Distributionsregler for arvede aktiver til pensionering

Hvis du for nylig har arvet pensionsordningsaktiver, kan du blive forvirret over dine muligheder. Kan du fordele midlerne? Hvad med at rulle dem over til din egen individuelle pensionskonto (IRA)? Faktisk er situationen kompliceret, fordi fordelingsmulighederne til rådighed for en pensionsmodtager bestemmes af flere faktorer.

Disse inkluderer, om pensionskontoejeren (i det følgende benævnt "deltager") dør inden den krævede startdato (RBD), om modtageren er den afdødes ægtefælle og modtagerens alder i forhold til den afdødes alder på dødstidspunktet. Læs videre for et dybtgående kig på, hvordan arvede pensionsordningsfordele fordeles.

Key takeaways

• Hvis en ægtefælle er den eneste modtager af en pensionskonto, gælder et sæt distributionsregler.
• Hvis en ægtefælle er blandt andre modtagere - eller hvis ingen modtager er en ægtefælle - gælder forskellige regler.
• Hvis støttemodtageren er en ikke-person, et sådant boet eller en velgørenhedsorganisation, gælder endnu andre regler.

Dødsfald før den krævede begyndelsesdato

Hvis deltageren dør inden planens RBD - den dato, hvor de ville have fået mandat til at begynde at tage fordelinger fra kontoen, afhænger mulighederne for modtageren af, hvem modtageren er, og om de er den eneste modtager eller en af ​​flere modtagere .

Om den person, der testamenterer pensionskontoen, døde før eller efter den krævede startdato for udlodning, påvirker de muligheder, der er tilgængelige for modtagerne.

Ægtefælle som eneste primær støttemodtager

En ægtefælle, der er den eneste primære modtager af pensionskontoen, kan fordele aktiverne over hans eller hendes forventede levealder eller fordele hele beløbet senest den 31. december i det femte år efter året, hvor deltageren dør. Hvis ægtefællen vælger at distribuere aktiverne over hans eller hendes levealder, er den ægtefælle forpligtet til at begynde at modtage fordelinger efter dødsfaldet enten året efter året, hvor deltageren dør, eller året, hvor deltageren ville være nået op til 70½ år, hvilket år som er senere .

Med henblik på beregning af krævede minimumsfordelinger efter dødsfald bestemmes ægtefællens levealder ved hjælp af tabellen Enkelt levealder, der findes i tillæg B til IRS-publikation 590-B (en kopi der kan downloades fra IRS-webstedet ). Denne tabel skal henvises til for hvert år ægtefællen har brug for at beregne RMD efter dødsfald. For eksempel, hvis ægtefælle skal påbegynde distribution i 2019, vil rhwy konsultere tabellen for at bestemme forventet levealder for 2019. I 2020 skal han eller hun bruge tabellen til at bestemme forventet levealder for 2020.

Ægtefællen har også muligheden for at flytte aktiverne til sin egen IRA.

Ikke-ægtefælles person og / eller ægtefælle blandt flere modtagere

En menneskelig støttemodtager, der ikke er ægtefælle - eller en ægtefælle, der er en af ​​flere modtagere - kan fordele aktiverne over den forventede levetid for den ældste støttemodtager eller fordele den fulde saldo senest den 31. december i det femte år efter året, hvor deltageren dør. Ægtefællemodtageren har også muligheden for at rulle deres del til en eksisterende IRA.

Ligesom forventet levealder for ægtefællens eneste støttemodtager, bestemmes en ikke-ægtefælles levealder ved at bruge tabellen Enkelt levealder i tillæg B til IRS-publikation 590-B ved hjælp af oplysningerne til den ældste støttemodtager. I dette tilfælde henvises der imidlertid ikke til tabellen hvert år. I stedet bestemmes forventet levealder for året efter det år, hvor deltageren dør - og for hvert efterfølgende år - ved at trække et fra det foregående års forventede levealder. Hvis modtagerne vælger at få fordelt aktiverne over den ældste støttemodtageres forventede levetid, skal distributionerne begynde den 31. december året efter året, hvor deltageren dør.

For både ægtefælle og ikke-ægtefællemodtager er muligheden for forventet levealder standardindstillingen, hvis der ikke vælges valg.

Ikke-personlig støttemodtager

En person kan vælge at udpege en ikke-personlig person, såsom den enkeltes boet eller en velgørenhedsorganisation, som modtager af pensionskontoen. I dette tilfælde skal den ikke-personlige støttemodtager fordele den fulde saldo inden den 31. december i det femte år efter året, hvor deltageren dør.

Død efter den krævede begyndelsesdato

Hvis deltageren dør efter RBD, er disse muligheder tilgængelige for de forskellige typer modtagere.

Ægtefælle som eneste primær støttemodtager

Ægtefællemodtageren er forpligtet til at fordele aktiverne over enten ægtefællens levealder eller den afdødes resterende forventede levealder, alt efter hvad der er længere. Hvis midlerne fordeles over ægtefællens levealder, beregnes deres forventede levealder hvert år. Hvis midlerne fordeles over den afdødes resterende forventede levetid, fastlægges levealderen i dødsåret og reduceres derefter med en i hvert efterfølgende år.

Lad os for eksempel antage, at en deltager døde i en alder af 80, og ægtefællemodtageren er 75 år det følgende år. I henhold til tabellen over enkeltforventet levetid ville deltagerens forventede levetid være 10, 2, og modtagerens levealder ville være 13, 4. Ægtefællemodtageren bruger 13.4, hvilket er den længste af de to forventede levetid. Hvis alderen blev vendt, og den længste af de to forventede forventede levetider var den afdøde, ville ægtefællen trække en hvert efterfølgende år for at bestemme den relevante forventede levealder.

Ikke-ægtefælles person og / eller ægtefælle blandt flere modtagere

En ikke-ægtefællemodtager eller flere modtagere ville være forpligtet til at fordele aktiverne over enten den afdødes resterende levealder eller forventet levealder for den ældste støttemodtager, alt efter hvad der er længere. Hvis den afdødes resterende forventede levetid bruges, bestemmes det i det år, hvor deltageren dør, og så trækkes en fra hvert efterfølgende år. Hvis modtagerens levealder bruges, bestemmes det i året efter året, hvor deltageren dør, og en trækkes fra hvert efterfølgende år.

Ikke-personlig støttemodtager

Hvis støttemodtageren er en ikke-personlig, kan aktiverne fordeles over den afdødes resterende forventede levetid, der bestemmes i det år, hvor deltageren dør og derefter reduceres med en hvert efterfølgende år. I alle tre tilfælde skal distributionerne begynde den 31. december året efter det år, hvor deltageren dør.

Roth IRA-modtagerindstillinger

RMD-regler gælder ikke for ejeren af ​​en Roth IRA; der er derfor ingen RBD for en Roth IRA. Imidlertid gælder reglerne for RMD efter døden (modtagermuligheder) for dem, der arver en Roth IRA. Indstillingerne for Roth IRA-modtagere er de samme som dem, der gælder for traditionelle IRA-modtagere, hvis ejeren dør før RBD.

En plan kan have sine egne distributionsbestemmelser

Det er vigtigt at bemærke, at pensionsplaner ikke er påkrævet for at tillade de muligheder, der er angivet i RMD-reglerne. Som omtalt ovenfor bestemmer RMD-regler for eksempel, at en ikke-ægtefællemodtager af en deltager, der dør før RBD, kan fordele aktiverne over modtagerens levealder eller inden for fem år efter, at deltageren dør.

På trods af disse bestemmelser kan en IRA-aftale eller kvalificeret plan kræve, at modtageren distribuerer aktiverne i en meget kortere periode - for eksempel umiddelbart efter, at deltageren dør. Hvis du arver pensioneringsaktiver, skal du huske at kontakte din planudbyder om dine tilgængelige muligheder.