Suspenderet tab
Et ophængt tab er et kapitaltab, der ikke kan realiseres i et givet skatteår på grund af passive aktivitetsbegrænsninger. Disse tab er derfor "suspenderet", indtil de kan nettes mod passiv indkomst i et kommende skatteår. Suspenderede tab opstår som følge af passive aktiviteter og kan kun overføres.
BREAKING NED Suspenderet tab
Mens mange tab, der pådrages i et givet skatteår, kan trækkes fra det samme år, de forekommer, kan tab genereret af passive aktiviteter kun bruges til at modregne indtægter eller gevinster genereret fra andre passive aktiviteter. Disse regler, der er indstillet af Internal Revenue Service (IRS), er kendt som PAL-reglerne (Passive Activity Loss). Investorer forhindres i at bruge tab, der opstår som følge af indkomstproducerende aktiviteter, hvor de ikke er "væsentlig involveret" til at modregne almindelig indkomst. Tab fra ejendomsinvesteringer klassificeres altid som passive tab.
Passive tab er kun fradragsberettigede op til størrelsen af den passive indkomst. Når det påløbne passive tab er mindre end den genererede passive indkomst, kan det overskydende tab suspenderes og overføres på ubestemt tid, indtil virksomheden har tilstrækkelig passiv indkomst til at absorbere det suspenderede tab eller indtil aktiviteten bortskaffes. Faktisk kaldes ethvert tab ud over passiv indkomst et suspenderet tab. For eksempel, hvis en skatteyder har et passivt underskud på $ 8.000 og en passiv indkomst på $ 3.500, er hans suspenderede tab $ 4500.
En skatteyder, der disponerer over hele sin interesse i en passiv aktivitet, kan trække det fulde beløb af det suspenderede underskud for denne aktivitet på det tidspunkt. Efter vores eksempel ovenfor, hvis personen overfører det suspenderede tab i fem år, på hvilket tidspunkt han disponerer over sin interesse i denne aktivitet, kan han trække de fulde $ 4500 tilbage. Suspenderede tab, der pådrages som følge af afhændelsen af en passiv interesse, er underlagt en årlig kapitaltabsgrænse.
Suspenderede tab kan også bruges til at modregne indtægter realiseret i et senere år, der er genereret fra væsentlig deltagelse i den aktivitet, der oprindeligt producerede tabet. I dette tilfælde er tab fra en aktivitet, hvor en skatteyder væsentligt deltager, underlagt risikovilligreglerne, ikke PAL-reglerne. Hvis en skatteyder for eksempel pådrager sig et $ 6.000 suspenderet underskud på et år fra en passiv aktivitet og derefter materielt deltager i aktiviteten det følgende år og tjener $ 10.000, kan det suspenderede tab anvendes mod $ 6.000 af den indtjente indkomst, hvilket efterlader skatteyderen med $ 4.000 af deklarabel indkomst for året.
Sammenlign Navn på udbydere af investeringskonti Beskrivelse Annoncørens viden × De tilbud, der vises i denne tabel, er fra partnerskaber, hvorfra Investopedia modtager kompensation.