Hvad er en skattetraktat?
En skatteaftale er en bilateral - toparts - aftale indgået af to lande om løsning af spørgsmål, der involverer dobbeltbeskatning af passiv og aktiv indkomst. Skatteaftaler bestemmer normalt det skat, som et land kan anvende for en skatteyderes indkomst, deres kapital, ejendom eller formue. Nogle lande betragtes som skatteparadiser. Disse lande indgår typisk ikke skatteaftaler.
En skatteaftale kaldes også en dobbeltbeskatningsaftale (DTA).
Skattetraktat forklaret
Når en enkeltperson eller virksomhed investerer i et fremmed land, opstår spørgsmålet om hvilket land der skal beskatte investorens indtjening. Begge lande - kildelandet og bopælslandet - kan indgå en skatteaftale for at blive enige om, hvilket land skal beskatte investeringsindkomsten for at forhindre, at den samme indkomst beskattes to gange.
Kildelandet er det land, der er vært for den indre investering og er også kendt som det kapitalimporterende land. Bopælslandet eller kapitaleksportland er investorens bopælsland. For at undgå dobbeltbeskatning kan skatteaftaler følge en af to modeller: OECD-modellen og De Forenede Nationers (FN) modelkonvention.
OECD-skattemodel
Organisationen for økonomisk samarbejde og udvikling (OECD) er en gruppe på 34 lande med et mål for at fremme verdenshandelen og økonomiske fremskridt. OECD-skattekonventionen om indkomst og kapital er mere gunstig for kapitaleksportlande end kapitalimportlande. Det kræver, at kildelandet opgiver en del eller hele sin skat på visse indkomstkategorier, der er optjent af beboere i det andet traktatland. De to involverede lande vil drage fordel af en sådan aftale, hvis strømmen af handel og investering mellem de to lande er rimeligt ens, og opholdslandet beskatter enhver indkomst, der er fritaget af kildelandet.
FNs skattetraktatmodel
Den anden traktatmodel kaldes formelt De Forenede Nationers model for dobbeltbeskatningskonvention mellem udviklede lande og udviklingslande. En traktat, der følger FN - en international organisation, der søger at øge det politiske og økonomiske samarbejde mellem dets medlemslande - giver gunstige skatterettigheder til det udenlandske investeringsland. Denne gunstige beskatningsordning er typisk fordel for udviklingslande, der modtager indlandsinvesteringer. Det giver kildelandet øgede skatterettigheder over ikke-beboers forretningsindkomst sammenlignet med OECD-modelkonventionen. De Forenede Nationers modelkonvention trækker stærkt fra OECD's modelkonvention.
Kildeskatter
Et af de vigtigste aspekter af en skatteaftale er politikken for kildeskat, der bestemmer, hvor meget skat der opkræves af indkomst (renter og udbytte) fra værdipapirer, der ejes af en ikke-hjemmehørende. For eksempel, hvis en skatteaftale mellem land A og land B bestemmer, at deres bilaterale kildeskat på udbytte er 10%, beskatter land A udbytte, der skal til land B med en sats på 10%, og vice versa.
De Forenede Stater har skatteaftaler med flere lande, hvilket hjælper med at reducere - eller fjerne - skatten, der betales af indbyggere i udlandet. Disse reducerede satser og fritagelser varierer mellem lande og specifikke indkomstposter. I henhold til disse samme traktater beskattes beboere eller borgere i De Forenede Stater til en nedsat sats eller er fritaget for udenlandsk skat på visse indkomstvarer, de modtager fra kilder i udlandet. Skatstraktater siges således at være gensidige, da de gælder i begge traktatlande. Ofte bruges analytikere til at identificere disse muligheder.
Sammenlign Navn på udbydere af investeringskonti Beskrivelse Annoncørens viden × De tilbud, der vises i denne tabel, er fra partnerskaber, hvorfra Investopedia modtager kompensation.