Tabsreserve
Hvad er tabsreservenTabsreserve er et skøn over en forsikringsselskabs ansvar over for fremtidige krav. Som reserver bestående af likvide aktiver giver tabsreserver et forsikringsselskab mulighed for at dække fordringer, der fremsættes mod forsikringer, som det tegnes. Estimering af forpligtelser kan være et komplekst tilsagn. Forsikringsselskaber skal tage hensyn til varigheden af forsikringskontrakten, den tilbudte forsikringstype og oddsen for, at et krav hurtigt løses. Forsikringsselskaberne skal justere deres tabsreserveberegninger, når forholdene ændrer sig.
Når et forsikringsselskab tegner en ny forsikring, registrerer det en tilgodehavende præmie (som er et aktiv) og en kravforpligtelse (som er en forpligtelse). Forpligtelsen betragtes som en del af den ubetalte tab, der repræsenterer underskudsreserven.
BREAKING NED Tab Reserve
Regnskabsmæssig behandling af tabsreserver involverer komplekse beregninger, fordi tab kan komme når som helst, inklusive år ned ad vejen. For eksempel kan en endelig bilæggelse af retssager med en sagsøger kræve en flerårig retsstrid.
Forsikringsselskaber foretrækker at bruge nutidsværdien ved beregning af fordringer, da det giver dem mulighed for at overveje interesse. Tilsynsmyndigheder kræver dog, at krav indregnes til tabets faktiske værdi - dets nominelle værdi. Den ikke-diskonterede underskudsreserve vil være større end den diskonterede underskudsreserve. Dette regulatoriske krav resulterer i højere rapporterede forpligtelser.
Tilsynsmyndigheder fastlægger et forsikringsselskabs skattepligtige indkomst ved at tage summen af de årlige præmier, der trækker eventuelle stigninger i tabsreserverne. Denne beregning kaldes et underskud på fradragsreserven. Indkomst, der er forsikringsselskabets forsikringsindkomst, inkluderer fradrag i reserve reserve plus investeringsindtægter.
Forsikringsselskaber kan bruge tabsreserve til indkomstudjævning. Kravsprocessen kan være kompleks; at bestemme, om en forsikringsselskab bruger tabte reserver til at udjævne indtægter kræver en undersøgelse af ændringer i forsikringsgiverens tabsreservefejl i forhold til tidligere investeringsindkomst.
Tab og reserver
Kreditinstitutter bruger også underskudsreserver til at administrere deres bøger.
Overvej for eksempel Bank ABC, der lavede $ 10.000.000 lån til forskellige virksomheder og enkeltpersoner. Selvom Bank ABC arbejder meget hårdt for at kvalificere de mennesker, som den yder lån, vil nogle uundgåeligt blive misligholdt eller falde bagud, og nogle lån skal genforhandles.
Bank ABC forstår disse realiteter og estimerer således, at 2 procent af sine lån, eller $ 200.000, sandsynligvis aldrig vil blive tilbagebetalt. Dette estimat på $ 200.000 er Bank ABCs reserve for udlånstab, og det registrerer denne reserve som et negativt tal på aktivdelen i dens balance.
Hvis Bank ABC beslutter at afskrive hele eller en del af et lån, fjerner det lånet fra dets aktivbalance og fjerner også afskrivningsbeløbet fra tabet på reserven. Det beløb, der trækkes fra reservet til tab af udlån, kan være fradragsberettiget for Bank ABC.
Sammenlign Navn på udbydere af investeringskonti Beskrivelse Annoncørens viden × De tilbud, der vises i denne tabel, er fra partnerskaber, hvorfra Investopedia modtager kompensation.