Forenklet medarbejderpension (SEP)
En forenklet arbejdspension (SEP eller SEP IRA) er en pensionsplan, som en arbejdsgiver eller selvstændige erhvervsdrivende kan etablere. Arbejdsgiveren har et skattefradrag for bidrag, der ydes til SEP-planen, og yder bidrag til hver berettiget medarbejders SEP IRA på et skønsmæssigt grundlag.
SEP IRA'er har ofte højere årlige bidragsgrænser end standard IRA'er. Grundlæggende kan en SEP IRA betragtes som en traditionel IRA med evnen til at modtage arbejdsgiverbidrag. En væsentlig fordel, det giver medarbejderne, er, at arbejdsgiverbidrag omgående tildeles.
01:06SEP-konto: Jessica Perez
Sådan fungerer en forenklet medarbejderpension
En SEP IRA er en attraktiv mulighed for mange forretningsejere, fordi det ikke følger med mange af opstarts- og driftsomkostningerne i de fleste konventionelle arbejdsgiver sponsorerede pensionsplaner. Mange arbejdsgivere opstiller også en SEP-plan for at bidrage til deres egen pension på højere niveauer, end en traditionel IRA tillader. Små organisationer favoriserer SEP-planer på grund af kravene til støtteberettigelse for bidragydere, herunder mindst 21 år, mindst tre års ansættelse og et kompensationsminimum på $ 600. Derudover giver en SEP IRA arbejdsgivere mulighed for at springe over bidrag i år, hvor virksomheden er nede.
SEP IRA-konti behandles som traditionelle IRA'er til skatteformål og tillader de samme investeringsmuligheder. De samme overførsels- og rolloverregler, der gælder for traditionelle IRA'er, gælder også SEP IRA'er. Når en arbejdsgiver giver bidrag til SEP IRA-konti, modtager den et skattefradrag for det bidrag, der er bidraget. Derudover er virksomheden ikke "indesluttet" i et årligt bidrag - beslutninger om, hvorvidt de skal bidrage, og hvor meget der kan ændres hvert år.
Arbejdsgiveren er ikke ansvarlig for at tage investeringsbeslutninger. I stedet bestemmer IRA-administratoren støtteberettigede investeringer, og de enkelte medarbejderkontoejere træffer specifikke investeringsbeslutninger. Trustee deponerer også bidrag, sender årsopgørelser og arkiverer alle nødvendige dokumenter hos IRS.
Bidrag til forenklet arbejdspension (SEP) IRA'er er straks 100 procent overdraget, og IRA-ejeren leder investeringerne. En kvalificeret medarbejder (herunder virksomhedsejeren), der deltager i sin eller hendes arbejdsgivers SEP-plan, skal etablere en traditionel IRA, som arbejdsgiveren vil deponere SEP-bidrag til. Nogle finansielle institutioner kræver, at den traditionelle IRA markeres som en SEP IRA, før de tillader, at kontoen modtager SEP-bidrag. Andre vil give SEP-bidrag mulighed for at blive deponeret til en traditionel IRA, uanset om IRA er mærket som en SEP IRA.
Key takeaways
- En forenklet arbejdspension (SEP eller SEP IRA) er en pensionsplan, som en arbejdsgiver eller selvstændige erhvervsdrivende kan etablere.
- SEP IRA'er bruges for det meste af små virksomheder og selvstændige erhvervsdrivende til at imødekomme deres behov for pensionsopsparing.
- SEP IRA'er har ofte højere årlige bidragsgrænser end standard IRA'er.
Regler for SEP IRA'er
Bidrag fra arbejdsgivere kan ikke overstige det mindste på 25 procent af en ansattes kompensation, eller $ 56.000 maksimalt for 2019 (op fra $ 55.000 i 2018). Som med den traditionelle IRA beskattes udtræk fra SEP IRA'er ved pensionering som almindelig indkomst. Når en virksomhed er et enkeltforetagende, betaler medarbejderen / ejeren sig selv løn og kan også yde et SEP-bidrag, der er begrænset til 25 procent af lønningerne (eller overskuddet) minus SEP-bidraget. For en bestemt bidragssats CR er den reducerede sats CR / (1 + CR) ; for en 25 procents bidragssats giver dette en reduceret sats på 20 procent som i ovenstående.
Fordi finansieringsmidlet til en SEP-plan er en traditionel IRA, bliver SEP-bidrag, når de er deponeret, traditionelle IRA-aktiver og er underlagt mange af de traditionelle IRA-regler, herunder følgende:
- Distributionsregler
- Investeringsregler
- Bidrags- og fradragsregler for traditionelle IRA-bidrag. Disse gælder for medarbejderens regelmæssige IRA-bidrag, ikke SEP-arbejdsgiverbidragene.
- Dokumentationskrav til etablering af en IRA. Ud over de dokumenter, der kræves til oprettelse af en SEP-plan (diskuteret senere), skal hver SEP IRA opfylde dokumentationskravet for en traditionel IRA.
Ser du efter en SEP IRA til din egen virksomhed? Se vores dybdegående artikel om, hvordan du opsætter en.
Begrænsninger for SEP IRA'er
Ikke alle virksomheder kan starte SEP IRA'er, som primært var designet til at tilskynde til pensionsydelser blandt virksomheder, der ellers ikke ville oprette arbejdsgiver sponsorerede planer. Eneejere, partnerskaber og selskaber kan oprette SEP'er. For høj indkomst kan være en begrænsning - den støtteberettigede kompensationsgrænse for 2019 er $ 280.000 (op fra $ 275.000 i 2018). I modsætning til kvalificerede pensionsplaner - hvor deltagere, inklusive virksomhedsejeren, kan låne op til det mindste på 50% eller $ 50.000 af deres indestående saldo - har SEP ikke denne funktion.
Derudover kan visse arbejdstyper udelukkes af deres arbejdsgiver fra at deltage i en SEP IRA, selvom de ellers ville være berettigede på grundlag af planens regler. F.eks. Kan arbejdstagere, der er dækket af en fagforeningsaftale, der forhandler pensionsydelser, udelukkes. Arbejdstagere, der er udenlandske udlændinge, kan også udelukkes, så længe de ikke modtager amerikanske lønninger eller anden servicekompensation fra arbejdsgiveren.
SEP-bidrag og indtjening opbevares i SEP-IRA'er og kan trækkes tilbage når som helst under forbehold af de generelle begrænsninger, der pålægges traditionelle IRA'er. En tilbagetrækning er skattepligtig i det modtagne år. Hvis en deltager foretager en tilbagetrækning før alder 59½, gælder der generelt en 10 procent yderligere skat. SEP-bidrag og indtjening kan rulles over skattefrit til andre individuelle pensionskonti og pensionsplaner. SEP-bidrag og indtjening skal til sidst fordeles efter IRA krævet IRA krævede minimumsfordelinger.
Sammenlign Navn på udbydere af investeringskonti Beskrivelse Annoncørens viden × De tilbud, der vises i denne tabel, er fra partnerskaber, hvorfra Investopedia modtager kompensation.