Hvad er skatteeffekten af ​​beregning af afskrivninger?

Afskrivning er en metode, der bruges til at fordele omkostningerne til materielle aktiver eller anlægsaktiver over aktivernes brugstid. Med andre ord fordeler den en del af denne omkostning til perioder, hvor de materielle aktiver var med til at generere indtægter eller salg. Ved at kortlægge et fald i værdien af ​​et aktiv eller et aktiv reducerer afskrivninger mængden af ​​skatter, som en virksomhed eller virksomhed betaler via skattefradrag.

Et selskabs afskrivningsomkostninger reducerer det indtægtsbeløb, som skatterne bygger på, og reducerer således det skyldige skat. Jo større afskrivningsomkostninger er, jo lavere er den skattepligtige indkomst og desto lavere er en virksomheds skatteregning. Jo mindre afskrivningsomkostninger er, jo højere er den skattepligtige indkomst, og jo højere er de skattepligtige betalinger.

Påvisning af afskrivning

Angivet i form af afskrivningsomkostninger i resultatopgørelsen indregnes afskrivninger, efter at alle indtægter, omkostninger til solgte varer (COGS) og driftsomkostninger er angivet og før indtjening før renter og skatter eller EBIT, som i sidste ende bruges til at beregne et selskabs skatteudgift.

Det samlede afskrivningsbeløb indregnes som akkumulerede afskrivninger i et selskabs balance og trækkes fra det rapporterede bruttobeløb på anlægsaktiver. Mængden af ​​akkumulerede afskrivninger stiger over tid, da månedlige afskrivningsomkostninger belastes et virksomheds aktiver. Når aktiverne til sidst trækkes tilbage eller sælges, tilbageføres det akkumulerede afskrivningsbeløb i et selskabs balance, hvilket fjerner aktiverne fra årsregnskabet.

Måder at beregne afskrivninger på

Der er et par forskellige metoder til beregning af afskrivning:

• lineær basis (lineær afskrivning)
• faldende balance
• dobbelt faldende
• produktionsenheder
• sum-of-the-year 'cifre

Hver metode indregner afskrivningsomkostninger forskelligt, hvilket ændrer det beløb, hvori afskrivningsomkostningerne reducerer et virksomheds skattepligtige indtjening, og derfor dens skatter.

Lige linjegrundlag

Lineær basis eller lineær afskrivning afskriver et anlægsaktiver over dets forventede levetid. For at kunne anvende den lineære metode skal skatteyderne kende prisen for det aktiv, der afskrives, dets forventede brugstid og dets oplagringsværdi - den pris, et aktiv forventes at sælge for ved udgangen af ​​dets brugstid.

Antag f.eks., At virksomhed A køber en produktionsmaskine til $ 50.000, den forventede brugstid er fem år, og redningsværdien er $ 5.000. Afskrivningsomkostningerne for produktionsmaskinen er $ 9.000 eller $ 50.000 - $ 5.000 ÷ 5 pr. År.

Faldende balance

Metoden med faldende saldo anvender en afskrivningssats, der er højere i de tidligere år af et aktivs brugstid. Det kræver, at skatteydere kender aktivets omkostninger, dets forventede brugstid, dets oplagringsværdi og afskrivningssatsen.

Antag f.eks., At virksomhed B køber et anlægsaktiv har en brugstid på tre år, omkostningerne ved anlægsaktivet er $ 5.000, afskrivningsgraden er 50%, og redningsværdien er $ 1.000.

For at finde afskrivningsværdien for det første år skal du bruge følgende formel: (nettobogenværdi - redningsværdi) x (afskrivningsgrad). Afskrivningen for år ét er $ 2.000 ($ 5000 - $ 1000 x 0.5). I år to er afskrivningen $ 1.000 ($ 5000 - $ 2000 - $ 1000 x 0.5).

I det sidste år beregnes afskrivningerne for det sidste år af brugstiden med denne formel: (nettobogenværdi ved begyndelsen af ​​år tre) - (estimeret redningsværdi). I dette tilfælde er afskrivningen $ 1.000 i det sidste år.

Sum-of-the-Years 'cifre

Summen af ​​årets cifre er en accelereret afskrivningsmetode, hvor en procentdel findes ved hjælp af summen af ​​årene for et aktivs brugstid.

For eksempel køber virksomhed B en produktionsmaskine til $ 10.000 med en levetid på fem år og en redningsværdi på $ 1.000. For at beregne afskrivningsværdien pr. År skal man først beregne summen af ​​årets cifre. I dette tilfælde er det 15 år eller (1+ 2 + 3 + 4 + 5). Det afskrivelige beløb er $ 9.000 ($ 10.000 - $ 1.000).

I det første år er multiplikatoren 5 ÷ 15, da der er fem år tilbage i brugstiden; i det andet år er multiplikatoren 4 ÷ 15; i det tredje år er multiplikatoren 3 ÷ 15; og så videre. Afskrivningsværdien er $ 3.000 ([$ 10.000 - $ 1.000] x [(5 ÷ 15]). Brug denne metode indtil redningsværdien.