Qualified Small Business Stock (QSBS)
En kvalificeret lille virksomhedsandel (QSBS) er aktien - eller aktier - i en kvalificeret lille virksomhed (QSB), som defineret i den interne indtægtskode. En kvalificeret lille virksomhed er et aktivt indenlandsk C Corporation, hvis bruttoaktiver, der er værdiansat til de oprindelige omkostninger, ikke overstiger $ 50 millioner på og umiddelbart efter dens aktieudstedelse.
Kvalificeret Small Business Stock (QSBS) kan være berettiget til en eksklusiv kapitalgevinst på op til 100%.
Forståelse af kvalificeret Small Business Stock (QSBS)
En kvalificeret lille virksomhedsandel (QSBS) er enhver bestand, der erhverves fra en kvalificeret lille virksomhed (QSB) efter 10. august 1993. For at kræve skattefordelene ved bestanden, der er kvalificeret, skal følgende gælde:
- Investoren må ikke være et selskab.
- Investoren skal have erhvervet aktien ved sin oprindelige udstedelse og ikke på det sekundære marked.
- Investereren skal have købt aktien med kontanter eller ejendom eller accepteret den som betaling for en service.
- Investereren skal have haft aktien i mindst fem år.
- Mindst 80% af det udstedende selskabs aktiver skal bruges til driften af en eller flere af dets kvalificerede handler eller forretninger.
Den interne omsætningskode (IRC), afsnit 1202, definerer en kvalificeret lille virksomhed (QSB), og kun visse typer virksomheder er berettigede. For eksempel er virksomheder i gæstfrihedsbranchen, personlige tjenester, den finansielle sektor, landbrug og minedrift ikke berettigede. De, der er berettigede, inkluderer virksomheder inden for teknologi, detail, engros og fremstillingssektoren.
Key takeaways
- Qualified Small Business Stock (QSBS) behandles gunstigt med henblik på kapitalgevinster, hvis både investoren og virksomheden opfylder visse krav.
- Hvor meget af en skattelettelse investoren vil modtage afhænger af, hvornår de købte aktien, og hvor længe de havde den.
- Investorer, der sælger deres QSBS inden udgangen af den krævede holdeperiode, kan udskyde kapitalgevinster ved at investere provenuet i et andet selskabs QSBS.
Kvalificerede startups og kvalificerede eksisterende virksomheder, der ønsker at udvide deres aktiviteter, kan rejse start- eller yderligere kapital gennem et QSBS-tilbud. Disse virksomheder kan også bruge kvalificerede små virksomheder (QSBS) som en form for en in-kind-betaling. Naturlige betalinger bruges ofte til at kompensere ansatte for deres tjenester, når pengestrømmen er minimal. QSBS kan også bruges til at bevare medarbejderne og som et incitament til at hjælpe virksomheden med at vokse og lykkes.
Skattebehandlingen for en QSB-aktie afhænger af, hvornår bestanden blev erhvervet, og hvor længe den blev holdt. Lov om beskyttelse af amerikanere mod skatteforhøjelser (PATH Act) fra 2015 giver investorer mulighed for at ekskludere 100% af kapitalgevinster på kvalificerede små virksomheder (QSBS). Udelukkelsen har et loft på $ 10 millioner eller 10 gange det justerede basis for bestanden, alt efter hvad der er større. Gevinster over dette beløb er underlagt en kapitalgevinstskat på 28%.
Derudover er der krav til fuldstændig udelukkelse af alternativ minimumsskat (AMT) og nettoinvesteringsindkomst (NII). AMT pålægges typisk personer, hvis skattefritagelser ellers ville give dem mulighed for at betale uforholdsmæssigt lave skatter for nogen på deres indkomstniveau.
- 100% eksklusiv kapitalgevinst for QSBS erhvervet efter 27. september 2010. En 100% eksklusion for kapitalgevinst gælder, som også inkluderer undtagelser fra AMT- og NII-skatten.
- 75% eksklusiv kapitalgevinst for QSBS erhvervet mellem 18. februar 2009 og 27. september 2010. 7% af gevinsten er dog underlagt AMT.
- Udelukkelse af kapitalgevinster på 50% for QSBS erhvervet mellem 11. august 1993 og 17. februar 2009. 7% af gevinsten er dog underlagt AMT.
Eksempel på beskatning af kvalificeret Small Business Stock (QSBS)
Hvis nogen investerede $ 1, 5 millioner i en teknisk opstart 1. oktober 2010 og havde denne investering i fem år, kunne de sælge deres QSBS for op til $ 16, 5 millioner (10 x deres oprindelige investering på $ 1, 5 millioner) + $ 1, 5 millioner, uden at skylde kapital gevinst skat. Når de trækker deres oprindelige investering, har de en kapitalgevinst på $ 15 millioner, hvoraf ingen er skattepligtige på deres føderale indkomstskat.
Tilsvarende ville en investor, der satte $ 500.000 i den samme tech opstart, kunne sælge deres aktier for op til $ 10, 5 millioner ($ 10 millioner + $ 500.000) uden skat på deres kapitalgevinst på $ 10 millioner. Hvis investorens indtægter fra salget imidlertid udgjorde $ 20 millioner, ville en kapitalgevinstskat på 28% blive anvendt på den yderligere gevinst på $ 10 millioner.
Hvis en aktionær ønsker at sælge deres aktie, men ikke har haft den i den mindst fem-årige periode, giver IRC's afdeling 1045 dem mulighed for at udskyde gevinsten ved at geninvestere provenuet fra salget af det kvalificerede lille virksomhed på en anden QSBS inden for 60 dage. Dette definerer skatten på eventuel kapitalgevinst foretaget på det originale QSBS.
Sammenlign Navn på udbydere af investeringskonti Beskrivelse Annoncørens viden × De tilbud, der vises i denne tabel, er fra partnerskaber, hvorfra Investopedia modtager kompensation.