Betaler trustmodtagere skat?

Modtagere af en trust betaler typisk skat for de fordelinger, de modtager fra trustens indkomst, snarere end den trust, der selv betaler skatten. Sådanne støttemodtagere er dog ikke underlagt skat af udlodning fra trustens hovedstol.

Når en trust foretager en fordeling, trækker den indkomsten fordelt på sit eget selvangivelse og udsteder modtageren en skatteform, der kaldes en K-1. K-1 angiver, hvor meget af støttemodtagerens fordeling er renteindtægter mod hovedstol, og dermed hvor meget modtageren er forpligtet til at kræve som skattepligtig indkomst, når han indberetter skatter.

Interesse versus vigtigste fordelinger

Når trustmodtagere modtager udlodning fra trustens hovedbalance, behøver de ikke at betale skat for distributionen. Internal Revenue Service (IRS) antager, at disse penge allerede var beskattet, før de blev placeret i tilliden. Når penge er placeret i trusten, er de renter, de akkumulerer, skattepligtige som indkomst, enten til modtageren eller tilliden selv.

Trusten skal betale skat på alle renteindtægter, den besidder og ikke fordeler det forgangne ​​år slutning. Renteindtægter, som trusten uddeler, er skattepligtige til den modtager, der modtager den.

Det beløb, der fordeles til støttemodtageren, anses først for at være fra den indeværende års indkomst, derefter fra den akkumulerede hovedstol. Dette er normalt det oprindelige bidrag plus efterfølgende bidrag og er en indkomst, der overstiger det fordelte beløb. Kapitalgevinster fra dette beløb kan være skattepligtige til enten trusten eller modtageren. Alt det beløb, der distribueres til og til fordel for støttemodtageren, er skattepligtigt for ham eller hende i det omfang, der er fordelingsfradrag for trusten.

Hvis indkomst eller fradrag er en del af en ændring i hovedstolen eller en del af boets fordelbare indkomst, betales indkomstskat af trusten og overføres ikke til modtageren. En uigenkaldelig tillid, der har skøn i fordelingen af ​​beløb og beholder indtjeningen, betaler tillidsskat, der er $ 3.011, 50 plus 37% af det overskydende over $ 12.500.

Key takeaways

• Trusts er underlagt anden beskatning end almindelige investeringskonti.
• Modtagerne af en trust skal betale skat af indkomst og andre fordelinger, som de modtager fra trusten, men ikke ved tilbagelevering af hovedstolen.
• IRS-blanketter K-1 og 1041 kræves for at indgive selvangivelser, der modtager udbetalinger af tillid.

Skatteformularer

De to vigtigste skatteformer for fonde er 1041 og K-1. Form 1041 svarer til form 1040. På denne form trækker trusten fra sin egen skattepligtige indkomst enhver interesse, den distribuerer til modtagerne.

Samtidig udsteder tilliden en K-1, der fordeler fordelingen, eller hvor meget af de uddelte penge kom fra hovedstol mod renter. K-1 er den form, der lader støttemodtageren kende sit skattepligt ved tillidsfordeling.

K-1-skemaet for beskatning af distribuerede beløb genereres af tilliden og overleveres til IRS. IRS leverer på sin side dokumentet til modtageren for at betale skatten. Trusten udfylder derefter formular 1041 for at bestemme det indkomstfordelingsfradrag, der tildeles på det distribuerede beløb.