Forståelse af beskatning af udenlandske investeringer

For mange af nutidens investorer går diversificering ud over at eje virksomheder i forskellige industrier - det betyder også tilføjelse af værdipapirer fra forskellige dele af kloden. Faktisk anbefaler mange formuehåndteringseksperter at omdirigere en tredjedel eller mere af ens aktietildeling til udenlandske virksomheder for at skabe en mere effektiv portefølje.

Men hvis du ikke er opmærksom på den skattemæssige behandling af internationale værdipapirer, maksimerer du ikke dit ægte indtjeningspotentiale. Når amerikanere køber aktier eller obligationer fra et selskab baseret i udlandet, er enhver investeringsindkomst (renter, udbytte) og kapitalgevinster underlagt amerikansk indkomstskat. Her er kicker: Regeringen i firmaets hjemland kan også tage et udsnit.

Hvis denne dobbeltbeskatning lyder drakonisk, tag hjertet. Den amerikanske skattekode tilbyder noget, der kaldes "udenlandsk skattegodtgørelse." Heldigvis giver dette dig mulighed for at bruge alle - eller i det mindste nogle - af disse udenlandske skatter til at modregne dit ansvar overfor onkel Sam.

Key takeaways

• Når amerikanere køber aktier eller obligationer fra udenlandske virksomheder, er investeringsindtægter (renter, udbytte) og kapitalgevinster underlagt amerikansk indkomstskat og skat, der opkræves af selskabets hjemland.
• Den amerikanske skattekode tilbyder "udenlandsk skattegodtgørelse", som tillader, at udenlandske skatter kan modregne noget af dit ansvar over for onkel Sam.

Grundlæggende om udenlandsk skattekredit

Hvert land har sin egen skattelovgivning, og de kan variere dramatisk fra den ene regering til den næste. Mange lande har overhovedet ingen kapitalgevinstskat eller giver afkald på den for udenlandske investorer. Men masser gør det. Italien tager for eksempel 20% af det overskud, en udlænding tjener ved at sælge sin beholdning. Spanien tilbageholder lidt mere, 21%, af sådanne gevinster. Den skattemæssige behandling af udbytte og renteindtægter styrer også gamut.

Selv om det ikke skader at undersøge skattesatserne, før du foretager en investering - især hvis du køber individuelle aktier og obligationer - tilbyder IRS en måde at undgå dobbeltbeskatning alligevel. For enhver "kvalificeret udenlandsk skat", som du har betalt - og dette inkluderer skatter på indkomst, udbytte og renter - kan du kræve enten en skattekredit eller et fradrag (hvis du specificerer) på dit selvangivelse.

Så hvordan ved du endda, om du har betalt udenlandsk skat? Hvis du har nogen besiddelse i udlandet, skal du modtage enten en 1099-DIV eller 1099-INT betalingsmodtager ved årets udgang. Boks 6 viser, hvor meget af din indtjening blev tilbageholdt af en udenlandsk regering. (Det officielle IRS-websted tilbyder en grundlæggende beskrivelse af den udenlandske skattekredit.)

I de fleste tilfælde er det bedre at vælge kredit, hvilket reducerer din faktiske forfaldne skat. En kredit på $ 200 for eksempel oversættes til en skattebesparelse på $ 200. Selv om det er enklere at beregne, giver en reduceret fordel. Hvis du befinder dig i 25% skatteområdet, betyder et fradrag på $ 200 at du kun barberer $ 50 for din skatregning ($ 200 x 0, 25).

Mængden af ​​udenlandsk skat, som du kan kræve som kredit, er baseret på, hvor meget du vil blive beskattet af det samme provenu i henhold til amerikansk skattelovgivning ganget med en procentdel. For at finde ud af det, skal du udfylde formular 1116 fra Internal Revenue Service.

Hvis den skat, du betalte til den udenlandske regering, er højere end dit amerikanske skattepligt, er den maksimale udenlandske skattekredit, du kan kræve, den amerikanske skat, som er det mindste beløb. Hvis skatten, du betalte til den udenlandske regering, er lavere end dit skattepligt i USA, kan du kræve hele beløbet som din udenlandske skattekredit. Lad os sige, at du havde tilbageholdt $ 200 af en ekstern regering, men er underlagt $ 300 skat i hjemmet. Du kan bruge hele $ 200 som en kredit til at trimme din amerikanske skatteregning.

Eksempel 1

Forestil dig bare det modsatte. Du betalte $ 300 i udenlandske skatter, men skylder kun $ 200 til IRS for den samme indtjening. Når dine skatter i udlandet er højere, kan du kun kræve det amerikanske skattebeløb som din kredit. Her betyder det $ 200. Men du kan medbringe de resterende 100 $ over et år - hvis du har udfyldt formular 1116 og arkiveret et ændret afkast - eller videresendes op til 10 år.

Eksempel 2

Hele processen er dog ganske lidt lettere, hvis du betalte $ 300 eller mindre i kreditfri udenlandske skatter ($ 600, hvis du er gift og arkiverer i fællesskab). Du kan springe formularen 1116 over og rapportere hele det betalte beløb som en kredit på din formular 1040. For at kvalificere sig til denne de minimus-fritagelse skal den udenlandske indkomst, der er optjent af de betalte skatter, være kvalificeret passiv indkomst.

Hvem er berettiget ">

Enhver investor, der skal betale skat til en udenlandsk regering på investeringsindtægter realiseret fra en udenlandsk kilde, kan være berettiget til at tilbagebetale en del eller hele skatten, der er betalt via denne kredit. Men han eller hun skal have betalt udenlandske indkomstskatter, overskydende overskudsskatter eller andre lignende skatter. Mere specifikt inkluderer de:

• Skatter, der ligner amerikansk indkomstskat
• Eventuelle skatter, der betales af en indenlandsk skatteyder som erstatning for indkomstskat, der normalt kræves af et fremmed land
• Udenlandsk indkomstskat, der måles med hensyn til produktion på grund af manglende evne til at bestemme basis eller indkomst i landet
• Pensions-, arbejdsløsheds- eller invaliditetsfonde fra et fremmed land (nogle udenlandske socialsikringsindtægter er udelukket)

Kreditten tillades ikke for udenlandske udlændinge, medmindre de var bosiddende i Puerto Rico i et fuldt skattepligtigt år eller var beskæftiget med en amerikansk virksomhed eller arbejdslinje, der betalte dem direkte indkomst. Borgere, der bor på et andet amerikansk territorium end Puerto Rico, er ligeledes udelukket. Endelig er der ingen kredit til investeringsindtægter realiseret fra nogen kilde i et land, der er udpeget til at have terroraktiviteter (IRS-offentliggørelse 514 indeholder en liste over disse lande.)

Vær forsigtig med oversøiske fondsselskaber

I betragtning af vanskelighederne med at undersøge udenlandske værdipapirer og ønsket om diversificering er gensidige fonde en almindelig måde at få eksponering over for globale markeder. Men amerikansk skattelovgivning behandler amerikanske investeringsselskaber, der tilbyder internationale fonde meget anderledes end fonde baseret offshore. Det er vigtigt at indse denne sondring.

Hvis en udenlandsk baseret gensidig fond eller partnerskab har mindst en amerikansk aktionær, udpeges den som et passivt udenlandsk investeringsselskab eller PFIC. Klassificeringen inkluderer udenlandske enheder, der udgør mindst 75% af deres indtægter fra passiv indkomst eller bruger 50% eller mere af deres aktiver til at producere passiv indkomst.

Skattelovgivningen, der involverer PFIC'er, er kompliceret, selv efter IRS-standarder. Men generelt er sådanne investeringer en betydelig ulempe for USA-baserede fonde. F.eks. Behandles aktuelle fordelinger fra en PFIC generelt som almindelig indkomst, der beskattes med en højere sats end langsigtede kapitalgevinster. Der er selvfølgelig en simpel grund til dette: at afskrække amerikanere fra at parkere deres penge uden for landet.

I mange tilfælde har amerikanske investorer, inklusive dem, der bor i udlandet, det bedre at holde sig med investeringsselskaber baseret på amerikansk jord.

Bundlinjen

For det meste beskytter den udenlandske skattelettelse amerikanske investorer fra at skulle betale investeringsrelaterede skatter to gange. Bare pas på udenlandske baserede gensidige fondsfirmaer, som skattekoden kan være meget mindre tilgivende for. Når du er i tvivl om din situation, er det en god ide at konsultere en kvalificeret skatteekspert, der kan guide dig gennem processen.