Tillæg for kredittab
Tillæg for kredittab er et skøn over den gæld, som et selskab sandsynligvis ikke vil inddrive. Det er taget fra det sælgende selskabs perspektiv, der yder kredit til dets købere.
Sådan fungerer godtgørelse for kredittab
De fleste virksomheder foretager transaktioner med hinanden på kredit, hvilket betyder, at de ikke behøver at betale kontant på det tidspunkt, hvor køb fra en anden enhed foretages. Kreditten resulterer i et tilgodehavende på balancen for det sælgende selskab. Tilgodehavender indregnes som et aktuelt aktiv og beskriver det beløb, der skal betales ved levering af tjenester eller varer.
En af de største risici ved at sælge varer på kredit er, at ikke alle betalinger garanteres at blive samlet. For at tage højde for denne mulighed skaber virksomheder en godtgørelse for indførelse af kredittab.
Da omsætningsaktiver per definition forventes at blive kontante inden for et år, kan et selskabs balance overskrive sine kundefordringer og derfor dens driftskapital og egenkapital, hvis en del af dets tilgodehavender ikke kan samles.
Modtaget for kredittab er en regnskabsmæssig teknik, der gør det muligt for virksomhederne at tage disse forventede tab i betragtning i sine regnskaber for at begrænse overvurderingen af den potentielle indkomst. For at undgå en overvurdering af kontoen vil et selskab estimere, hvor meget af dets tilgodehavender, det forventer, vil være kriminelt.
Key takeaways
- Tillæg for kredittab er et skøn over den gæld, som et selskab sandsynligvis ikke vil inddrive.
- Det er taget fra det sælgende selskabs perspektiv, der yder kredit til dets købere.
- Denne bogføringsteknik giver virksomhederne mulighed for at tage forventede tab i betragtning i sine årsregnskaber for at begrænse overvurderingen af potentielle indtægter.
Registrering af godtgørelse for kredittab
Da en vis mængde kredittab kan forventes, indgår disse forventede tab i en balancekontokonto. Linjeposten kan kaldes kvote for kredittab, godtgørelse for uafkrævbare konti, kvote for tvivlsomme konti, godtgørelse for tab på kundefinansiering tilgodehavender eller hensættelse til tvivlsomme konti.
Enhver stigning i godtgørelse for kredittab indregnes også i resultatopgørelsen som udgifter til dårlig gæld. Virksomheder kan have en dårlig gældsreserve til at modregne kredittab.
Metode til godtgørelse for kredittab
En virksomhed kan bruge statistisk modellering som standard sandsynlighed til at bestemme dets forventede tab til kriminelle og dårlige gæld. De statistiske beregninger kan anvende historiske data fra virksomheden såvel som fra branchen som helhed.
Virksomheder foretager regelmæssigt ændringer i kvoten for indførelse af kredittab for at korrelere med de aktuelle kvoter for statistisk modellering. Når der regnskabsmæssigt tages hensyn til kredittab, behøver et firma ikke at vide specifikt, hvilken kunde der ikke betaler, og det behøver heller ikke at vide det nøjagtige beløb. Der kan bruges en omtrentlig mængde, der ikke kan samles.
I sin 10-K arkivering, der dækker regnskabsåret 2018, forklarede Boeing Co. (BA), hvordan det beregner sin godtgørelse for kredittab. Producenten af fly, rotorfartøjer, raketter, satellitter og missiler sagde, at den gennemgår kundekreditvurderinger, offentliggjorde historiske kreditvurderingssatser for forskellige klassificeringskategorier og flere tredjeparters værdipublikationer hvert kvartal for at bestemme, hvilke kunder der muligvis ikke betaler for, hvad de skylde.
Virksomheden afslørede også, at der ikke er nogen garantier for, at dens estimater vil være korrekte, hvilket tilføjede, at de faktiske tab på tilgodehavender let kunne være højere eller lavere end forventet. I 2018 var Boeings kvote i procent af brutto kundefinansiering 0, 31%.
Eksempel på godtgørelse for kredittab
Lad os sige, at et selskab har en tilgodehavende på 40.000 $ den 30. september. Det skønner, at 10% af dets tilgodehavende konti ikke vil blive indsamlet og fortsætter med at oprette en kreditoptegnelse på 10% x $ 40.000 = $ 4.000 i godtgørelse for kredittab. For at justere denne saldo foretages en debitering i udgifter til tab for gæld for $ 4.000.
Selvom tilgodehavender ikke forfalder i september, er virksomheden stadig nødt til at rapportere kredittab på $ 4.000 som tab til gæld i deres resultatopgørelse for måneden. Hvis tilgodehavende konti er $ 40.000, og godtgørelse for kredittab er $ 4.000, vil det nettobeløb, der er rapporteret i balancen, være $ 36.000.
Samme proces bruges af banker til at rapportere uindsamlede betalinger fra låntagere, der misligholder deres lånebetalinger.
Sammenlign Navn på udbydere af investeringskonti Beskrivelse Annoncørens viden × De tilbud, der vises i denne tabel, er fra partnerskaber, hvorfra Investopedia modtager kompensation.