Reglerne om RMD'er for arvede IRA-modtagere

Når du bliver udnævnt til modtageren af ​​en IRA, og IRA-ejeren dør, tror du måske, at du har modtaget en skattefri arv. Det er kun delvist korrekt. I henhold til den nuværende skattelovgivning er modtagelsen af ​​arven skattefri, men du er stadig forpligtet til at tage fordelinger fra kontoen, hvilket godt kan være skattepligtigt (beskatning afhænger af den involverede IRA-type).

Key takeaways

• Individuelle pensionskonti overføres til de navngivne modtagere, ofte ens ægtefælle, ved døden.
• Selvom modtagelsen af ​​disse midler ofte er skattefri, kan modtagerne blive forpligtet til at tage nødvendige minimumsfordelinger (RMD'er), som kan være skattepligtige.
• Undladelse af at tage RMD'er kan resultere i sanktioner på op til 50%.

Du arver en IRA: Hvad sker der næste?

Når du arver en IRA, er du fri til at tage så meget af den konto, som du vil til enhver tid, så længe du opfylder de krævede minimumsfordelingsregler (RMD), der er diskuteret nedenfor; Du kan tage alle midlerne på én gang, hvis du foretrækker det. Hvis IRA er en traditionel IRA, som alle bidrag var fradragsberettigede for, betaler du indkomstskat på dine fordelinger, men der er ingen tidlig fordelingsstraf, selvom du og / eller ejeren er under 59½ år. Hvis du arver en traditionel IRA, som der blev ydet både fradragsberettigede og ikke-fradragsberettigede bidrag, er en del af hver distribution skattepligtig.

Hvis du arver en Roth IRA, er det helt skattefrit, hvis ejeren havde Roth IRA'er i mindst fem år (startende 1. januar i året, hvor det første Roth IRA-bidrag blev ydet). Hvis du modtager udlodninger fra Roth IRA inden udgangen af ​​den fem-årige periode, er de skattefri i det omfang, de repræsenterer en inddrivelse af ejerens bidrag og skattepligtige i det omfang, de er afsat til indtjening.

Uanset hvilken type IRA, du arver, skal du tage mindst et årligt minimumsbeløb over en bestemt periode; disse distributioner kaldes krævede minimumsdistributioner (RMD'er). Hvis du ikke klarer det, kan du blive pålagt en enorm 50% straf på det beløb, der skulle have været trukket tilbage. Bemærk, at reglerne for ægtefæller, der arver en IRA, er noget forskellige, som forklaret nedenfor.

RMD'er er designet til i sidste ende at udtømme midlerne på kontoen, så skatteudskudte eller i tilfælde af Roth IRA'er skattefrie, akkumuleringer ikke vil vare evigt. Der er to RMD-metoder:

• Du kan udsætte eventuelle distributioner, så længe du tømmer kontoen ved udgangen af ​​det femte dødsår (kaldet femårsreglen). For eksempel dør en forælder i april 2018 og overlader en IRA til deres datter. Hvis datteren bruger denne metode, skal alle midler trækkes tilbage inden den 31. december 2023.
• Du tager RMD'er over forventet levealder. Brug din egen forventede levetid, hvis den oprindelige IRA-ejer ikke var mindst 70½ og tog RMD'er. Dette betyder at anvende den forventede levealder for din alder, der findes i tabellen Enkelt levealder (Tabel I i tillæg B til IRS-publikation 590-B). Hvis ejeren allerede tog RMD'er, skal du bruge den længste af din enkelt forventede levealder eller ejerens levealder, baseret på ejerens alder på deres fødselsdag i året for deres død). Så hvis du arver en IRA fra din yngre søster, producerer hun levealder mindre RMD'er (husk, at du altid kan tage større fordelinger, hvis du vil have midlerne).

"Kunder vælger overvældende at konvertere til en arvet IRA og tage forventet levealder, " siger pensioneringsplanlægningsekspert Stephen Rischall, medstifter af 1080 Financial Group i Sherman Oaks, Calif. "Jeg har haft færre end 10% af modtagerne vælger et engangsbeløb, og aldrig havde en klient valgt den fem-årige mulighed. "

RMD-reglerne for støttemodtagerne eliminerer ikke behovet for, at den afdøde ejers bo skal tage sin RMD for dødsåret, hvis ejeren døde på eller efter en alder af 70½. RMD for ejeren reducerer den kontoværdi, som RMD for modtageren beregnes på.

Lad os antage, at en IRA-indehaver, Tom, dør i 2018. Hvis Tom blev forpligtet til at tage en RMD for 2018 (og ikke gjorde det før han døde), er hans modtagere forpligtet til at trække det beløb tilbage inden 31. december 2018. Betaleren er forpligtet til at indberette beløbet under modtagerens skatteidentifikationsnummer, og modtageren skal medtage beløbet i hans eller hendes indkomst. Husk også, at beløbet beregnes som om IRA-ejeren (Tom) havde været i live i hele 2018.

Når du arver en IRA, skal du sørge for, at titlen på kontoen er i overensstemmelse med skattelovgivningen. Hvis du er en ikke-ægtefællemodtager, skal du ikke placere kontoen i dit eget navn. Kontotitlen skal læse: "[Ejerens navn], afdød [dødens dato], IRA FBO [dit navn], støttemodtager" (FBO betyder "til fordel for"). Hvis du lægger kontoen i dit navn, er dette behandles som en distribution, og alle midler rapporteres øjeblikkeligt. Det er meget vanskeligt at fortryde denne fejl.

Særlige regler for overlevende ægtefæller

Hvis du er den overlevende ægtefælle til en IRA-ejer og er den eneste modtager af IRA, har du et valg:

• Du kan opføre dig som enhver anden modtager, som forklaret tidligere. Hvis din ægtefælle dog døde inden året for hans eller hendes 70½ fødselsdag, behøver du ikke begynde at modtage RMD'er før det år. "Hvis din afdøde ægtefælle var yngre, kan det være en fordel at vælge en arvet IRA, fordi det forsinker RMD'er til, hvornår den yngre afdøde ægtefælle ville være fyldt 70½, " siger Rischall.
• Du kan behandle kontoen som din egen ved at navngive dig selv som kontoejeren eller ved at rulle over IRA til din egen konto. Dette giver dig mulighed for at yde bidrag til kontoen, hvis du er berettiget (f.eks. Har du tjent indkomst og er under 70½ år), for at navngive dine egne modtagere og udskyde RMD'er indtil du når 70½ år. Dette er et godt valg, hvis din ægtefælle var ældre end du er, fordi det forsinker RMD'erne.

Dette er ikke en beslutning om alt eller intet. Du kan parse kontoen og rulle noget af den til din egen IRA og overlade saldoen på den konto, du har arvet. Der er dog ingen ændring af dit sind. Hvis du foretager en rollover og har brug for penge fra den inden alder 59½, bliver du underlagt 10% -straffen (medmindre en anden bortset undtagelse end døden gælder).

Særlig IRA-overførselsregel

Hvis du er 70½ år eller ældre, kan du overføre op til $ 100.000 fra en IRA direkte til en kvalificeret velgørenhedsorganisation. Overførslen, der kaldes en kvalificeret velgørende distribution (QCD), selvom intet skattefradrag er tilladt, er skattefri og kan omfatte RMD'er (dvs. de bliver ikke-beskattede). Denne skattelettelse blev gjort permanent ved lov om konsoliderede bevillinger fra 2016, der blev lov den 18. december 2015.

Håndtering af skattespørgsmål

Når du tager RMD'er fra en traditionel IRA, har du indkomstskatter at rapportere. Du modtager formular 1099-R, der viser størrelsen på distributionen. Dette rapporteres på form 1040 eller 1040A; Hvis du modtager en distribution, kan du ikke bruge formular 1040EZ, selvom du ellers kan være berettiget til det.

Hvis fordelingen er betydelig, kan det være nødvendigt at du justerer din løn tilbageholdelse eller skønnede skatter for at tage højde for den skat, du skylder på RMD'erne. Disse distributioner, der kaldes ikke-perioderige betalinger, er underlagt en automatisk tilbageholdelse på 10%, medmindre du vælger ingen tilbageholdelse ved at indsende formular W-4P.

Hvis IRA-ejeren døde med et stort boet, som der blev betalt føderale ejendomsskatter på, som modtager, har du ret til et skattefradrag for andelen af ​​disse skatter, der er tildelt IRA. Det føderale skattemæssige fradrag for føderal ejendomsskat på indkomst i forbindelse med en decedent (såsom en IRA) er et andet specificeret fradrag (du kan ikke kræve det, hvis du bruger standardfradraget i stedet for at specificere), men er det ikke underlagt til tærsklen på 2% af justeret bruttoindkomst, der gælder for de fleste andre specificerede fradrag.

Bundlinjen

At arve en IRA er en velsignelse og en smule forbandelse. Du får et aktiv, der ikke koster dig noget, og aktivet kan fortsætte med at vokse. Dog står du over for en skatteregning, hvis aktivet er en skattepligtig IRA. Du kan ikke undgå dette, fordi loven kræver, at du tager RMD'er eller udsættes for en straf på 50%. Spørg hos IRA's forvalter eller administrator, om beløbet og tidspunktet for dine RMD'er. Arbejd også med en kyndig skatterådgiver for at sikre, at du opfylder RMD-krav.