret udbytte, rapporteres disse udbytter til dig på formular 1099-DIV.

Skattefri renter

Den anden måde at minimere din indkomstskatteregning er at investere i såkaldte skattefrie gensidige fonde. Disse fonde investerer i statsobligationer og kommunale obligationer, også kaldet "munis", der betaler skattefri renter. Pengemarkedsgiftsfonde investerer for eksempel primært i kortfristede statsobligationer og betragtes i vid udstrækning som stabile og sikre investeringer.

Selvom kommunale obligationer betaler renter, der er fritaget for føderal indkomstskat, er de muligvis ikke fritaget for din statslige indkomstskat eller lokale indkomstskatter. I nogle tilfælde kan renter betalt på obligationer udstedt af regeringer i din bopælsstat være tredobbelt skattefrie, hvilket betyder, at obligationerne er fritaget for al indkomstskat. Bekræft dog med din afdeling, hvilke obligationer i dens portefølje er skattefri, og i hvilken grad for at undgå at blive blindsideret af uventet beskatning.

Bundlinjen

Beregning af de skatter, du skylder på gensidig fondsindkomst og fordeling, kan være ekstremt kompliceret, selv for den mest erfarne investor. Medmindre du kun ejer en håndfuld af aktier og fører omhyggelige poster, kan du drage fordel af at konsultere en skattespecialist for at sikre, at du korrekt rapporterer alle dine investeringsindtægter.