Sådan rapporteres renteindtægter

Skatter skal betales af investorer, der modtager renteindtægter fra deres obligationer, gensidige fonde, indskudsbevis (CD'er) og efterspørgselsindskudskonti. Nogle typer renter er fuldt skattepligtige, mens andre former er delvis skattepligtige. Men hvordan ved du, hvilken der er hvilken?

Denne artikel vil opdele de forskellige typer interesser, og hvordan hver type beskattes, samt hvilke formularer du har brug for for at rapportere dem korrekt.

Key takeaways

• Renter på obligationer, gensidige fonde, cd'er og efterspørgselsindskud på $ 10 eller mere er skattepligtige.
• Skattepligtige renter beskattes ligesom almindelig indkomst.
• En betaler skal indsende formular 1099-INT hos IRS og sende en kopi til modtageren inden den 31. januar hvert år.
• Renteindtægter skal dokumenteres i skema A & B på formularen 1040 i selvangivelsen.

Typer af renteindtægter

Følgende er de vigtigste typer renteindtægter:

• Renter fra cd'er, erhvervsobligationer og nogle typer statspapirer
• Kontrol, opsparing eller andre rentebærende konti
• Amerikanske regeringsforpligtelser, der kun er skattepligtige på føderalt niveau. Kommunale obligationsrenter er fritaget for beskatning af enhver art, medmindre den alternative minimumsskat (AMT) finder anvendelse.

Pengemarkedsfondsuddelinger rapporteres normalt som udbytte, ikke renter.

Hvordan beskattes skattepligtig rente?

Regelmæssige skattepligtige renter beskattes som almindelig indkomst, ligesom en individuel pensionskonto (IRA) eller fordeling af pensionsplanen. Dette betyder, at renterne beskattes med skatteyderens øverste marginale skattesats.

For eksempel, hvis en skatteyder er i skatteområdet 35%, beskattes alle renteindtægterne med 35%. Denne regel gælder for renter, der både er fuldt skattepligtige på alle niveauer og også for renter, der kun er skattepligtige på føderalt niveau.

Hvilke formularer bruger jeg?

Enhver betaler af investeringsindtægter skal udstede en formular 1099-INT til alle modtagere, der viser størrelsen og typen af ​​renter, der er betalt i løbet af året. Enhver investor, der modtager en formular 1099-INT, skal være i stand til at transkribere informationerne korrekt i skema A & B i hans selvangivelsesformular IRS-formular 1040.

Enhver, der betaler renter på $ 10 eller mere, skal sende en 1099-INT til modtageren inden den 31. januar hvert år.

Formen 1099-INT har flere forskellige bokse, der viser forskellige typer renteindtægter. Følgende er en kort liste over den type indkomst, der er rapporteret i hver boks:

Boks 1: Renteindtægter

Mængden af ​​regelmæssig rente, der betales fra fuldt skattepligtige instrumenter såsom erhvervsobligationer, gensidige fonde, CD'er og efterspørgselsindskudskonti.

Boks 2: Tidlig tilbagetrækningsstraf

Det samlede beløb for straffe med tilbagetrækning fra cd'er eller andre værdipapirer, du betalte i løbet af året. Dette beløb betragtes som et overtræk på linjen fra 1040.

Boks 3: Renter på amerikanske opsparingsobligationer og finansforpligtelser

Dette nummer går på en anden linje i skema B, fordi det kun er skattepligtigt på føderalt niveau. Indkomsten i dette felt er adskilt fra indtægten i boks 1.

Boks 4: Tilbageholdt føderal indkomstskat

Det samlede tilbageholdelsesbeløb på din renteindkomst. De fleste rentebetalinger skal tilbageholde skat til en sats på 24%, hvis investoren enten ikke giver sit skattemæssige ID eller Social Security-nummer (SSN) eller har angivet et forkert nummer. Dette nummer føjes til mængden af ​​tilbageholdelse fra din arbejdsgiver på 1040.

Boks 5: Investeringsudgifter

Det samlede beløb for fradragsberettigede udgifter, der er relateret til din investeringsindkomst fra en enkeltklasses ejendomslånsinvesteringer (REMIC). Dette tal kan føjes til ethvert beløb i boks 2 og føres til skema A som en diverse investeringskostnad.

Boks 6: Udenlandsk skat betalt

Eventuel skat på din renteindkomst, der betales til et fremmed land. Hvis det fremmede land har en skatteaftale med De Forenede Stater, er denne skat normalt enten et fradrag eller en skattegodtgørelse.

Boks 7: Udenlandsk besiddelse eller amerikansk besiddelse

Den udenlandske enhed, som skatten i boks 6 blev betalt til.

Boks 8: Skattefri renter

Enhver rente, der er fritaget for alle skatteniveau af en eller anden grund, inklusive skattefrit udbytte fra gensidige fonde eller andre regulerede investeringsselskaber. Dette tal rapporteres på linje 8b i 1040.

Boks 9: Specificeret privat aktivitetsrente

Denne boks afspejler skattefri renter, der er underlagt AMT. Dette beløb er også inkluderet i boks 8.

Hver betaler af renter udsteder en separat 1099-INT til sine investorer. Investorer rapporterer alle de modtagne renteindtægter for året i del 1 i skema B af 1040.

Bundlinjen

Der er mange flere regler vedrørende renteindtægter, der ligger uden for denne artikels rækkevidde. For mere information, skal læserne kontakte deres skatterådgiver.