Hvad er eksempler på omkostninger ved solgte varer (COGS) til virksomheder, der sælger online?

Populariteten på online markeder som eBay og Etsy har været ledsaget af en udvidelse af virksomheder, der handler gennem disse markeder. Nogle virksomheder opererer udelukkende via online detail og drager fordel af et verdensomspændende målmarked og lave driftsudgifter. Selvom de ikke er traditionelle, er disse virksomheder stadig forpligtet til at betale skat og udarbejde økonomiske dokumenter som ethvert andet firma. De skal også redegøre for deres varebeholdninger og drage fordel af skattefradrag som alle andre detailhandlere, herunder lister over omkostninger til solgte varer eller COGS på deres indkomstopgørelse.

Definition af COGS

Omkostninger ved solgte varer er den regnskabsmæssige betegnelse, der bruges til at beskrive de afholdte udgifter, enten ved oprettelse eller indhenting af varer til salg. Dette er kun direkte omkostninger, og kun virksomheder med et salgbart produkt kan anføre COGS på deres resultatopgørelse. Brugt til at bestemme salgsindtægter for skatteåret og potentiel fortjeneste, er den mest almindelige måde at beregne COGS at tage det årlige lagerbeholdning på begyndelsen, tilføje alle mængder af købte varer og derefter trække året, der afslutter varebeholdningen, fra det samlede beløb.

Eksempler på, hvad der kan anføres, inkluderer omkostninger til materialer, købspris for varer, der skal videresælges, og endda distributionsomkostninger. "Varer" inkluderer alle varer, der er købt med det formål at videresælge, og materialer og forsyninger, der bruges til at fremstille et produkt. Varer, der er købt, men returneret eller brugt til personlig brug, kan ikke inkluderes i dette beløb. Eventuelle forretningsartikler, der ikke bruges til direkte eller indirekte fremstilling af et produkt, fratrækkes separat fra COGS. Produktion og minedrift kan omfatte udgifter til direkte og indirekte arbejdskraft; containere, der er ekskluderet fra generelle omkostninger til forsendelse og salg; fragtforsyning og -varer; og eventuelle direkte eller indirekte fasteomkostninger, der holder produktionsprocessen i gang, såsom husleje, vedligeholdelse og overvågning.

COGS og online detailhandlere

Online-virksomheder, der opererer via Etsy eller eBay, kan kræve de fleste af disse samme omkostninger. For eksempel kan en virksomhed, der bygger og sælger en widget via eBay, angive alle råvarer, der bruges til at oprette widgetten som en COGS. Når disse råvarer sendes til forretningsstedet, endog et hjem, tæller forsendelsesomkostningerne med til COGS.

Hvis en virksomhed ikke har reelle produktionsomkostninger og kun engagerer sig i køb og videresalg af varer over internettet, kan den stadig opregne det beløb, der er brugt på køb som COGS. Emballering kan endda være inkluderet, men kun så længe emballagen er unik og ligner det, der ville vises på en hylde på et fysisk sted. Den bobleindpakning, tape og pap, der blev brugt til at levere widgetten til en kunde, er ikke COGS.

Internal Revenue Service eller IRS giver virksomheder mulighed for at trække COGS for produkter, som de enten fremstiller selv eller køber med det formål at videresælge. Dette fradrag er tilgængeligt for enhver virksomhed, der viser COGS i sin resultatopgørelse, herunder producenter, grossister og detailhandlere - hvad enten de opererer på fysiske steder eller kun online.

Tag for eksempel en detailvirksomhed, der opererer gennem Etsy og har under 1 million dollars i årligt salg. Det holder styr på lagerbeholdning, f.eks. Ubrugte materialer, usolgte varer osv. Under disse omstændigheder detaljerede IRS-publikation 334, Skatteguide for små virksomheder, hvordan virksomheden kan bruge den kontante metode til regnskabsmæssig beregning til at fratrække lagerudgifter. Hvis der importeres forsyninger til Etsy-sælgeren, kan eventuelle skatter, provisioner, afgifter eller andre tilknyttede gebyrer tælle som COGS til IRS-formål. Gebyrer, der er forbundet med onlinetjenester som PayPal, kan dog ikke medregnes til COGS. Derudover tæller den tid, der bruges til at markedsføre varer online ikke til COGS.