Overskudsmotiv
Overskudsmotiv er hensigten at opnå monetær gevinst ved en transaktion eller væsentlig bestræbelse. Overskudsmotiv kan også opfattes som den underliggende grund til, at en skatteyder eller et selskab deltager i forretningsaktiviteter af enhver art.
BREAKING NED Profittmotiv
I henhold til Internal Revenue Service (IRS) kan skatteyderne trække almindelige og nødvendige udgifter til at udføre en handel eller virksomhed. En almindelig udgift er en udgift, der er almindelig og accepteret i skatteyderens handel eller forretning. En nødvendig udgift er en, der passer til virksomheden. Generelt kvalificeres en aktivitet som en virksomhed, hvis den udøves med den rimelige forventning om at tjene en fortjeneste, det vil sige et overskudsmotiv.
Overskudsmotiv skal vurderes for nogle transaktioner for at bestemme fradragsberettigelsen af de involverede udgifter. For skatteydere, der deltager i lejeaktiviteter, skal for eksempel profitmotiv bestemmes for at kræve lejeomkostninger. IRS kan forsøge at forhindre, at en skatteyder kræver lejetab, hvis et overskudsmotiv ikke kan bevises. Et overskudsmotiv kan etableres ved at bevise, at en fortjeneste blev realiseret i mindst tre ud af de sidste fem år. Aktiviteter, der primært består af avls-, udstillings-, trænings- eller racerheste, skal have overskud i mindst to af de sidste syv år.
Gevinstmotiv er også det, der adskiller en hobby fra en virksomhed i IRS 'øjne - tab fra en hobby er ikke fradragsberettigede, fordi der ikke er nogen hensigt om at opnå reel økonomisk fortjeneste. Da hobbyer er aktiviteter, der er deltaget i til selvtilfredsstillelse, kan tab, der opstår ved at deltage i disse aktiviteter, ikke bruges til at modregne andre indtægter. Selvom lejlighedsvis skal hobbyindkomst indberettes som ”almindelig indkomst” på formular 1040. Fradrag for hobbyaktiviteter kan kun kræves som specificerede fradrag i skema A. Desuden kan hobbyudgifter betragtes som "diverse specificerede fradrag", som en skattepligtig kan trækker kun det beløb, der overstiger to procent af hans eller hendes justerede bruttoindkomst (AGI).
For en virksomhedsstart, der ikke har eksisteret i op til tre år, kan virksomhedsejeren tage to fremgangsmåder for at etablere et motiv for at tjene profit. En måde er at kvalificere sig til en formodning om, at han / hun har et overskudsmotiv, hvilket betyder, at han / hun ikke behøver at vise et overskud i de to første driftsår. Hvis en virksomhed er berettiget til denne formodning, betyder det, at IRS (ikke virksomhedsejeren) har byrden af at bevise, at din virksomhed er en hobby, hvis problemet kommer op i en revision.
En anden måde, som en virksomhedsejer kan etablere overskudsmotiv på, er ved at vise, at han / hun opererede for fortjeneste under IRS's ni kriterier for fortjenstmotiv. Virksomhedsejere, der ikke kvalificerer sig til formodningen, kan bruge denne metode. De ni kritiske faktorer, der anvendes af IRS til at bestemme, om en virksomhed drives for fortjeneste eller som en hobby, er:
- Om aktiviteten udføres på en forretningsmæssig måde
- Skatteyderens eller hans rådgiveres ekspertise
- Tid og kræfter brugt i driften af virksomheden
- Sandsynligheden for, at forretningsaktiverne værdsættes i værdi
- Skatteyderens tidligere succes med at deltage i en lignende (eller forskellig) satsning
- Historik om indkomst eller tab af aktiviteten
- Mængde af lejlighedsvis indtjening
- Skatteyderens økonomiske status
- Alle elementer i personlig fornøjelse eller rekreation