Ikke-forretningsmæssig skattepligtig indkomst (UBTI)

Hvad betyder ikke-forretningsmæssig skattepligtig indkomst?

Urelateret erhvervsbeskatningsbar indkomst (UBTI) er en indkomst, der regelmæssigt genereres af en skattefri virksomhed ved hjælp af skattepligtige aktiviteter. Denne indkomst er ikke relateret til enhedens hovedfunktion, men er nødvendig for at generere en lille del af indkomsten.

Forståelse af ikke-forretningsmæssigt skattepligtig indkomst (UBTI)

Den interne indtægtskode (IRC), afsnit 501, giver skattemæssig fritagelsesstatus til en række forskellige skattefritagne og gensidigt fordelagtige organisationer. Imidlertid kan en organisation, der er anerkendt som en skattefri organisation, såsom en almennyttig organisation eller uddannelsesorganisation, være skattepligtig, hvis den deltager i og henter indkomst fra ikke-forretningsmæssig aktivitet. Internal Revenue Service (IRS) definerer indtægterne genereret fra ikke-forretningsmæssige aktiviteter som indtægter fra en handel eller virksomhed, der regelmæssigt udøves, hvilket ikke er væsentligt relateret til det formål, der er grundlaget for organisationens fritagelse for skat.

Urelateret skattepligtig erhvervsindkomst (UBTI) blev indført i 1950 for at sikre, at skattefritagne virksomheder konkurrerede retfærdigt med skattepligtige virksomheder i fortjenstgenererende aktiviteter. Endvidere forhindrer eller begrænser UBTI enheder, der er fritaget for skatter, at deltage i forretninger, der ikke har tilknytning til deres primære formål. De fleste former for passiv indkomst behandles ikke som UBTI, passiv indkomst som udbytte, renteindtægter og kapitalgevinster ved salg eller udveksling af kapitalaktiver. Hvis en investor har en individuel pensionering (IRA), der simpelthen investerer i traditionelle aktier, gensidige fonde og ETF'er, finder UBTI-reglerne sandsynligvis ikke anvendelse. Hvis fonden imidlertid genererer indtægter, der kvalificeres som UBTI, kan fonden dog blive beskattet. F.eks. Betragtes indkomst fra en restaurantvirksomhed, der flyder ind i en IRA, skattepligtig og pålægges UBTI-skat.

Nogle transaktioner, der kan betragtes som ikke-forretningsmæssig aktivitet, inkluderer:

• Køb og salg af et betydeligt antal ejendomme på et år
• At udføre operationer i virksomheder - såsom restauranter, dagligvarebutikker, logi-kroer, tankstationer osv. - der genererer aktiv indkomst og drives via en gennemgående enhed, såsom et selskab med begrænset ansvar (LLC) eller master limited partnership (MLP) )
• Brug af margin på et aktiekøb
• At optage flere private lån inden for et givet år

Indtægter genereret fra støtteberettigede skattepligtige aktiviteter er underlagt en estimeret skat på op til 37% på indkomst over $ 12.500 (pr. 2018). Form 990-W, estimeret skat på ikke-forretningsmæssig skattepligtig indkomst for organisationer, der er fritaget for skatter, er et regneark leveret af IRS til at bestemme størrelsen af ​​de anslåede skattebetalinger, der kræves. En fritaget organisation, der har $ 1.000 eller mere af bruttoindkomst fra en ikke-forretningsmæssig forretning, skal indgive en ekstra skat til IRS gennem formular 990-T. En organisation skal betale en estimeret skat, hvis den forventer, at dens skat for året er $ 500 eller mere.

Sammenlign Navn på udbydere af investeringskonti Beskrivelse Annoncørens viden × De tilbud, der vises i denne tabel, er fra partnerskaber, hvorfra Investopedia modtager kompensation.

Relaterede vilkår

Lavrisiko, skattefri: Er et Master Limited Partnership - MLP For Real? Et master limited partnership (MLP) er et forretningsforetagende, der findes i form af et børsnoteret aktieselskab. Det kombinerer skattefordelene ved et partnerskab med likviditeten af ​​et offentligt selskab. mere Hvad betyder det at være skattefri? Skattefritaget skal være frit for eller ikke underlagt beskatning af tilsynsmyndigheder eller myndigheder. Oplev mere om, hvad det betyder at være skattefritaget her. mere Indkomst for kvalificerede produktionsaktiviteter (QPAI) Indkomst for kvalificerede produktionsaktiviteter (QPAI) er den del af indkomsten, der stammer fra indenlandsk fremstilling og produktion, der er berettiget til reduceret beskatning. mere Introduktion til 501 (c) (3) Organisationer 501 (c) (3) dækker velgørende organisationer, en af ​​29 typer nonprofitorganisationer, der er omfattet af IRC's underafsnit 501 (c) for status som skattefri. mere broderskabelig organisation En broderskabelig organisation er en social gruppe, der ofte findes til gensidigt fordelagtige formål. Udtrykket broderlig organisation er fra det latinske frater, hvilket betyder bror. mere Indkomst over hele verden Verdensomspændende indkomst er en sammenlægning af en skatteyderes indenlandske og udenlandske indkomst. I USA er statsborgere og udlændinge bosiddende underlagt skat af verdensomspændende indkomst. flere Partner Links