Netto investeringsindkomst (NII)
Netto investeringsindkomst (NII) er indkomst modtaget fra investeringsaktiver (før skat) såsom obligationer, aktier, gensidige fonde, lån og andre investeringer (minus relaterede udgifter). Den individuelle skattesats på nettoindkomst afhænger af, om det er renteindtægter, udbytteindtægter eller kapitalgevinster.
Key takeaways
- Netto investeringsindkomst er indtægter modtaget fra investeringsaktiver (før skat) såsom obligationer, aktier, gensidige fonde, lån og andre investeringer (minus relaterede udgifter)
- NII er underlagt en skat på 3, 8% og gælder for personer med en NII og MAGI over visse tærskler.
- Ejendomme og trusts er også omfattet af NII-skatten, hvis de ikke har distribueret NII, og deres årlige justerede bruttoindkomst overstiger dollarbeløbet, hvor det højeste skattearbejde begynder
- For investeringsselskaber er dette mængden af indkomst, der er tilbage, efter at driftsudgifter er trukket fra den samlede investeringsindkomst.
Forståelse af nettoinvesteringer (NII)
Når investorer sælger aktiver fra deres porteføljer, resulterer provenuet fra transaktionen enten i en realiseret gevinst eller tab. De realiserede gevinster kan være kapitalgevinster ved salg af en bestand; renteindtægter modtaget fra fastforrentede produkter; udbytte udbetalt til selskabets aktionærer lejeindkomst modtaget fra ejendom; visse annuitetsbetalinger; royaltybetalinger; osv. Forskellen mellem realiserede gevinster (før skat anvendes) og handelsprovisioner eller gebyrer er nettoinvesteringen (NII). NII kan være enten positiv eller negativ afhængig af om aktivet blev solgt for en kapitalgevinst eller -tab.
For eksempel sælger en person 100 aktier i AAPL og 50 aktier i NFLX for $ 175 / aktie og $ 170 / aktie. Han modtog også kuponbetalinger for året på sine erhvervsobligationer i summen af $ 2.650, ud over lejeindtægter på $ 16.600. Hans nettoinvestering kan beregnes som:
Kapitalgevinst fra AAPL: (Salgspris 175 - Pris 140) x 100 | 3.500 $ |
Kapitaltab fra NFLX: (Salgspris 170 - Pris 200) x 50 | (1.500) |
Mæglerprovisioner | (35) |
Renteindtægter | 2650 |
Lejeindtægt | 16.600 |
Skat forberedelsesgebyrer | (160) |
Netto investeringsindkomst | $ 21.055 |
Beskatning af nettoinvesteringer
Nettoinvesteringsindkomsten er underlagt en skat på 3, 8% og gælder for personer med NII og modificeret justeret bruttoindkomst (MAGI) over tærsklerne i nedenstående tabel:
Arkiveringsstatus | MAGI-grænse ($) |
Enkelt | 200.000 |
Leder af husstand | 200.000 |
Gift arkivering separat | 125.000 |
Gift arkivering i fællesskab | 250.000 |
Kvalificeret enke (r) med afhængig | 250.000 |
Nettoinvesteringsindkomstskatten anvendes til den mindste af nettoinvesteringsindkomsten eller MAGI-beløbet, der overstiger den forudbestemte grænse. For eksempel har en enkelt skattemaskine med en årlig bruttoindkomst på $ 188.000 og en nettoinvestering på $ 21.055 en MAGI på $ 188.000 + $ 21.055 = $ 209.055. Da dette beløb er mere end grænsen med $ 209.055 - $ 200.000 = $ 9.055, betaler den enkelte nettoinvesteringsindkomstskat på 3, 8% x $ 9, 055 = $ 344, 09. NII-skatten inkluderer ikke kapitalgevinstskat eller udbytteskat, som investoren stadig skal betale.
Ejendomme og trusts er også underlagt NII-skatten, hvis de har ufordelt nettoinvesteringsindtægter, og deres årlige justerede bruttoindkomst overstiger dollarbeløbet, hvor det højeste skattearbejde starter. En ikke-udlænding udlænding er ikke underlagt skatten, medmindre han eller hun er gift med en amerikansk statsborger eller bosiddende og vælger at blive behandlet som bosiddende i USA til skatteformål.
For investeringsselskaber er dette mængden af indkomst, der er tilbage, efter at driftsudgifter er trukket fra den samlede investeringsindkomst, og det udtrykkes typisk pr. Aktie. For at finde en nettoinvestering pr. Aktie i en virksomhed, divideres den samlede investeringsindkomst med de udestående aktier. Dette beløb er det, der er tilgængeligt for aktionærerne som udbytte. Et børsnoteret selskab skal notere sin nettoinvestering på balancen.
Sammenlign Navn på udbydere af investeringskonti Beskrivelse Annoncørens viden × De tilbud, der vises i denne tabel, er fra partnerskaber, hvorfra Investopedia modtager kompensation.