Negativ goodwill (NGW)

Hvad er negativ goodwill?

Negativ goodwill (NGW) opstår på en overtagelses årsregnskab, når den pris, der er betalt for et erhvervelse, er mindre end dagsværdien af ​​dets netto materielle aktiver. Negativ goodwill indebærer et godt køb, og den erhverver registrerer øjeblikkeligt en ekstraordinær gevinst i resultatopgørelsen. For det købte selskab indikerer negativ goodwill ofte et nødssalg, hvor ugunstige salgsbetingelser fører til en deprimeret salgspris.

01:42

Goodwill

Key takeaways

• Negativ goodwill (NGW) opstår på en overtagelses årsregnskab, når den pris, der er betalt for et erhvervelse, er mindre end dagsværdien af ​​dets netto materielle aktiver.
• Negativ goodwill indebærer et godt køb, og den erhverver registrerer øjeblikkeligt en ekstraordinær gevinst i resultatopgørelsen.
• For det købte selskab indikerer negativ goodwill ofte et nødssalg, hvor ugunstige salgsbetingelser fører til en deprimeret salgspris.

Forståelse af negativ goodwill

Negativ goodwill er baseret på det regnskabsmæssige koncept af goodwill, et immaterielt aktiv, der repræsenterer værdien af ​​et virksomheds varemærke, patenter og anden intellektuel ejendom, kundegrundlag, licenser og andre poster, der er vanskelige at sætte et dollartal på, men som hjælper med at gøre et selskab værdifuldt.

Det meste af tiden købes et selskab for mere end værdien af ​​dets netto materielle aktiver, og forskellen tilskrives goodwill. Negativ goodwill indregnes som en ekstraordinær gevinst i købers resultatopgørelse.

Når den betalte pris er mindre end den faktiske værdi af selskabets netto materielle aktiver, resulterer negativ goodwill. Denne type transaktion er typisk et tegn på et nødlidende salg midt i økonomisk omvæltning eller pludselig forstyrrelse i industrien.

I henhold til Financial Accounting Standards Board (FASB) Erklæring nr. 141 vedrørende virksomhedssammenslutninger registreres dette overskud af værdi over netto materielle aktiver straks som en ekstraordinær gevinst i resultatopgørelsen, medens der før implementering af revisionen af ​​FASB Statement nr. 141, NGW blev først allokeret (modregnet) mod dagsværdien af ​​de købte aktiver og derefter indregnet som en gevinst, hvis der var restværdi efter allokering.

Særlige overvejelser

NGW kan bære en analytisk indvirkning på finansielle rapporter. Et erhverv, der involverer NGW, øger de rapporterede aktiver, indtægter og egenkapital med virkningen af ​​forvrængning af resultatmålinger forbundet med disse poster.

For eksempel ser afkast på aktiver (ROA) og afkast på egenkapital (ROE) ud til at være lavere, fordi NGW øger værdien af ​​erhververens aktiver og egenkapital. Undertiden kan den regnskabsmæssige behandling af NGW have en dramatisk indflydelse på regnskaberne og føre til alvorlige konsekvenser.

Eksempel på negativ goodwill

En illustration: Overtagelsen af ​​HBOS plc (holdingselskabet i Bank of Scotland plc) af Lloyds TSB i 2009 for langt mindre end værdien af ​​nettoaktiver frembragte negativ goodwill med et beløb på ca. 11 mia. GBP, der blev tilføjet Lloyds kapitalgrundlag og til dens nettoindkomst det år. På papiret gjorde dette Lloyd's look meget stærkere end virkeligheden på det tidspunkt.

Sammenlign Navn på udbydere af investeringskonti Beskrivelse Annoncørens viden × De tilbud, der vises i denne tabel, er fra partnerskaber, hvorfra Investopedia modtager kompensation.

Relaterede vilkår

Hvorfor Goodwill er i modsætning til alle andre immaterielle aktiver Goodwill er et immaterielt aktiv, der er forbundet med køb af et selskab af et andet. Specifikt indregnes goodwill i en situation, hvor købsprisen er højere end summen af ​​dagsværdien af ​​aktiver minus dagsværdien af ​​forpligtelser. mere Acvisition Accounting Definition Acquisition accounting er et sæt formelle retningslinjer for rapportering af aktiver, forpligtelser, ikke-bestemmende kapital og goodwill. mere Hvad er et godt køb i finansiering? Ved et køb, erhverves en virksomhedsenhed af en anden for et beløb, der er mindre end dagsværdien af ​​dets nettoaktiver. mere Nedskrivning af goodwill Definition Goodwill nedskrivning er en regnskabsmæssig afgift, som virksomhederne registrerer, når goodwils regnskabsmæssige værdi på regnskabet overstiger dens dagsværdi. mere Anvendelsesmetode for anskaffelse af køb erhverv er en metode til registrering af et virksomheds køb af et andet firma. Købet behandles som en investering af den erhverver. mere Hvad er pooling-of-interesser? Pooling af interesser er en tidligere metode til regnskabsmæssig kontrol, hvorledes to selskabers balance blev samlet i en erhvervelse eller fusion. flere Partner Links