Ved risikoregler

Regler med risiko er skatteregler, der begrænser mængden af ​​tab en investor (såsom en begrænset partner) kan kræve. Kun det beløb, der faktisk er i fare, kan trækkes fra.

Opdeling af risikoregler

Tab, der opstår som følge af en erhvervsinvestering, kan fratrækkes for at reducere en virksomheds skattepligt. For de tab, der skal fratrækkes, fastlægges skattekoden, at investoren skal have risiko i investeringen. En investor, der ikke har nogen risiko eller begrænset risiko i virksomheden, er begrænset i, hvor meget fradrag han kan kræve ved hans afkast. Antag for eksempel, at en person investerer $ 15.000 i en virksomhed, der går op i røg efter et par år. Hans risiko i investeringen, $ 15.000, kan anerkendes som et tab på hans selvangivelse. Hvis personen falder ind i det almindelige indkomstskat på 24% på føderalt niveau og 6% på statsniveau, kan han reducere sit skattepligt med (24% + 6%) x $ 15.000 = $ 4.500.

For at sikre, at tab, der kræves ved afkast, er gyldige, blev risikoforhold oprettet og tilføjet til § 465 i den interne indtægtskode (IRC). Regler med risiko er særlige regler, der forhindrer investorer i at afskrive mere end det beløb, de investerede i en virksomhed, generelt en gennemstrømningsenhed. Virksomheder, der er struktureret som gennemstrømning, inkluderer S-selskaber, partnerskaber, selskaber med begrænset ansvar, fonde og godser. Reglerne ved risiko begrænser eventuelle fradrag til det penge, som skatteyderen var i fare ved udgangen af ​​skatteåret i enhver aktivitet, som skatteyderen ikke var en væsentlig deltager i.

En skatteyder kan kun trække beløb op til risikobegrænsningerne i et givet skatteår. Enhver uudnyttet del af tab kan overføres, indtil skatteyderen har tilstrækkelig positiv risikoindkomst til at muliggøre fradraget. Antag for eksempel, at en investor investerer $ 15.000 i enheder med begrænset partnerskab eller LP-enheder. Investoren deler fortjeneste eller tab af forretningsforholdene med andre partnere og ejere, hvilket er karakteristisk for investering i gennemstrømningsenheder. Lad os antage, at virksomheden går ned ad bakke, og investorens andel af det tab, der er påført, er $ 19.000. Da han kun er i stand til at trække sin første investering i det første år, vil han have et overskydende underskud, der vil blive suspenderet og videreført. Hans overskydende tab er hans andel i det begrænsede partnerskabstab minus hans oprindelige investering, det vil sige $ 4.000. Hvis han lægger flere penge i investeringen det følgende år, siger $ 10.000, vil hans risikobegrænsning være $ 6.000, fordi det suspenderede tab trækkes fra den yderligere investering.

Sammenlign Navn på udbydere af investeringskonti Beskrivelse Annoncørens viden × De tilbud, der vises i denne tabel, er fra partnerskaber, hvorfra Investopedia modtager kompensation.

Relaterede vilkår

Forståelse af Limited Partnership Units (LPUs) En Limited Partnership Unit (LPU) er en ejendomsenhed i et børsnoteret aktieselskab eller master limited partnership (MLP). mere Lavrisiko, skattefri: Er et Master Limited Partnership - MLP For Real? Et master limited partnership (MLP) er et forretningsforetagende, der findes i form af et børsnoteret aktieselskab. Det kombinerer skattefordelene ved et partnerskab med likviditeten af ​​et offentligt selskab. mere Regler for passiv aktivitetstab Regler for passiv aktivitetstab er et sæt IRS-regler, der forbyder at bruge passive tab til modregning af indtjent eller almindelig indkomst. mere Suspenderet tab Et ophængt tab er et kapitaltab, der ikke kan realiseres i et givet skatteår på grund af passive aktivitetsbegrænsninger. mere begrænset ansvar: Hvad du har brug for at vide Begrænset ansvar er en type ansvar, der ikke overstiger det beløb, der er investeret i et partnerskab eller aktieselskab. mere Forståelse af begrænsede partnere En begrænset partner er en delejer af et selskab, hvis ansvar for firmaets gæld ikke kan overstige det beløb, som personen investerer i virksomheden. flere Partner Links