Udskudt indkomstskat
En udskudt indkomstskat er en forpligtelse, der indregnes i en balance, der skyldes en forskel i indkomstindregning mellem skattelovgivningen og selskabets regnskabsmetoder. Af denne grund kan selskabets betalte indkomstskat ikke svare til den samlede rapporterede skatteudgift.
Den samlede skatteudgift for et specifikt regnskabsår kan være anderledes end den skattepligt, der skyldes IRS, da virksomheden udsætter betaling baseret på forskelle i regnskabsregel.
00:59Udskudt indkomstskat
Forståelse af udskudt indkomstskat
Generelt accepterede regnskabsprincipper (GAAP) er vejledende for regnskabspraksis. GAAP-bogføring kræver beregning og oplysning om økonomiske begivenheder på en bestemt måde. Indkomstskatudgift, som er en regnskabsmæssig regnskab, beregnes ved hjælp af GAAP-indtægter.
En udskudt skatteforpligtelse skyldes forskellen mellem den indkomstskat, der er rapporteret i resultatopgørelsen og den indkomstskat, der skal betales.
I modsætning hertil specificerer skattekoden for Internal Revenue Service (IRS) særlige regler for behandling af begivenheder. Forskellene mellem IRS-regler og GAAP-retningslinjer resulterer i forskellige beregninger af nettoindtægter og derefter indkomstskatter, der skyldes denne indkomst.
Der kan opstå situationer, hvor den indkomstskat, der skal betales ved selvangivelse, er højere end indkomstskatudgiften i en finansiel opgørelse. Med tiden, hvis der ikke sker andre forsonende begivenheder, ville den udskudte indkomstskattekonto netto til $ 0.
Uden en udskudt indkomstskattekonto ville der imidlertid blive oprettet et udskudt skatteaktiv. Denne konto repræsenterer den fremtidige økonomiske fordel, der forventes at blive modtaget, fordi de opkrævede indkomstskatter var i overkant baseret på GAAP-indtægter.
Key takeaways
- Udskudt indkomstskat er et resultat af forskellen i indkomstindregning mellem skattelovgivninger (dvs. IRS) og regnskabsmetoder (dvs. GAAP).
- Udskudt indkomstskat dukker op som en forpligtelse i balancen.
- Forskellen i afskrivningsmetoder, der bruges af IRS og GAAP, er den mest almindelige årsag til udskudt indkomstskat.
- Udskudt indkomstskat kan klassificeres som enten en kortfristet eller langvarig forpligtelse.
Eksempler på udskudt indkomst
Den mest almindelige situation, der genererer en udskudt skattepligt, er fra forskelle i afskrivningsmetoder. GAAP-retningslinjer giver virksomheder mulighed for at vælge mellem flere afskrivningspraksis. IRS kræver dog brug af en afskrivningsmetode, der adskiller sig fra alle tilgængelige GAAP-metoder.
Af denne grund er størrelsen af afskrivninger, der er registreret i en finansieringsoversigt, normalt forskellig fra beregningerne, der findes på et selskabs selvangivelse. I aktivets levetid ændres værdien af afskrivningen i begge områder. Ved aktivets udløb eksisterer der ingen udskudt skatteforpligtelse, da den samlede afskrivning mellem de to metoder er ens.
Sammenlign Navn på udbydere af investeringskonti Beskrivelse Annoncørens viden × De tilbud, der vises i denne tabel, er fra partnerskaber, hvorfra Investopedia modtager kompensation.