Regressive kontra proportionelle kontra progressive skatter: Hvad er forskellen?

Skattesystemer indgår i tre hovedkategorier: regressive, proportionelle og progressive. Regressive skatter har større indflydelse på personer med lav indkomst end dem, der gør for højindkomstindkomst.

En forholdsmæssig skat, også kaldet en fast skat, påvirker relativt lavt-, mellem- og højindkomstindtægter. De betaler alle den samme skattesats, uanset indkomst.

En progressiv skat har mere økonomisk indflydelse på personer med større indkomst og virksomheder end for lavindkomstindtægter.

Regressive skatter

Personer med lav indkomst betaler et højere beløb af deres indkomst i skatter sammenlignet med højindkomstindtægter under et regressivt skattesystem, fordi regeringen vurderer skat som en procentdel af værdien af ​​det aktiv, som en skatteyder køber eller ejer. Denne type skat har ingen sammenhæng med den enkeltes indtjening eller indkomstniveau.

Sammenligning af regressive, proportionelle og progressive skatter

Regressive skatter inkluderer ejendomsskat og punktafgifter på forbrugsstoffer, såsom benzin eller flybillet. Punktafgifter er faste, og de er inkluderet i prisen på produktet eller tjenesten.

"Syndskatter", en undergruppe af punktafgifter, pålægges visse varer eller aktiviteter, der opfattes som usunde eller har en negativ indvirkning på samfundet, såsom cigaretter, spil og alkohol. De er pålagt i et forsøg på at afskrække enkeltpersoner fra at købe disse produkter. Synd skattekritikere hævder, at disse uforholdsmæssigt påvirker dem, der har det dårligere.

Mange betragter også social sikring som en regressiv skat. Forpligtelser til social sikring er omfattet af et vist indkomstniveau kaldet et lønnsgrundlag - $ 132.900 i 2019. En persons indtjening over dette grundlag er ikke underlagt 6, 2% socialsikringsskat. Derfor er det årlige maksimum, som en person betaler i socialsikringsafgift, begrænset til 8.239, 80 $ i 2019, uanset om hun tjener $ 132.901 eller $ 1 million. Arbejdsgivere betaler yderligere 6, 2% på vegne af deres arbejdstagere, og selvstændige erhvervsdrivende skal betale begge halvdele af indtjeningen op til lønnsgrundlaget.

Medarbejdere med højere indkomst betaler faktisk en lavere andel af deres samlede indkomst i socialsikringssystemet, end medarbejdere med lavere indkomst gør, fordi det er en fast sats for alle og på grund af dette loft.

Proportionalskatter

Et proportional skattesystem, også kaldet et fladt skattesystem, vurderer den samme skattesats på alle uanset indkomst eller formue. Det er beregnet til at skabe lighed mellem marginale skattesatser og gennemsnitlige betalte skattesatser. Ni stater bruger dette indkomstskattesystem fra og med 2019: Colorado, Illinois, Indiana, Kentucky, Massachusetts, Michigan, North Carolina, Pennsylvania og Utah.

Nogle andre eksempler på forholdsmæssige skatter inkluderer skatter pr. Indbygger, brutto indkomstskatter og erhvervsskatter.

Tilhængere af forholdsmæssige skatter mener, at de stimulerer økonomien ved at tilskynde folk til at arbejde mere, fordi der ikke er nogen skat for at tjene mere. De mener også, at virksomheder sandsynligvis vil bruge og investere mere under et fladt skattesystem, hvilket lægger flere dollars i økonomien.

Ligesom Social Security kan betragtes som en regressiv skat, er det også en proportional skat, fordi alle betaler den samme sats, i det mindste op til lønbasen.

Progressive skatter

Skatter, der vurderes under et progressivt system, er baseret på det skattepligtige beløb på den enkeltes indkomst. De følger en accelererende tidsplan, så højindkomstindtægterne betaler mere end lavindkomstindtægterne. Skattesatsen stiger sammen med skattepligt, når individets formue stiger. Det samlede resultat er, at højere lønmodtagere betaler en højere procentdel af skatter og flere penge i skat, end de, der har lavindkomstindkomst.

Denne form for system er beregnet til at påvirke overklassen mennesker mere lav eller middelklasse individer til at afspejle den formodning, at de har råd til at betale mere.

Den nuværende amerikanske føderale indkomstskat er et progressivt skattesystem. Dens tidsplan for marginale skattesatser indfører en højere indkomstskattesats for personer med højere indkomst og en lavere indkomstskattesats for personer med lavere indkomst. Procentprocenten stiger med intervaller, når den skattepligtige indkomst stiger. Hver dollar, den enkelte tjener, placerer ham i en parentes eller kategori, hvilket resulterer i en højere skattesats, når dollarbeløbet når en ny tærskel.

En del af, hvad der gør den amerikanske føderale indkomstskat progressiv er standardfradraget, der lader enkeltpersoner undgå at betale skat på den første del af indkomsten, de tjener hvert år. Standardfradragets størrelse ændres fra år til år for at holde trit med inflationen. Skatteydere kan vælge at specificere fradrag i stedet for, hvis denne mulighed resulterer i et større samlet fradrag.

Mange amerikanere med lav indkomst betaler overhovedet ingen føderal indkomstskat på grund af disse fradrag. Så mange som 44% af amerikanske borgere betalte ikke indkomstskatter i 2018, fordi deres indtjening ikke var tilstrækkelig til at nå den laveste skattesats.

Ejendomsskatter er et andet eksempel på progressive skatter, da de hovedsageligt påvirker individer med stor nettoværdi, og de stiger med størrelsen på boet. Kun boet til en værdi af $ 11, 4 millioner eller mere er ansvarlig for føderale ejendomsskatter fra og med 2019, selvom mange stater har lavere tærskler.

Som med enhver regeringspolitik har progressive skattesatser kritikere. Nogle siger, at progressiv beskatning er en form for ulighed og svarer til en omfordeling af formue, da højere lønmodtagere betaler mere til en nation, der understøtter flere indkomsttagere. De, der er imod progressive skatter, peger ofte på en fast skattesats som det mest passende alternativ.

Eksempler på regressive kontra proportional kontra progressive skatter

Shoppere betaler en 6% moms på deres dagligvarer, uanset om de tjener $ 30.000 eller $ 130.000 årligt, så de med mindre indkomster ender med at betale en større del af den samlede indkomst end dem, der tjener mere. Hvis nogen tjener $ 20.000 om året og betaler $ 1.000 i omsætningsafgift forbrugsvarer, går 5% af hans årlige indkomst til moms . Men hvis han tjener $ 100.000 om året og betaler de samme $ 1.000 i omsætningsafgift, udgør dette kun 1% af hans indkomst.

Under et forholdsmæssigt indkomstskattesystem betaler de enkelte skatteydere en fast procentdel af årlig indkomst uanset størrelsen af ​​denne indkomst. Den faste rente stiger ikke eller falder, når indkomsten stiger eller falder. En person, der tjener $ 25.000 årligt, betaler $ 1.250 til en sats på 5%, mens en, der tjener $ 250.000 hvert år, betaler $ 12.500 til den samme sats.

Føderale progressive skattesatser er 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% og 37% fra og med 2019. Den første skattesats på 10% gælder for indkomster på $ 9.700 eller mindre for enlige enkeltpersoner og $ 19.400 for ægtepar, der indgiver fælles selvangivelser. Den højeste skattesats på 37% gælder for indkomster over $ 510.300 for enlige skatteydere, $ 612, 35 for fælles gift filers.

En enkelt skatteyder, der har en skattepligtig indkomst på $ 50.000, betaler ikke den tredje sats på 22% på hendes fulde indkomst. I stedet skylder hun 10% på de første $ 9.700 af indkomst, 12% på hendes indkomst fra $ 9.701 til $ 39.475 og 22% for saldoen, der falder ind i den tredje skatteklasse. Skatteyderen i dette eksempel skylder i alt $ 6.858, 50: T 10% -renten på de første $ 9.700 er $ 970, 12% -renten på de næste $ 29.775 er $ 3.573, og 22% -renten på de resterende $ 10.525 er $ 2.315.50.

En enkelt skatteyder med en skattepligtig indkomst på $ 25.000 skylder $ 970 på de første $ 9.700 og 12% eller $ 1.836 på saldoen for i alt $ 2.806 .

Key takeaways

• En regressiv skat menes at være uforholdsmæssigt vanskelig for personer med lavere indkomst, fordi det er den samme procentdel af produkter eller varer, der er købt uanset købers indkomst.
• En proportional skat anvender den samme skattesats for alle personer uanset indkomst.
• En progressiv skat pålægger en højere procentdel af beskatningen på højere indkomstniveauer, der tager udgangspunkt i teorien om, at højindkomstindtægterne har råd til at betale mere.