Ikke-kvalificeret plan
En ikke-kvalificeret plan er en type skatteudskudt, arbejdsgiver-sponsoreret pensionsplan, der falder uden for medarbejderne Retirement Income Security Act (ERISA) retningslinjer. Ikke-kvalificerede planer er designet til at imødekomme specialiserede pensioneringsbehov for nøgledere og andre udvalgte medarbejdere og kan fungere som rekrutterings- eller medarbejderopbevaringsværktøjer. Disse planer er også undtaget fra den diskriminerende og toptunge test, som kvalificerede planer er underlagt.
Key takeaways
- Ikke-kvalificerede planer er pensionsopsparingsplaner.
- De kaldes ikke-kvalificerede, fordi de ikke overholder retningslinjerne for medarbejderpensionering (ERISA) som med en kvalificeret plan.
- Ikke-kvalificerede planer bruges normalt til at forsyne højt betalte ledere med en ekstra mulighed for pensionsopsparing.
Sådan fungerer en ikke-kvalificeret plan
Der er fire hovedtyper af ikke-kvalificerede planer: udskudte kompensationsplaner, udøvende bonusplaner, gruppeudskæringsplaner og livsforsikringsplaner med split dollar. Bidragene til disse typer planer er normalt ikke fradragsberettigede for arbejdsgiveren og skattepligtige for medarbejderen.
De tillader dog ansatte at udskyde skat indtil pensionering (når de formodentlig er i en lavere skatteklasse). Ikke-kvalificerede planer bruges ofte til at yde specialiserede former for kompensation til nøgledere eller ansatte i stedet for at gøre dem til partnere eller delejere i virksomheden eller selskabet.
Udskudt kompensation som en ikke-kvalificeret plan
Der er to typer udskudte kompensationsplaner: ægte udskudte kompensationsplaner og lønfortsættelsesplaner. Begge planer er designet til at give ledere en supplerende pensionsindkomst. Den primære forskel mellem de to er i finansieringskilden. Med en ægte udskudt kompensationsplan forsvarer ledelsen en del af deres indkomst, som ofte er bonusindtægter.
Med en lønfortsættelsesplan finansierer arbejdsgiveren den fremtidige pensionsydelse på lederens vegne. Begge planer gør det muligt for indtjeningen at akkumulere skatteudskudt, mens Internal Revenue Service (IRS) beskatter indtægterne ved pensionering som om det var almindelig indkomst.
Ikke-kvalificeret plan: Executive bonusplaner
Executive bonusplaner er ligetil. Et selskab udsteder en direktør en livsforsikringspolitik med arbejdsgiverbetalte præmier som en bonus. Præmiebetalinger betragtes som kompensation og er fradragsberettigede for arbejdsgiveren. Bonusbetalingerne er skattepligtige for den administrerende direktør. I nogle tilfælde kan arbejdsgiveren betale en bonus ud over præmiebeløbet til dækning af direktørens skatter.
Andre planer
Split-dollar-plan: En anden ikke-kvalificeret plan
En split-dollar-plan bruges, når en arbejdsgiver ønsker at give en nøglemedarbejder en permanent livsforsikringspolitik. I henhold til denne ordning køber en arbejdsgiver en politik for medarbejderens liv, og arbejdsgiveren og medarbejderen deler ejerskabet af politikken. Medarbejderen kan være ansvarlig for at betale dødelighedsomkostningerne, mens arbejdsgiveren betaler restbeløbet. Ved død modtager medarbejderens modtagere hovedparten af dødsfradraget, mens arbejdsgiveren modtager en del, der er lig med sin investering i planen.
Ikke-kvalificeret plan: Group Carve Out
En gruppe udskæringsplan er en anden livsforsikringsordning, hvor arbejdsgiveren udskiller en nøglemedarbejders gruppelivsforsikring på over $ 50.000 og erstatter den med en individuel politik. Dette gør det muligt for nøglemedarbejderen at undgå den beregnede indkomst på gruppelivsforsikring på over $ 50.000. Arbejdsgiveren omdirigerer den præmie, den ville have betalt for den overskydende gruppelivsforsikring, til den individuelle politik, der ejes af medarbejderen.
Sammenlign Navn på udbydere af investeringskonti Beskrivelse Annoncørens viden × De tilbud, der vises i denne tabel, er fra partnerskaber, hvorfra Investopedia modtager kompensation.