Sådan konverteres en ikke-fradragsberettiget IRA til en Roth IRA

Uden tvivl har Roth IRA nogle stærke fordele i forhold til den traditionelle IRA. F.eks. Tilbyder Roth IRA skattefri tilbagetrækning af bidrag og indtægter ved pensioneringsalderen, og den krævede minimumsfordeling er ikke relevant. Heldigvis kan traditionelle IRA'er konverteres til Roth IRA'er.

På et tidspunkt var der begrænsninger for konverteringer. I 2010 eliminerede Kongressen imidlertid indkomstgrænsen på $ 100.000 på Roth IRA-konverteringer. Dette gør det muligt for traditionelle IRA-ejere i alle skatteparenteser at konvertere deres konti. Grundlæggende kan du konvertere de traditionelle IRA-bidrag til en Roth IRA med én advarsel; en del af det konverterede beløb pålægges indkomstskat.

Key takeaways

• Inden for visse indkomstbegrænsninger (kan ændres årligt), kan skatteydere i lavere skatteklodser modtage et IRA-bidragsfradrag for deres føderale selvangivelse for indskud, der er foretaget til traditionelle IRA'er.
• Når din traditionelle IRA-saldo består af fradragsberettigede og ikke-fradragsberettigede bidrag, vurderes ethvert beløb, der er distribueret eller konverteret fra den traditionelle IRA, til at omfatte en skattepligtig og ikke-afgiftspligtig del af aktiverne.
• Når du har en IRA, der indeholder normale bidrag, ikke-fradragsberettigede bidrag og indtjening, er konverteringsreglerne mere komplekse.

Konverteringer: Det grundlæggende

Først gennemgår vi hurtigt det grundlæggende. Inden for visse indkomstbegrænsninger (kan ændres årligt), kan skatteydere i lavere skatteklodser modtage et IRA-bidragsfradrag for deres føderale selvangivelse for indskud, der er foretaget til traditionelle IRA'er. Skatteydere med indkomst over IRS-grænser kan stadig bidrage til IRA'er; de har dog ikke ret til et IRA-fradrag på deres selvangivelse. Disse ikke-fradragsberettigede bidrag danner omkostningsgrundlaget på kontoen. Derfor tilbagetrækkes de ikke. Skatteydere med disse bidrag skal indsende formular 8606 med selvangivelsen.

(IRS-formular 8606 bruges til at bestemme den skattepligtige del af en distribution eller konvertering og skal arkiveres i distributionsåret.)

Konverteringsformlen

Når din traditionelle IRA-saldo består af fradragsberettigede og ikke-fradragsberettigede bidrag, vurderes ethvert beløb, der er distribueret eller konverteret fra den traditionelle IRA, til at omfatte en skattepligtig og ikke-afgiftspligtig del af aktiverne.

Du kan beregne det ikke-afgiftspligtige beløb ved hjælp af følgende formel:

Ikke-afgiftspligtigt beløb = TDCTIB × DC hvor: TDC = Samlet fradragsberettiget bidragTIB = Samlet IRA-saldoD = DistributionC = Konverteringsbeløb \ begynde {justeret} & \ textit {Ikke-afgiftspligtigt beløb} = \ dfrac {TDC} {TIB} \ \ gange \ \ dfrac {D} {C} \\ & \ textbf {hvor:} \\ & TDC = \ text {Samlet fradragsberettiget bidrag} \\ & TIB = \ text {Total IRA-saldo} \\ & D = \ text {Distribution} \ \ & C = \ tekst {Konverteringsbeløb} \\ \ ende {justeret} Ikke-afgiftspligtigt beløb = TIBTDC × CD hvor: TDC = Samlet fradragsberettiget bidragTIB = Samlet IRA-saldoD = DistributionC = Konverteringsbeløb

Lad os sige, at du har traditionelle IRA-ikke-fradragsberettigede bidrag på $ 8.000, der er vokset til $ 100.000. Det skattepligtige beløb ville være:

(8.000 ÷ 100.000) × 8.000 = 640 (8.000 \ div100, 000) \ times8, 000 = 640 (8.000 ÷ 100.000) × 8.000 = 640

Af de $ 8.000, som du konverterer, ville $ 7.360 være skattepligtige:

($ 8.000−640 = $ 7.360) (\ $ 8.000 - 640 = \ $ 7.360) ($ 8.000−640 = $ 7.360)

Denne regel gælder, selv hvis de fradragsberettigede beløb og ikke-fradragsberettigede beløb opbevares i separate traditionelle IRA'er. Bemærk også, at hvis du opretholder flere traditionelle IRA'er, skal deres samlede saldi kombineres i formlen ovenfor for at bestemme det beløb, der kan udelukkes fra indkomst (dvs. det beløb, der ikke er skattepligtigt).

Et konverteringseksempel

Hvad hvis alle dine IRA-besparelser består af ikke-fradragsberettigede IRA-bidrag? I så fald kan du konvertere hele din ikke-fradragsberettigede IRA til en Roth IRA, og du bliver kun nødt til at betale skat af indtjeningen.

F.eks. Befinder Susan Smith sig i en skattetilstand på 30% i år, og hun har kun en IRA værd $ 100.000. IRA består af $ 90.000 i ikke-fradragsberettigede bidrag og $ 10.000 i indtjening. Hvis hun beslutter at konvertere hele IRA til en Roth, skulle hun kun betale skat af indtjeningsdelen ($ 10.000). Ved en skattesats på 30% skylder hun $ 3.000 i skatter for at konvertere hele $ 100.000 til en Roth.

Hvis Smith ikke havde nogen indtjening i denne IRA, kunne hele $ 100.000 (alle ikke-fradragsberettigede bidrag) konverteres uden skattepligt. Når indtjeningen er til stede, skal ejeren overveje, om det ville være mere fordelagtigt at betale de forfaldne skatter nu, i betragtning af at den fremtidige fordel ville være skattefri.

Hvor det bliver vanskelig

Når du har en IRA, der indeholder normale bidrag, ikke-fradragsberettigede bidrag og indtjening, er konverteringsreglerne mere komplekse. Det ville være fantastisk, hvis du blot kunne udskrive de ikke-fradragsberettigede bidrag og kun konvertere den del til Roth skattefri. Imidlertid forhindrer IRS-regler denne strategi. Lad os se på den specielle skattebehandling af delvis konvertering for ejere med flere IRA-konti eller IRA'er med både fradragsberettigede og ikke-fradragsberettigede bidrag.

John Doe, en 30% skatteyder, har en traditionel IRA til en værdi af $ 200.000 den 31. december 2018, hvoraf $ 100.000 ikke er fradragsberettigede bidrag. Doe vil konvertere $ 100.000 af denne IRA til en Roth. Fordi Doe har $ 100.000 af ikke-fradragsberettigede bidrag i denne traditionelle IRA, ville du tro, at han kunne konvertere $ 100.000 af ikke-fradragsberettigede bidrag skattefri. Desværre har IRS en særlig formel, der skal følges, hvis du ejer en IRA med normale bidrag.

Sådan fungerer det:

Skattefri procentdel = TND (YV + C) hvor: TND = Samlede ikke-fradragsberettigede bidragYV = Summen af ​​årets slutværdi for alle IRA-kontiC = Konverteringsbeløb \ begynde {justeret} & \ textit {Skattefri procentdel} = \ dfrac {TND} {(YV + C)} \\ & \ textbf {hvor:} \\ & TND = \ text {Samlede ikke-fradragsberettigede bidrag} \\ & YV = \ text {Summen af ​​årets slutværdi for alle IRA-konti} \\ & C = \ text {Konverteringsbeløb} \\ \ slutning {justeret} Skattefri procentdel = (YV + C) TND hvor: TND = Samlede ikke-fradragsberettigede bidragYV = Summen af ​​årets slutværdi af alle IRA-kontiC = Konverteringsbeløb

I betragtning af eksemplet ovenfor beregner John Doe således følgende:

$ 100.000 ÷ ($ 200.000 + $ 100.000) = $ 100.000 ÷ $ 300.000 \ begynde {justeret} & \ tekst {\ $ 100.000} \ \ div \ (\ tekst {\ $ 200.000} \ + \ \ tekst {\ $ 100.000}) = \\ & \ tekst {\ $ 100.000} \ \ div \ \ tekst {\ $ 300.000} \\ & \ text {Skattefrit konverteringsbeløb} \ = \ 33 \% \ (\ tekst {eller} \ tekst {\ $ 33, 333}) \ end {justeret} $ 100.000 ÷ ($ 200.000 + $ 100.000) = $ 100.000 ÷ $ 300.000

Derfor, hvis John konverterer $ 100.000 til Roth, vil han have $ 33.333 ($ 100.000 x 33.3%), der ikke er beskattet, og $ 66.667 ($ 100.000 x 66.7%), der beskattes med hans 30% skattesats.

Bundlinjen

Den almindelige misforståelse er, at du kan udskille de ikke-fradragsberettigede bidrag og konvertere dem specifikt skattefrit. En anden misforståelse er, at du simpelthen deler de ikke-fradragsberettigede bidrag med den samlede værdi af IRA'erne for at bestemme den skattemæssige fritagede beløbsprocent. Formlen er dog lidt mere kompleks. Men nu kender du reglerne, og hvis du gør beregningen korrekt, vil IRS'en være uden for ryggen. Konsulter din skattespecialist for at sikre dig, at de relevante formularer er arkiveret, og at beregningerne er nøjagtige.