Ikke-refunderbar skattekredit
En ikke-refunderbar skattekredit er en skattekredit, der kun kan reducere en skatteydernes ansvar til nul. Ethvert beløb, der er tilbage fra kredit, fortabes automatisk af skatteyderen.
En ikke-refunderbar kredit kan også benævnes en spildbar skattekredit, som kan modsættes til refusionsberettigede skattekreditter.
Key takeaways
- En ikke-refunderbar skattekredit er en type indkomstskateafbrydelse, der reducerer ens skattepligtige indkomst dollar for dollar.
- En ikke-refunderbar skattekredit kan kun reducere den skattepligtige indkomst ned til nul og vil ikke generere en skattegodtgørelse i tilfælde af, at den potentielle kredit overstiger den skattepligtige indkomst (som en refunderbar kredit ville gøre).
- Eksempler i USA inkluderer den udenlandske skattegodtgørelse, realkreditrenten og børnepasning eller afhængig pleje.
Sådan fungerer ikke-refunderbare skattekreditter
Regeringen tilvejebringer visse skattelettelser i form af skattelettelser for at reducere skatteydernes skattepligt. En skattegodtgørelse anvendes til det skattepligtige, der er skyldet af skatteyderen, efter at alle fradrag er foretaget af hans eller hendes skattepligtige indkomst, og denne kredit reducerer den samlede skatregning for en individuel dollar til dollar. Hvis en person skylder $ 3.000 til regeringen og er berettiget til en skattefradrag på $ 1.100, vil han kun skulle betale $ 1.900, når kredit er anvendt.
Skattekreditter er mere gunstige end skattefradrag eller fritagelser, fordi skattekreditter reducerer skattepligt dollar for dollar. Mens et fradrag eller fritagelse stadig reducerer den endelige skattepligt, gør de det kun inden for den enkeltes marginale skattesats. For eksempel sparer en person i en skatteklasse på 22% $ 0, 22 for hver marginalt skatten dollar, der fratrækkes. Imidlertid ville en kredit reducere skatteforpligtelsen med hele $ 1.
02:32Skattefradrag Vs. Skattekreditter
En skattekredit kan enten refunderes eller ikke refunderes. En refunderbar skattegodtgørelse resulterer normalt i en refusionskontrol, hvis skattekreditten er mere end den enkeltes samlede skattepligt. En skatteyder, der anvender en skattefradrag på $ 3.400 på sin skatteregning på $ 3.000, får hans regning reduceret til nul, og den resterende del af kreditten, det vil sige $ 400, tilbagebetales til ham.
På den anden side resulterer en ikke-refunderbar skattekredit ikke i en tilbagebetaling til skatteyderen, da den kun reducerer den skyldige skat til nul. Efter eksemplet ovenfor, hvis $ 3.400 skattekredit ikke kunne refunderes, skylder den enkelte intet til regeringen, men mister også det beløb på $ 400, der er tilbage, efter at kredit er anvendt.
I modsætning til et skattefradrag reducerer en skattefradrag det skat, du skylder, dollar for dollar.
Eksempler på ikke-refunderbare skattekreditter
De mest hyppigt krævede skattekreditter refunderes ikke. Eksempler inkluderer:
- Saver's kredit
- Lifetime learning credit (LLC)
- Adoptionskredit
- Børn og afhængig pleje kredit
- Udenlandsk skattekredit (FTC)
- Realkreditrenter skattekredit
- Ældres og handicappede kredit
- Residential energieffektiv ejendom kredit
- Generel forretningskredit (GBC)
- Alternativ motorkøretøjskredit
- Kredit til indehavere af skattekreditobligationer
Nogle ikke-refunderbare skattekreditter, såsom den generelle erhvervskredit og udenlandsk skattekredit, giver skattebetalerne mulighed for at føre uudnyttede beløb frem til fremtidige skatteår. Der er dog tidsfrister for overførselsreglerne. Selvom ubrugte dele af GBC for eksempel kan føres frem til 20 år, kan en person kun bære FTC ubrugte beløb frem til fem år.
Fordele og ulemper ved ikke-refunderbare kreditter
En skatteyder, der har både refunderbare og ikke-refunderbare skattekreditter, kan maksimere sit samlede kreditpotentiale, hvis han beregner sine ikke-refunderbare kredit, før han anvender hans kvalificerede refunderbare kreditter. Ikke-refunderbare skattekreditter skal bruges først til at minimere de skyldte skatter. Først efter skal de refunderbare skattekreditter anvendes til at reducere det minimerede beløb yderligere, så hvis det falder til under nul, hvis skatteforpligtelsen bliver negativ, vil den enkelte modtage en refusionskontrol for det samlede beløb under nul.
Hvis han arkiverer sine skatter i omvendt rækkefølge, bruger han al hans refunderbare kredit, og den ikke-refunderbare reducerer kun hans skyldige skat til nul - intet mindre.
Ikke-refunderbare skattekreditter kan imidlertid have negativ indflydelse på skatteydere med lav indkomst, da de ofte ikke er i stand til at bruge hele kreditbeløbet. Ikke-refunderbare skattefradrag er kun gyldige i rapporteringsåret, udløber efter indleveringen af afkastet og må ikke overføres til fremtidige år. Fra og med skatteåret 2019 inkluderer specifikke eksempler på ikke-refunderbare skattekreditter kredit til adoption, børne- og forsørgepenge, sparer skattekredit til finansiering af pensionskonti og prioritetsrenter.
Sammenlign Navn på udbydere af investeringskonti Beskrivelse Annoncørens viden × De tilbud, der vises i denne tabel, er fra partnerskaber, hvorfra Investopedia modtager kompensation.