Kapitalafkast

Hvad er kapitalafkast (ROC)?

I stedet for forekommer kapitaludbytte, når en investor modtager en del af hans eller hendes oprindelige investering, og disse betalinger betragtes ikke som indkomst eller kapitalgevinster fra investeringen.

Bemærk, at et kapitalafkast reducerer en investors justerede omkostningsgrundlag. Når aktiens justerede omkostningsgrundlag er reduceret til nul, vil ethvert efterfølgende afkast blive beskattet som en kapitalgevinst.

[Vigtigt: Kapitalafkast skal ikke forveksles med kapitalafkast, hvor sidstnævnte er afkastet på investeret kapital (og er skattepligtigt).]

01:45

Kapitalafkast

Sådan fungerer kapitalafkast

Når du foretager en investering, sætter du hovedstol til at arbejde i håb om at skabe et afkast - et beløb kendt som omkostningsgrundlaget. Når hovedstolen returneres til en investor, er det kapitalafkastet. Da det ikke inkluderer gevinster (eller tab) betragtes det ikke som skattepligtigt - det er som at få dine originale penge tilbage.

Nogle typer investeringer giver investorer mulighed for først at modtage deres kapital tilbage, før de modtager gevinster (eller tab) til skatteformål. Eksempler inkluderer kvalificerede pensionskonti som 401 (k) planer eller IRA'er samt kontanter akkumuleret inde i permanente livsforsikringspolitikker. Disse produkter er eksempler på først-til-første-ud (FIFO), ved at du får din første dollar tilbage, før du rører gevinster.

Omkostningsgrundlag defineres som en investors samlede omkostninger, der er betalt for en investering, og omkostningsgrundlaget for en bestand justeres for aktieudbytte og aktiesplit, såvel som for omkostningerne ved provisioner til at købe aktien. Det er vigtigt for investorer og finansielle rådgivere at spore omkostningsgrundlaget for hver investering, så ethvert afkast af kapitalbetalinger kan identificeres.

Når en investor køber en investering og sælger den til en gevinst, skal skatteyderen rapportere kapitalgevinsten på et personlig selvangivelse, og salgsprisen minus investeringens omkostningsgrundlag er kapitalgevinsten ved salget. Hvis en investor modtager et beløb, der er mindre end eller lig med omkostningsgrundlaget, er betalingen et kapitalafkast og ikke en kapitalgevinst.

Key takeaways

• Return of capital (ROC) er en betaling eller afkast modtaget fra en investering, der ikke betragtes som en skattepligtig begivenhed og ikke beskattes som indkomst.
• Kapitalafkast opstår, når en investor modtager en del af hans eller hendes oprindelige investering, og disse betalinger betragtes ikke som indkomst eller kapitalgevinster fra investeringen.
• Kapital returneres først på nogle typer investeringer såsom pensionskonti og permanente livsforsikringspolitikker; regelmæssige investeringskonti giver først gevinst.

Eksempel på aktiesplit og kapitalafkast

Antag for eksempel, at en investor køber 100 aktier af XYZ-fælles aktie til $ 20 pr. Aktie, og bestanden har en 2-for-1 aktiesplit, så investorens justerede beholdning udgør i alt 200 aktier til $ 10 pr. Aktie. Hvis investoren sælger aktierne for $ 15, betragtes de første $ 10 som et kapitalafkast og beskattes ikke. De yderligere $ 5 pr. Aktie er en kapitalgevinst og rapporteres om det personlige selvangivelse.

Factoring i partnerskabets afkast af kapital

Et partnerskab defineres som en virksomhed, hvor to eller flere mennesker bidrager med aktiver og driver en enhed til at dele i overskuddet. Parterne opretter et partnerskab ved hjælp af en partnerskabsaftale, selvom beregning af kapitalafkast for et partnerskab kan være vanskeligt.

En partners interesser i et partnerskab spores på partnerens kapitalkonto, og kontoen øges med eventuelle kontanter eller aktiver, som partneren bidrager med, sammen med partnerens andel af overskuddet. Partnerens interesse reduceres ved eventuelle udbetalinger eller garanterede betalinger og af partnerens andel af partnerskabstab. En tilbagetrækning op til partnerens kapitalkontosaldo betragtes som et kapitalafkast og er ikke en skattepligtig begivenhed.

Når hele kapitalkontosaldoen er betalt til partneren, betragtes eventuelle yderligere betalinger dog som indkomst til partneren og beskattes af partnerens personlige selvangivelse.

Sammenlign Navn på udbydere af investeringskonti Beskrivelse Annoncørens viden × De tilbud, der vises i denne tabel, er fra partnerskaber, hvorfra Investopedia modtager kompensation.

Relaterede vilkår

Hvad er en ikke-afgiftspligtig distribution? En ikke-afgiftspligtig fordeling er en betaling til aktionærerne, og den er ikke rigtig ikke-skattepligtig. Du betaler skatten, når du sælger selskabets aktie. mere Lavrisiko, skattefri: Er et Master Limited Partnership - MLP For Real? Et master limited partnership (MLP) er et forretningsforetagende, der findes i form af et børsnoteret aktieselskab. Det kombinerer skattefordelene ved et partnerskab med likviditeten af ​​et offentligt selskab. mere Omkostningsgrundlag Definition Omkostningsgrundlag er den oprindelige værdi af et aktiv til skatteformål, justeret for aktiesplit, udbytte og afkast af kapitalfordelinger. mere Forståelse af likvidationsdistribution En kontant likvidationsfordeling er det kapital, der returneres til investoren eller virksomhedsejeren, når en virksomhed afvikles. mere Planlæg K-1 Et plan K-1 er et dokument, der bruges til at beskrive indtægter, tab og udbytte fra en virksomheds partnere eller et S-selskabs aktionærer. mere forståelse af Limited Partnership Units (LPUs) En Limited Partnership Unit (LPU) er en ejendomsenhed i et børsnoteret aktieselskab eller master limited partnership (MLP). flere Partner Links