Form 2439 Definition
Form 2439: Meddelelse til aktionær om ufordelt langvarig kapitalgevinst er en form for Internal Revenue Service (IRS), som investeringsselskaber eller andre investeringsforvaltere er forpligtet til at distribuere til aktionærerne for at rapportere ufordelte langsigtede kapitalgevinster. Der kræves gensidige fonde for at fordele de fleste kapitalgevinster til aktionærerne, og aktionærerne rapporterer disse gevinster på formular 1099-DIV. Hvis fondsselskabet beslutter at beholde gevinsten, skal det betale skat på aktionærernes vegne og rapportere disse transaktioner på formular 2439.
Hvem kan arkivere formular 2439: Meddelelse til aktionær om ufordelte langsigtede kapitalgevinster?
Form 2439: Meddelelse til aktionær om ufordelte langsigtede kapitalgevinster produceres af den amerikanske Internal Revenue Service (IRS) til brug af et investeringsselskab til at informere aktionærerne om langsigtede kapitalgevinster, som det ikke har distribueret til sine investorer. Denne fastholdelse af kapitalgevinster er en allokering af kapitalgevinster, men er relativt sjælden. Forordninger kræver, at fondsvirksomheder udbetaler næsten alle gevinster til investorer i en transaktion, der kaldes en kapitalgevinstfordeling. Midler har en tendens til at akkumulere kapitalgevinster i november og december, men kan generelt advare investorer med et skøn på forhånd. Dette gælder især for aktivt forvaltede fonde, der handler mere inden for deres porteføljer. Indeksfonde har en tendens til at indeholde flere statiske porteføljer og giver således færre og mere forudsigelige kapitalgevinster.
Investorer, hvis aktier er indeholdt i skattefrie konti såsom IRA'er, kan indgive en formular 990-T for at kræve en skatterefusion af de skatter, der betales af fondsselskabet. Aktionærer, der er undergivet føderal beskatning, skal også justere grundlaget for deres aktier opad. For at gøre dette trækker de først de skatter, der er rapporteret af fondsselskabet på formular 2439, fra de kapitalgevinster, der er rapporteret på samme form. De skal derefter tilføje denne forskel til det forudgående omkostningsgrundlag.
Formular 2439: Meddelelse til aktionær om uuddelte langsigtede kapitalgevinster skal henvises af aktionærerne, selvom de ikke er i besiddelse af de tilbageholdte gevinster, for at indberette gevinster og skatter på deres egen form 1040, skema D, linje 11.
Sådan arkiveres formular 2439: Meddelelse til aktionær om ufordelte langsigtede kapitalgevinster
Formular 2439 bruges til at give aktionærer i et reguleret investeringsselskab (RIC) eller en investering i fast ejendom (REIT) størrelsen af ufordelte langsigtede kapitalgevinster. Komplette kopier A, B, C og D for hver aktionær, som det regulerede investeringsselskab (RIC) eller ejendomsinvesteringstrust (REIT) betalte skat for ufordelte kapitalgevinster i henhold til § 852 (b) (3) (D) eller 857 (b) (3) (C). Vedhæft kopi A af alle formularer 2439 til formular 1120-RIC eller formular 1120-REIT, når det arkiveres på det relevante IRS-servicecenter. Møblér kopier B og C i form 2439 til aktionæren inden den 60. dag efter afslutningen af RIC'erne eller REIT's skatteår. Behold kopi D til RIC's eller REIT's poster
Form 2439: Gode nyheder eller dårlige nyheder?
Nettoresultatet af en kapitalgevinstallokering er i det væsentlige ikke anderledes end aktionæren end en kapitalgevinstfordeling. Ved udlodning betaler den investor, der modtager et kapitalgevinstudbytte kontant, skat af denne gevinst og derefter geninvesterer resten i nye aktier, hvilket skulle ende med meget lignende resultater som den investor, der modtager en formular 2439 fra fonden. En potentiel forskel er, at fondsselskabet sandsynligvis betaler en skattesats på 35 procent på de gevinster, det beholder, mens den enkelte kan være underlagt en lavere sats. Ved at rapportere det dollarbeløb, som fondsfirmaet betaler på deres individuelle form 1040, kan aktionæren drage fordel af uoverensstemmelsen mellem fondsselskabets skattesats og deres egen.
Download formular 2439: Meddelelse til aktionær om ufordelte langsigtede kapitalgevinster
Her er et link til en downloadbar form 2439.
- Form 2439 er en IRS-form, som gensidige fondsfirmaer eller andre investeringsforvaltere skal distribuere til aktionærer for at rapportere ufordelte langsigtede kapitalgevinster.
- Hvis fondsselskabet beslutter at beholde gevinsten, skal det betale skat på aktionærernes vegne og rapportere disse transaktioner på formular 2439.
- Ved udlodning betaler den investor, der modtager et kapitalgevinstudbytte kontant, skat af denne gevinst og derefter geninvesterer resten i nye aktier, hvilket skulle ende med meget lignende resultater som den investor, der modtager en formular 2439 fra fonden.