Forståelse af S Corporation

At vælge den rigtige forretningsstruktur til din virksomhed er en afgørende beslutning. Det har langvarige konsekvenser, da det sætter vejen for fremtiden med hensyn til drifts-, ledelses-, juridiske og skattemæssige spørgsmål. Korrekt forskning bør udføres, inden du vælger. Der er mange forretningsformer at vælge imellem, enkeltpersonforhold, partnerskab, selskab med begrænset ansvar (LLC), selskab eller et S-selskab. Her diskuterer vi en S Corporation, dens struktur, fordele, ulemper med mere.

Hvad er et S Corporation?

S Corporation er en variation af et selskab inden for underkapitel S i kapitel 1 i den interne indtægtskode. I det væsentlige er et S-korps enhver virksomhed, der vælger at videregive selskabsindkomst, tab, fradrag og kredit gennem aktionærer til føderal skatteformål med fordel af begrænset ansvar og fritagelse for "dobbeltbeskatning." Omkring 30 millioner forretningsejere inkluderer forretningsoverskud på deres personlige selvangivelse.

For at være et S Corporation skal din virksomhed først oprettes som et selskab ved at udfylde og indsende dokumenter som vedtægterne eller oprindelsescertifikatet til den relevante myndighed sammen med det gældende gebyr. Når inkorporeringsprocessen er afsluttet, skal alle aktionærer underskrive og indsende formular 2553 for at få S Corporation-betegnelsen (se mere: Form 2553-instruktioner ). Derfra håndteres skatter af selskabets partnere på deres individuelle afkast. (For relateret læsning, se: Er du en iværksætter? )

I henhold til Internal Revenue Service (IRS) skal selskabet opfylde følgende krav for at kvalificere sig til S-selskabsstatus:

• Være hjemmehørende i USA;
• Har kun tilladte aktionærer, der kan omfatte enkeltpersoner, visse trusts og godser, og kan ikke omfatte partnerskaber, selskaber eller ikke-hjemmehørende udenlandske aktionærer;
• Har 100 eller færre aktionærer;
• Har kun én lagerklasse;
• Ikke være et ikke-støtteberettiget selskab (dvs. visse finansielle institutioner, forsikringsselskaber og indenlandske internationale salgsselskaber, der er forbudt S corp-strukturen).

Undgå dobbeltbeskatning

I henhold til IRS er ”et S-selskab generelt fritaget for føderal indkomstskat bortset fra skat på visse kapitalgevinster og passiv indkomst. Det behandles på samme måde som et partnerskab, idet der generelt ikke betales skatter på virksomhedsniveau. ” Dette er et af de mest tiltalende træk ved et S-selskab. I modsætning hertil er den skattepligtige indkomst for et almindeligt selskab underlagt dobbeltbeskatning, først på virksomhedsniveau og derefter på det individuelle indkomstskatteniveau.

For eksempel har et almindeligt "C" -firma fire aktionærer med lige stor andel og rapporterer en skattepligtig indkomst på $ 440.000 i et år, hvor virksomheden skal betale en selskabsskat på 34% ($ 149.600). Selskabet fordeler derefter det resterende beløb ($ 290.400) blandt de fire aktionærer, hvor hver aktionær får $ 72.600, som igen beskattes. (For relateret læsning, se: Forståelse af virksomhedsstruktur .)

S Selskaber har en fordel her, da de beskattes én gang. Koncernens indkomst, tab, kredit og fradrag "passeres" til aktionærerne til skatteformål. Aktionærerne rapporterer derefter det samme om deres personlige selvangivelse (formular 1040), som beskattes efter gældende individuel indkomstskattsats. Et S Corporation er således fritaget for at betale skat på virksomhedsniveau.

Denne fordel tildeles ikke alle S-selskaber, da forskellige stater og kommuner har variationer i skattelovgivningen. New York City pålægger for eksempel en fuld selskabsskat på 8, 85%, men hvis denne virksomhed kan bevise, at den har forretning uden for byen, kan denne del være fritaget (for mere om NYC-skat, klik her. ) Californien opkræver en lignende afgift - en franchiseafgift - som er 1, 5% på nettoindkomsten, eller mindst 800 dollars.

Formular 1120S bruges til at arkivere den amerikanske selskabs selvangivelse for et S-selskab. Aktionærers fortjeneste, tab og fradrag er dokumenteret i skema K-1.

Her er nogle flere fordele ved at anvende en S-korpsstruktur:

• Selvstændig beskatning

Anvendelse af en S Corporation-struktur kan sænke selvstændig beskatning. Den skattepligtige forretningsindkomst kan opdeles i to komponenter - løn og distribution. Her er det kun lønkomponenten, der tiltrækker selvstændig beskæftigelse, hvilket reducerer den samlede skattepligt. Mens der er tale om et enkeltpersonforetagend, partnerskab eller LLC, er selvstændig beskatning gældende for hele nettoindkomst. Den anden del af indkomsten kommer til aktionæren (ejeren) som distribution, som ikke beskattes. Ved at foretage en "rimelig" opdeling mellem de to komponenter, kan der være et betydeligt skattebesparende beløb. Det anses for godt at trække ca. 60% af selskabets indkomst som løn, da enhver urimelig opdeling kunne fortolkes som forsøg på at undgå skatter.

• Uafhængigt liv

I modsætning til et enkeltpersonforetagende eller LLC (LLC uden nødvendige inkluderinger i dens driftsaftale), hvor virksomhedens levetid er knyttet til ejerens levetid eller udgang fra forretning, har en S Corporation en uafhængig levetid. Dens levetid er ikke afhængig af aktionærerne, uanset om de rejser eller opholder sig, hvilket gør det relativt let at gøre forretninger og se på langsigtede mål og vækst.

• Beskyttelsesskjold

Aktionærernes personlige aktiver er beskyttende af strukturen i en S Corp. Ingen aktionær er personlig ansvarlig for virksomhedens forpligtelser og gæld. Kreditorer har ikke krav på aktionærernes personlige aktiver for at afvikle forretningsgæld, mens personlige aktiver er sårbare under enkeltforetagender eller partnerskaber.

• Overdragelse af ejerskab

Det er relativt let at overføre interesse i et S Corporation sammenlignet med andre former for forretningsenheder. Salget kan struktureres på to måder: 1) et direkte salg, hvor køberen foretager køb på én gang, og der sker øjeblikkelig overførsel af ejerskab; eller 2) gradvis salg, hvor købet foregår over en periode. Uanset hvilken måde, der vælges, letter overførsel af ejerskab gennem en skriftlig salgsaftale, der formaliserer hele processen. Den samme lethed er der ikke i et enkeltpersonforetagende, som er meget simpelt at forme, men lige så svært at sælge til en anden part.

• Troværdighed

Et S Corporation har stor troværdighed blandt potentielle leverandører, kunder og partnere, da en S Corporation er en anerkendt forretningsstruktur.

Nogle ulemper er dog

S-virksomheder har også nogle mulige ulemper med sig. Her er en oversigt:

• protokoller

Denne form for forretningsenhed kræver, at mange protokoller følges, f.eks. Planlagte møder med direktører og aktionærer, mødeprotokoller, formaliserede vedtægter, vedligeholdelse af korrekte poster og flere krav til registrering.

• Krav til kompensation

Som omtalt tidligere, opdeler aktionærerne selskabsindtægterne i to dele (løn og distribution). Her holder skattemyndigheden nøje øje med og lægger mærke til pludselige kombinationer, såsom lav lønthøj fordeling. Hvis dette overholdes af IRS, foretager det ændringer i overensstemmelse hermed og flytter et større beløb under "løn.", Hvilket kan føre til uventede højere skatter.

• Ekstra arbejde og omkostninger

Sammenlignet med et enkeltpersonforetagende har S-selskaber brug for mere regnskab og bogføring, hvilket kan kræve hjælp fra en kvalificeret revisor og øge omkostningerne. Derudover kan der være behov for mere bank- og juridisk rådgivning til forretningslån, beskatning og andre spørgsmål. Selv statsregeringer og agenturer opkræver flere gebyrer og skatter. F.eks. Opkræver Massachusetts en ekstra skat på overskud, når virksomheden når en specificeret størrelse.

• Tilføjede begrænsninger

IRS har fastlagt mange kriterier for kvalitet for S-selskabets status, som begrænser typen og antallet af aktionærer. For eksempel kan udlændinge ikke være aktionærer; alle ejere skal være amerikanske statsborgere eller fastboende. Selv under overdragelse af ejerskab kan overførslen kun ske til specificerede personer, et ejendom eller trusts. Manglende overholdelse kan føre til, at IRS fjerner status som S-selskab. Dette begrænser virksomhedens fleksibilitet. Derudover skal indtægter og tab fordeles i henhold til procentdel af ejerskab, i modsætning til et LLC eller et partnerskab, hvor tildelingen kan være forskellig ved at opsætte den i driftsaftalen.

Hvis du har en større, hurtigere voksende virksomhed, kan det at passe til C-selskabet være en bedre pasform. Denne struktur tillader flere aktieklasser og ingen grænser for aktionærerne. .

• Skatteændringer

I 2013 var stigningen i føderale indkomstskatter, at den øverste sats for personer, der tjente $ 400.000 eller mere ($ 450.000 for fælles filere) steg til 39, 6% fra 35% (hvilket også tilfældigvis er den øverste selskabssats). Sådanne ændringer fremhæver nødvendigheden af ​​at overvåge ændringer i skattesatser og love, der kunne gøre S corp-strukturen mindre attraktiv sammenlignet med den almindelige virksomhedsstruktur. .)

Bundlinie

Med funktioner som begrænset ansvar og skattemæssige besparelser bruges S-selskabsstrukturen af ​​mere end 3 millioner amerikanske virksomheder. Sammenlignet med enkeltpersoner eller partnerskaber, har S-virksomheder en fordel for aspekter som overdragelse af ejerskab og fortsættelse af forretningen. S-selskaber kan imidlertid være ufordelagtige for en lille virksomhed (mindre end $ 50.000 årligt). Før du vælger et S-selskab, skal du sørge for at tjekke regler og forskrifter, og især skattebehandling (og eventuelle yderligere gebyrer og skatter) i din stat eller by. Det ville også være klogt at overveje at ansætte en advokat, der kan rådgive dig om virksomhedsstrukturer. For mere information, se IRS's informationsside om S-virksomheder. (For relateret læsning, se: Grundlæggende om virksomhedsstruktur .)