Hvordan fungerer det marginale skattesystem?
Den marginale skattesats er satsen for de skatteindtægter, der påløber for hver ekstra dollar indkomst. Når marginalskatten stiger, ender skatteyderen med mindre penge pr. Tjent dollar end han eller hun havde tilbageholdt på tidligere optjente dollars. Skattesystemer, der anvender marginale skattesatser, anvender forskellige skattesatser på forskellige indkomstniveauer; når indkomsten stiger, beskattes den til en højere sats. Det er imidlertid vigtigt at bemærke, at indkomsten ikke alle beskattes med en sats, men mange satser, når den bevæger sig over den marginale skattesatsplan.
Målet med den marginale sats er at lægge byrden ved at støtte regeringen på skuldrene for skatteyderne, der er mere økonomisk i stand til det, mod at sprede byrden jævnt til skade for skatteyderne, der ikke har råd til mere, mens de forsøger at afbalancere problemerne med en lige progressiv sats.
Fladskattesystem
Det andet skattesystem, der anvendes i moderne økonomi, er flade skatter. Ved faste skatter ændres satsen ikke, uanset den enkeltes indkomst. Uanset hvor meget en person tjener, beskattes han eller hun med den samme procentdel. Tilhængere af flade skatter hævder, at dette system er fair, fordi det beskatter alle enkeltpersoner og virksomheder i samme sats snarere end at tage højde for deres indkomst. Flade skattesystemer tillader normalt ikke fradrag. Denne form for beskatning er ofte forbundet med lande, der har en stigende økonomi, men der er kun få beviser for at støtte flad skat som den eneste årsag til vækst.
Eksempel på marginale skat
| Skattepligtig indkomst | Marginalskattesats |
| Mindre end $ 20.000 | 10% |
| Mellem $ 20.000 og $ 40.000 | 20% |
| Mellem $ 40.000 og $ 60.000 | 30% |
| Mellem $ 60.000 og $ 100.000 | 40% |
| Over $ 100.000 | 50% |
Ovenstående er et simpelt eksempel på en marginal skattesatsplan. Det illustrerer den sats, hvormed forskellige indkomstniveauer beskattes. Når indkomsten stiger, beskattes hver dollar af indkomsten over det foregående niveau til en højere sats. Hvis en skattebetaler tjener flere penge og flytter ind i et højere indkomstniveau, kan marginale skattesatser reducere fordelene ved yderligere indkomst, fordi den beskattes med en højere sats. Som et resultat mener nogle, at marginale skattesatser er skadelige for økonomien, fordi de afskrækker folk fra at arbejde hårdere for at tjene flere penge. Selvom at tjene flere penge kan øge indkomstskattesatsen, beskattes en større indkomst stadig på mere end et niveau. Tabellen nedenfor illustrerer, hvordan marginalskatten fungerer.
| Indkomstniveauer | Marginalskattesats | Beløb, der skal beskattes på marginalt skatteniveau | Skyldsmængde |
| Mindre end $ 20.000 | 10% | $ 20.000 | $ 2.000 |
| Mellem $ 20.000 og $ 40.000 | 20% | $ 20.000 | $ 4.000 |
| Mellem $ 40.000 og $ 60.000 | 30% | $ 20.000 | $ 6.000 |
| Mellem $ 60.000 og $ 100.000 | 40% | $ 40.000 | $ 16.000 |
| Over $ 100.000 | 50% | $ 20.000 | $ 10.000 |
| i alt | $ 120.000 | $ 38.000 |
Som tabellen ovenfor viser, kan det være bedst at tænke på eksemplet med hensyn til indkomst, der vokser fra $ 0 til $ 120.000. Når det bevæger sig mod $ 120.000, pådrages det forskellige skattesatser. Derfor beskattes indkomst mellem $ 0 og $ 20.000 til 10%, så den skyldige skat er $ 2.000 ($ 20.000 x 10%). Derefter flytter indkomsten ind i en ny marginalskattesats (20%). Når det vokser over $ 20.000, skylder $ 120.000 indkomsttager $ 4.000 i skat ($ 20.000 x 20%) for denne del af indkomsten ud over $ 2.000 skat, der er afholdt på de første $ 20.000. Dette gøres på hvert indkomstniveau op til skatteyderens samlede indkomst, i dette tilfælde $ 120.000. Baseret på skemaet ovenfor, betaler indkomsttageren på $ 120.000 i alt $ 38.000 i skat baseret på det marginale skattesystem.
Dette eksempel illustrerer også, at ikke alle denne skatteyderes indkomst beskattes med samme sats. Derfor skyldes kun $ 2.000 af skat på det laveste indkomstniveau, mens $ 6.000 i skat pådrages på det tredje niveau på det samme beløb ($ 20.000). Mange mennesker er forvirrede af marginale skattesatser, idet de tror, at den sats, hvorpå de vil blive beskattet, er en fast sats baseret på det indkomstniveau, som de falder ind i. I henhold til denne forkerte antagelse ville en indkomst på $ 120.000 beskattes med en sats på 50%, hvilket gør det skyldige skat til $ 60.000.
Sammenlign Navn på udbydere af investeringskonti Beskrivelse Annoncørens viden × De tilbud, der vises i denne tabel, er fra partnerskaber, hvorfra Investopedia modtager kompensation.