En trinvis vejledning til IRS-form 4562

Hvis du købte udstyr eller maskiner til forretnings- eller investeringsformål i 2017, købte en bygning eller anden ejendom eller brugte et køretøj til erhvervslivet, skal du udfylde form 4562, afskrivning og afskrivning . Denne formular på to sider har seks dele, men hvis du tager den trin for trin, vil du være i stand til at udfylde de sektioner, som din situation kræver.

Hvis du ikke ejer en virksomhed, skal du indånde et lettelsens sukk. Du behøver aldrig udfylde formularer til afskrivning og afskrivning. Hvis en vintage tøjbutiksejer imidlertid køber nye stativer og viser til hendes butik, eller en bager erhverver en brugt (ny for ham) leveringsbil eller måske et nyt iPad-baseret kassasystem til hans markedsplads, vandt IRS tillader ikke virksomhedsejere automatisk at trække de fulde omkostninger ved køb som disse i det første år. Det er her, form 4562 kommer ind.

Form 4562 Forklaret

Afskrivninger er afskrivninger på omkostningerne ved erhvervelse af forskellige aktiver eller afholdelse af visse udgifter, der bruges i erhvervslivet eller til investeringsformål (f.eks. En udlejer med en lejebygning). Det lyder enkelt nok, men der er mange betingelser og krav, særlige valg, speciel terminologi (ikke alle kan defineres her) og andre regler, der komplicerer emnet. Følgende er en trinvis tilgang til udfyldelse af formularen under de mest almindelige omstændigheder.

Form 4562, del I

Denne del af formularen bruges til at vælge udgift til materielle ejendomme, software uden for hylden og visse typer fast ejendom (f.eks. Et drivhus), der blev taget i brug i 2017 (kaldet fradrag af § 179). Det maksimale beløb for dette fradrag er $ 510.000 for maskiner og udstyr (eller $ 250.000 for kvalificerede lejede-, detail- og restaurantforbedringer).

Uanset fradragsbeløbet skal du anvende den begrænsning, der begrænser fradraget i § 179 til omfanget af din virksomhedsfortjeneste (kaldet "skattepligtig indkomst" uden hensyntagen til visse fradrag) for året. Begrænsningen - din nettoindtjening fra selvstændig erhvervsvirksomhed for eneejere eller nettoresultat for andre forretningsenheder - indføres på linje 11. Hvis du havde fradrag i § 179 fra sidste år på grund af denne forretningsindkomstbegrænsning, indføres overførelsen online 10; Hvis en del af dette års fradrag ikke kan bruges på grund af begrænsningen (og overføres til 2018), skal du indtaste det på linje 13.

Bemærk : Du behøver ikke at bruge fradraget i § 179; Du kan i stedet afskrive ejendommen over det antal år, der gælder for den involverede ejendomstype (en mulighed, der giver mening, hvis du tror, ​​at fremtidig afskrivning vil spare dig for flere skatter). Du kan vælge at bruge fradraget § 179 til en del af ejendommens omkostninger ved at indtaste den ”valgte pris” på linje 6 (c).

Form 4562, del II

Denne del af formularen bruges til en særlig afskrivningstilladelse (også kaldet "bonusafskrivning"), som er en 50% -godtgørelse, der kræves i det år, hvor den berettigede ejendom tages i brug. Visse ejendom erhvervet efter 27. september 2017 er berettiget til 100% fradrag, selvom du ikke behøver at tage den. Bemærk: Fra begyndelsen af ​​2018 havde Kongressen ikke vedtaget lovgivning om de udløbne bestemmelser i forbindelse med afskrivninger.

Udfyld ikke denne del til:

• Ejendom, der ikke er ”støtteberettiget ejendom.” Kun nye ejendomme og ikke forudgående ejendom er berettigede.
• "Listet ejendom", som defineres senere (i del V).

Bonusafskrivning gælder automatisk for en kvalificeret ejendom, medmindre du beslutter ikke at tage den. Valget af bonusafskrivninger foretages ved at vedhæfte en erklæring til det afkast, der angiver ejendom, som du ikke ønsker at anvende denne specielle afskrivning for. Bemærk: Dette valg kan ikke tilbagekaldes uden IRS-samtykke, så sørg for, at du vil fravælge det.

Bonusafskrivninger kan kombineres med § 179-fradrag. Som med rækkefølgen af ​​formular 4562, tages fradrag for § 179 først, derefter bonusafskrivning. Hvis der stadig er omkostninger, der ikke er helt trukket fra, kan der også kræves regelmæssig afskrivning (i del III).

Form 4562, del III

Dette afsnit er til grundlæggende afskrivninger (bortset fra afskrivning for børsnoteret ejendom, der indtastes i del V) under det ændrede accelererede omkostningsgendannelsessystem (MACRS), der blev oprettet i 1986 og anvendes fortsat i dag. En enkelt post på linje 17 bruges til at rapportere fradrag for aktiver, der er taget i brug før 2017 (se dine forudgående selvangivelser eller eventuelle regneark, du måtte have beholdt for at bestemme det beløb, der skal indtastes her).

Detaljer om aktiver, der blev taget i brug i 2017, indtastes på linie 19a til 19i. For eksempel siger, at dit designfirma købte og begyndte at bruge en 3.000 $ 3-D printer, så du kunne lave dine egne prototyper af de husholdningsartikler, du designede (og du udgav ikke omkostningerne i del I eller brug bonusafskrivning i del II). Skatteloven siger, at printeren er fem-årig ejendom.

Gå ind:

• Datoen (måned og år), hvor den blev brugt på linje 19b, kolonne (b)
• Omkostningerne eller et andet grundlag, som afskrivningen er beregnet i kolonne (c)
• Gendannelsesperioden er forskellig fra den grundlæggende gendannelsesperiode (en tidsramme, der er fastsat ved lov for hver type ejendom) i kolonne (d)
• Den passende konvention (en skatteregel, der påvirker afskrivningen) i kolonne (e)
• Afskrivningsmetoden (f.eks. Et jævnt fradrag over gendannelsesperioden, kaldet lineær metode, eller en, der skæver afskrivninger til tidlige år, kaldet accelereret afskrivningsmetode) i kolonne (f)
• Størrelsen af ​​afskrivningsfradraget i kolonne (g)

Boligudlejningsejendom og ikke-beboelsesfast ejendom (f.eks. Kontorbygning, fabrik) har automatisk en fast gendannelsesperiode, bruger konventionen i midten af ​​måneden (der antager, at ejendommen blev taget i brug i midten af ​​en måned), og metoden for lige -line; her kræves ingen poster.

Form 4562, del IV

Denne del af formularen er kun et resumé fra dele I, II og III, samt en liste over ejendomme i del V. Linie 22 er nøgleindgangen; det er afskrivningsbeløbet, der er fradragsberettiget. Beløbet på linje 22 rapporteres på den passende linje i din selvangivelse.

Form 4562, del V

Dette afsnit er beregnet til at kræve afskrivninger for børsnoterede ejendomme: biler, der vejer 6.000 pund eller mindre, pickup, computere og perifert udstyr, videooptagelsesudstyr og anden ejendom, der specifikt kaldes "børsnoteret ejendom."

Afsnit A angår afskrivningsgodtgørelse for børsnoteret ejendom, herunder fradrag for § 179 og bonusafskrivning. Du skal indtaste en masse information om hver enkelt ejendom i dette afsnit:

• Type ejendom i kolonne (a)
• Dato, hvor den blev taget i brug i kolonne (b)
• Den del af virksomheds- og / eller investeringsforbruget i kolonne (c)
• Omkostningerne eller et andet grundlag i kolonne (d)
• Grundlaget for afskrivninger [som afspejler beløbet i kolonne (d) ganget med procentdelen i kolonne (c)] i kolonne (e)
• Gendannelsesperioden i kolonne (f)
• Metoden eller konventionen til afskrivning i kolonne (g)
• Afskrivning i kolonne (h)
• Ethvert valg Afsnit 179 i kolonne (i)
• Linie 24a i afsnit A stiller to nøgleord med ja-nej-spørgsmål: (1) Har du beviser til støtte for forretnings- og / eller investeringsanvendelsen af ​​den anførte ejendom, og (2) er dette bevismateriale skrevet? Dette betyder, at hvis du bruger din personlige bil til erhvervslivet, skal du være i stand til at svare ja på begge spørgsmål (f.eks. Har du ført en log-on-papir, på en computer eller via en app).

Afsnit B bruges til at give oplysninger om køretøjer, der bruges af eneejere, partnere eller andre "mere end 5% ejere" eller personer, der er relateret til disse forretningsejere. Der er plads til op til seks køretøjer; Brug en vedhæftet fil til rapportering af yderligere køretøjer (som genereres automatisk til elektronisk retur).

Afsnit C bruges af en arbejdsgiver til at rapportere visse oplysninger om medarbejderes brug af firmakøretøjer. Der er fem ja-nej-spørgsmål at besvare her. Hvis du ikke har nogen ansatte, skal du springe over dette afsnit.

Form 4562, del VI

Denne del er til enhver afskrivning, du hævder. Ved amortisering trækkes omkostninger jævnt over et bestemt antal år, der er fastlagt ved lov eller over den forventede levetid for ejendommen. Afskrivningsomkostninger inkluderer opstartsomkostninger, der ikke var helt fradragsberettigede i det første forretningsår og omkostninger for visse immaterielle anlæg (såsom goodwill, patenter og ophavsret). Amortiseringsomkostninger, der begynder i 2017, indføres på linje 42 (sammen med en beskrivelse af omkostningerne og anden information); afskrivning for omkostninger, der begyndte før 2017, føres på linje 43.

Bundlinjen

Hvis du ikke erhverver nogen aktiver i 2017 og kun afskriver omkostningerne ved aktiver, der er købt i tidligere år, er du muligvis ikke nødt til at udfylde denne formular (det afhænger af din virksomheds enhedstype og andre faktorer). Ikke sikker på dette, eller om du har til opgaven at håndtere denne formular? Gennemgå IRS-instruktionerne til formular 4562 eller konsulter en skattespecialist