IRS-publikation 590: Individuelle pensioneringsaftaler (IRAs)
IRS-publikation 590: Individuelle pensioneringsaftaler (IRAs) refererer til et IRS-dokument, der skitserer regler for individuelle pensionskonti (IRA'er). Dokumentet, der er offentliggjort af Internal Revenue Service, indeholder oplysninger om, hvordan man opretter en IRA, hvordan man bidrager til det, hvor meget der kan bidrage, hvordan man behandler distributioner, og hvordan man tager skattefradrag for bidrag, der ydes til IRAs. IRS-offentliggørelse 590 indeholder også oplysninger om de sanktioner, som skattebetalere kan udsættes for, hvis IRA-reglerne ikke følges korrekt.
Opdeling af IRS-publikation 590: Individuelle pensioneringsaftaler (IRAs)
Mens IRS-offentliggørelse 590 specificerer "individuel pensionsordning", menes det, at begrebet bredt repræsenterer en lang række individuelle pensionskonti, individuelle pensioneringsrente og andre truster eller depotkonti, der fungerer som en personlig opsparingsplan, der giver skattemæssige fordele ved at afsætte penge til pensionering. IRS-publikation 590 har to dele. Del A dækker bidrag til individuel pensionsordning, og del B dækker fordelinger fra individuelle pensionsordninger. Der er betydelige forskelle mellem de forskellige pensionskonti, der er dækket af IRS-publikation 590, inklusive Roth IRA'er og traditionelle IRA'er, især når det kommer til skattemæssig behandling af bidrag. Publikationen dækker:
- Hvem kan åbne en traditionel IRA eller Roth IRA
- Når en traditionel IRA eller en Roth IRA kan åbnes
- Definitionen af en Roth IRA
- Sådan åbnes en traditionel eller Roth IRA
- Hvor meget der kan bidrage med
- Når der kan ydes bidrag
- Hvor meget der kan trækkes
- IRA-arveregler
- Flytning af pensionsaktiver
- Regler for tilbagetrækning af aktiver
- Retsakter, der udløser sanktioner eller yderligere skatter
IRS-publikation 590: Individuelle pensioneringsordninger: Nye poster
IRS-publikation 590 skitserer ofte nye regler eller bestemmelser, såsom dem, der tilbyder nødhjælp til katastrofeofre. For eksempel nævner det i skatteåret 2017 en kvalificeret katastrofebeskyttelsesbestemmelse, der dækker "skattebegunstigede tilbagetrækninger og tilbagebetalinger fra visse pensionsplaner for skatteydere, der har lidt økonomiske tab" som et resultat af orkanen og tropisk storm Harvey samt orkanen Irma og Maria og Californiens vilde brande.
Andre nye poster til 2017 inkluderer:
- Nye oplysninger til behandling af urelaterede forretningsindtægter i en IRA;
- En ændret AGI-grænse for traditionelle IRA-bidrag;
- En ændret AGI-grænse for visse gifte individer;
- En ændret AGI-grænse for Roth IRA-bidrag.
I 2018 er der stigninger i AGI-grænserne overalt, såvel som en forlænget overgangsperiode for visse modregning af planlån og en offentliggørelse, der ikke tillader omklassificering af konverteringer foretaget i 2018 eller senere.
Der er betydelige forskelle mellem de forskellige pensionskonti, der er dækket af IRS-publikation 590, inklusive Roth IRA'er og traditionelle IRA'er, især når det kommer til skattemæssig behandling af bidrag.
Sammenlign Navn på udbydere af investeringskonti Beskrivelse Annoncørens viden × De tilbud, der vises i denne tabel, er fra partnerskaber, hvorfra Investopedia modtager kompensation.