Hvad er gaveafgifter?

Godsplanlægning er processen med at overføre formue til efterfølgende generationer. Teknikker involverer planlægning af overførsler ved død og i løbet af livet. En sådan mekanisme er gaven eller retten til at overføre aktiver til en anden person, mens donoren stadig lever, med det mål at reducere ens skattepligtige bo. I visse tilfælde, hvor alle tilgængelige undtagelser, undtagelser og tærskler er overholdt, er disse overførsler underlagt en gaveafgift.

Gavegrunde

En gave opstår, når en frivillig overførsel for mindre end fuld vederlag eller kompensation forekommer fra en donor til en gjort. En gyldig gave skal tilfredsstille følgende kriterier til forskel:

• Donoren har til hensigt at foretage den frivillige overførsel.
• Han eller hun er kompetent til at gøre det.
• Gæsterne kan modtage gaven og skal tage levering.
• Donoren afgiver al kontrol over den givne ejendom.

Typer af gaver inkluderer:

• Direkte : donoren overfører kontanter eller ejendomme direkte til modtageren.
• Indirekte : donoren foretager en overførsel til modtagerens fordel. Troy betaler kærestens kreditkortsaldo som eksempel.
• Komplet : ved overførsel til modtageren opgiver donoren al ret og herredømme over ejendommen.
• Ufuldstændig : ved overførsel til modtageren undlader donoren at give al kontrol over ejendommen. Hvis Helmut placerer penge i en tilbagekaldelig tillid, har han lavet en ufuldstændig gave, da han bevarer retten til at kontrollere den ultimative disposition over hvad der er i tilliden. I modsætning hertil, hvis tilliden bliver uigenkaldelig, udgør dens indhold en afsluttet gave.
• Vendende interesse : gaver, som donoren overfører til den, der vender tilbage til donoren. Deres værdi for virksomheden er deres nuværdi snarere end dagsværdi. Et eksempel ville være, når en donor placerer penge i en tillid i en bestemt periode til fordel for virksomheden. I slutningen af ​​løbetiden vender pengene eller ejendommen tilbage til donoren. Værdien af ​​gaven er mindre end værdien af ​​ejendommen i dette tilfælde.
• Netgave : mens donoren i de fleste tilfælde er ansvarlig for enhver gaveafgift, i tilfælde af en nettegave, ville det være tilfældet.

Gavevurdering

Til gavebeskatningsformål er gaveens værdi dens dagsværdi på datoen for dens overførsel til virksomheden. Fast ejendom og samleobjekter ville kræve en vurdering. En obligation værdsættes som nutidsværdien af ​​dens fremtidige betalinger. Værdien af ​​børsnoterede aktier ville være gennemsnittet af den høje og lave aktiekurs for den dag, de er begavet. En udtalelse fra en kvalificeret værdiansættelsesspecialist ville være påkrævet for privatejede aktier (f.eks. Private equity) under hensyntagen til potentielle begrænsninger på salgbarhed, kontrol og likviditet. For visse ejendomstyper har den amerikanske statskasse udstedt retningslinjer. At give værdsatte aktiver ville give mere mening for donoren, da han eller hun ville fjerne en større sum fra hans eller hendes bo. Man skal overveje totaliteten af ​​ens skatteplanlægningsbehov og konsultere en professionel.

Hvornår gælder gaveafgiften?

Når man har bestemt, at en overførsel skal være en gave, er det næste trin at bestemme, på hvilket tidspunkt gaveskatten skal gælde for overførslen.

Typer af fritagelsesrelief

Den årlige ekskludering

Gaver op til en bestemt værdi pr. Udført årligt er underlagt en årlig udelukkelse. Fra 2018 er beløbet $ 15.000. Ægtefæller kan begge give gaver til den samme person ved at fordoble gaven: Dette betyder, at hver kan give $ 15.000 eller $ 30.000.

For at den skal være tilgængelig, skal gaven være af en nutidig snarere end fremtidig interesse. Dette betyder, at modtageren ikke er underlagt nogen begrænsninger i retten til at bruge ejendommen med det samme. Gaver af en fremtidig interesse, som tillader modtageren ubundet adgang først på et senere tidspunkt, er ikke berettiget til den årlige udelukkelse og er fuldt skattepligtige. Undtagelser ville være UTMA / UGMA-konti, hvor penge holdes i tillid til mindreårige, der er de gavnlige ejere af kontoen, og den administrator, der er den nominelle ejer, kan fordele provenuet til den mindreåriges fordel; en Crummey-bestemmelse, der giver en administrator en udnævnelsesbeføjelse til at hæve penge på en fremtidig dato og gaver til mindreårige i tillid ((2503 (b) eller 2503 (c)).

Det gældende samlede kreditbeløb

Der er en levetid på samlede gave- og ejendomsskattekreditbeløb, der kan bruges til at beskytte op til $ 11, 18 millioner i skattepligtige overførsler på grund af ændringer vedtaget af skattelettelser og jobloven. I 2019 stiger dette tal til $ 11, 4 millioner

Dette betyder, at enkeltpersoner kan forlade op til dette beløb og ikke betale nogen føderal ejendomsskat.

Overførsler, der ikke er underlagt gaveafgift

Visse typer gaver er fritaget for gaveafgift.

• Kvalificerede overførsler : Betalinger, der er foretaget direkte til en kvalificeret akademisk institution eller medicinsk udbyder på vegne af den, undgår enhver gaveafgift.
• Betalinger for support : Juridiske forpligtelser for børn eller andre pårørende kan være fritaget for gaveafgift. Et eksempel ville være betalinger for videregående uddannelse og værelse og bestyrelse.
• Betalinger i henhold til en skilsmisseopgørelse : Underholdsbidrag er ikke en gave, men snarere skattepligtig indkomst til modtageren (betalingsmodtageren) og et skattemæssigt fradragsberettiget bidrag til betaleren. Overførsel af ejendom inden for et år efter ægteskabets ophør og relateret til denne opsigelse betragtes i henhold til en skilsmissedekret og ikke en gave.
• Overførsler til politiske organisationer : Også fritaget for gaveafgift er gaver til politiske organisationer. Disse er bredt defineret som dem, der går ind for udvælgelse, nominering eller udnævnelse af enhver person til føderalt, statligt eller lokalt offentligt kontor.
• Forretningsoverførsler : Overførsler i en forretningsindstilling betragtes typisk som kompensation. De minimis-gaver som dem, der belønner mange års tjeneste eller til minde om ens pension, er ikke underlagt gaveskatten.
• Spousal gaver : Overførsler mellem mand og kone er fritaget for gaveafgift, så længe ægtefællen er amerikansk statsborger. Hvis han eller hun er ikke-statsborger, er der en grænse for den skattefritagede overførsel.
• Velfærdsgave : Gældsgæld, velgørende fradrag er ubegrænset, så længe modtageren er en føderal, stat eller lokal regering til offentlig brug, et selskab 501 (c) (3) til uddannelsesmæssige, religiøse, velgørende eller videnskabelige formål; eller en 501 (c) broderlig eller veteran organisation.

Bundlinjen

Man skal indgive en selvangivelse af gave ((IRS-formular 709 U.S.A. gave (og overførsel over generationshopp)) selvangivelse) hvis man giver gaver, der overstiger den årlige ekskludering, har en fremtidig interesse eller overstiger det samlede kreditbeløb. Ved afgørelsen af, om man skylder gaveskat eller ej, skal man afgøre, hvilke gaver han eller hun har givet for året, om de er fritaget for gaveskat eller ikke inden for det årlige eksklusionsbeløb, og i hvilket omfang de kan modregnes af den samlede kreditbeløb for det pågældende år. Frem for alt skal man konsultere en skattefaglig person, når man træffer afgørelser om skatteplanlægning.