IRS-publikation 590-B: Distribution fra IRAs
IRS-publikation 590-B forklarer de skattemæssige konsekvenser af at trække penge fra enhver form for individuel pensionskonto (IRA) før eller efter pensionering. Det angiver, hvornår du ikke kan trække penge uden at betale en bøde, og hvornår du skal trække penge.
Vigtige takeaways:
- IRS-publikation 590-B fortæller dig de skatter, du ejer, når du trækker penge fra enhver type IRA-konto.
- Hvis du har en traditionel IRA, skal du se kapitel 1.
- Hvis du har en Roth IRA, se kapitel 2.
Publikationen indeholder tre kapitler, flere bilag og regneark til hjælp for skatteyderen. Publikation 590-A dækker skattereglerne for bidrag til pensionskonti.
Forståelse af IRS-publikation 590-B
Der er flere typer IRA, herunder den traditionelle IRA og Roth IRA, SEP og den Enkel IRA. Men den store sondring er mellem den traditionelle og Roth IRA:
- En traditionel IRA tillader en skatteyder at bidrage med indtjening før skat op til et bestemt beløb hvert år. Lønmodtageren får en øjeblikkelig skattelettelse, og skatter på det indbetalte beløb udskydes, indtil skatteyderen trækker penge.
- En Roth IRA giver en skatteyder mulighed for at bidrage med indtægter efter skat op til et bestemt beløb hvert år. Lønmodtageren betaler indkomstskatter på forhånd, så udbetalinger, der tages efter pensionering, ikke beskattes.
En IRA-distribution for udgifter til videregående uddannelser eller et første gang boligkøb er ikke omfattet af 10% for tidlig tilbagetrækning.
IRS-publikation 590-B er organiseret for at forklare de forskellige skattemæssige konsekvenser af disse to typer IRA-konti:
- Kapitel 1 og 2 i IRS-publikation 590-B forklarer alle reglerne for henholdsvis den traditionelle IRA og Roth IRA. Det dækker, hvornår du kan hæve penge, og i hvilken alder du skal trække penge. Det inkluderer også sanktioner for tidlige tilbagetrækninger fra traditionelle IRA'er.
- Kapitel 3 omhandler tilladte tidlige tilbagetrækninger, der bruges til at betale for skader forårsaget af naturkatastrofer. Disse undtagelser i 2019 blev kun udvidet til personer med tab, der blev henført til tre katastrofer i 2017, inklusive orkanen Harvey, orkanen Irma og Californiens vilde brande. Selv disse kræver tilbagebetaling af pengene for at undgå en bøde på linjen.
- Et indledende afsnit indeholder en tabel, der præciserer forskellene mellem traditionelle og Roth IRA'er, regler for påkrævet fordeling, beskatning af disse konti og regler for arkivering af formular 8606. Dette er den form, der skal arkiveres for at rapportere distributioner fra enhver type IRA.
- Kapitel 4 indeholder generelle oplysninger om at få hjælp til skatterelaterede problemer.
- Tillæg A er et arbejdsark til bestemmelse af din nødvendige minimumsfordeling, og Tillæg B indeholder en levealderstabel, der er nødvendig for at beregne anbefalede minimumsfordelinger.
Sanktioner og undtagelser
Hold øje med de sanktioner, der er beskrevet i publikation 590-B, og undtagelserne fra disse sanktioner. For eksempel udløser de fleste tidlige fordelinger en straf på 10%. Straffen går op til 25%, hvis penge trækkes tilbage i de første to år af deltagelse i en enkel IRA. En tilbagetrækning for kvalificerede udgifter til videregående uddannelse eller første gang boligkøb er dog ikke underlagt bøden.
Andre publikationer
IRS har adskillige publikationer, der forklarer ind og outs i kvalificerede pensionsplaner.
- Hvis du driver en lille virksomhed eller arbejder for en, kan du være interesseret i IRS-publikation 560: Pensioneringsplaner for små virksomheder.
- En anden IRS-publikation, Skatteoplysning til pensionsplaner, har omfattende oplysninger om opsparing til pensionering og pensionsplanadministration.
- En side med ofte stillede spørgsmål om IRS indeholder kort information om de forskellige typer IRA'er og deres skattemæssige konsekvenser.