Supplerende Executive Pensionering Plan (SERP)
En supplerende udøvende pensionsplan er en ikke-kvalificeret pensionsplan for nøglemedarbejder, såsom ledere, der giver fordele ud over dem, der er dækket af andre pensionsordninger. Der er mange forskellige slags SERP'er tilgængelige for virksomheder, der ønsker at sikre, at deres nøglemedarbejdere er i stand til at opretholde deres nuværende levestandard ved pensionering.
Forståelse af supplerende plan for udøvende pension (SERP)
En SERP er en form for udskudt kompensationsplan, som virksomheder ofte bruger som en måde at belønne og beholde nøglepersoner. Da SERP'er ikke er kvalificerede, tilbydes de muligvis selektivt til højtydende ledere, hvis kvalificerede planbidrag er begrænset af top-tunge regler. Virksomheden og ledelsen indgår en formel aftale, der lover ledelsen et vist beløb af supplerende pensionsindkomst baseret på optjening og andre støtteberettigelsesbetingelser, som den udøvende skal opfylde. Virksomheden finansierer planen ud af aktuelle pengestrømme eller gennem finansieringen af en kontantværdi-livsforsikringspolice, og de udskudte fordele er i øjeblikket ikke skattepligtige for direktøren. Ved pensionering modtager den udøvende indkomst, som IRS og staten beskatter som almindelig indkomst.
Fordele ved en supplerende plan for udøvende pension
Supplerende udøvende pensionsplaner er levedygtige muligheder for virksomheder, der søger at maksimere nøglepersons pensionsindkomst. De er ikke-kvalificerede og kræver ingen IRS-godkendelse og minimal rapportering. Virksomheden kontrollerer planen og er i stand til at bogføre en årlig udgift, der svarer til nutidsværdien af strømmen af fremtidige ydelsesbetalinger.
Når fordelene udbetales, er virksomheden i stand til at trække dem som en udgift. Når en kontantværdi-livsforsikringspolice bruges til at finansiere fordelene, drager virksomheden fordel af skatteudskudt ophobning inden i politikken. I de fleste tilfælde kan politikken struktureres på en måde, der giver virksomheden mulighed for at inddrive sine omkostninger.
For ledere kan planen skræddersys til at imødekomme deres specifikke behov. Fordelene hænger sammen med direktøren uden aktuelle skattemæssige konsekvenser. Når de finansieres med en livsforsikring med kontant værdi, er dødsfradragene tilgængelige for at yde en fortsat tillægsbetaling eller en engangsbetaling til den udøvende modtager i tilfælde af en for tidlig død.
Ulemper ved en supplerende plan for udøvende pension
Ved finansiering af en SERP modtager virksomheden ikke et øjeblikkeligt skattefradrag for nogen betalinger. De midler, der akkumuleres til en SERP i en livsforsikringspolice, er ikke beskyttet mod kreditors krav mod virksomheden eller virksomhedens insolvens. IRS kan også beslutte fordele, som medarbejderen har til rådighed efter pensionering, hvilket sætter dem i fare for betydelig betaling.
Key takeaways
- En SERP er en ikke-kvalificeret pensionsplan, der tilbydes ledere som et langsigtet incitament til at blive hos virksomheden.
- SERP'er tilbyder skattemæssige fordele til virksomheder og giver ledere chancen for at tjene fordele på op til 70 procent af deres indkomst før pension. Men de skattefordele, der tilfalder virksomheden og medarbejderen, er ikke øjeblikkelige.
Eksempel på en SERP
En SERP antager normalt formen af en kontant værdi livsforsikring. Virksomheder køber en forsikringspolice med et aftalt beløb for medarbejderen. Virksomheden får skattefordele, fordi det betaler præmierne for forsikringen. Selv hvis medarbejderen afslutter, har virksomheden stadig adgang til forsikringens kontante værdi. Hvis medarbejderen går bort, er virksomheden modtager af udbetalingen og får også skattefordele.
Sammenlign Navn på udbydere af investeringskonti Beskrivelse Annoncørens viden × De tilbud, der vises i denne tabel, er fra partnerskaber, hvorfra Investopedia modtager kompensation.