Nuværende forpligtelser
Kortfristede forpligtelser er en virksomheds kortsigtede økonomiske forpligtelser, der forfalder inden for et år eller inden for en normal driftscyklus. En driftscyklus er den tid det tager et firma at købe lager og konvertere den til kontanter fra salg. Kortfristede forpligtelser er resultatet af et selskabs driftsaktiviteter eller den daglige forretningsdrift. Et eksempel på en kortfristet forpligtelse er penge, der skyldes leverandører i form af betalte konti.
02:09Nuværende forpligtelser
Forståelse af kortfristede forpligtelser
Kortfristede forpligtelser afvikles typisk ved hjælp af kortfristede aktiver, som er aktiver, der er opbrugt inden for et år. Omsætningsaktiver inkluderer kontanter eller kundefordringer - eller penge, som kunderne skylder salg.
Tilgodehavender er typisk et af de største konti på kortfristede forpligtelser i en virksomheds regnskab, og det repræsenterer ubetalte leverandørfakturaer. Virksomheder forsøger at matche betalingsdatoer, så deres kundefordringer indsamles, inden kundefordringerne skyldes leverandører. For eksempel kan en virksomhed have 60-dages vilkår for penge, der skyldes deres leverandør, hvilket resulterer i, at deres kunder skal betale inden for en 30-dages sigt. Kortfristede forpligtelser kan også afvikles ved at oprette en ny kortfristet forpligtelse, såsom en ny kortfristet gældsforpligtelse.
Selvom de nuværende og hurtige forhold viser, hvor godt en virksomhed konverterer sine nuværende aktiver til at betale kortfristede forpligtelser, er det kritisk at sammenligne resultaterne med virksomheder inden for samme branche.
Key takeaways
- Kortfristede forpligtelser er en virksomheds kortsigtede økonomiske forpligtelser, der forfalder inden for et år eller inden for en normal driftscyklus.
- Kortfristede forpligtelser er resultatet af et selskabs driftsaktiviteter eller den daglige forretningsdrift.
- Kortfristede forpligtelser afvikles typisk ved hjælp af kortfristede aktiver, som er aktiver, der er opbrugt inden for et år.
- Eksempler på kortfristede forpligtelser inkluderer tilgodehavender, kortfristet gæld, udbytte og sedler, der skal betales samt indkomstskatter.
Eksempler på kortfristede forpligtelser
Nedenfor er en liste over de mest almindelige kortfristede forpligtelser, der findes i balancen:
- Betalinger
- Kortsigtet gæld såsom banklån eller kommercielt papir udstedt til finansiering af operationer
- Udbytte betales
- Betalbare sedler - hovedparten af udestående gæld
- Aktuel del af udskudt indtægt eller forudbetaling fra kunder for arbejde, der endnu ikke er afsluttet eller optjent
- Aktuel løbetid på langfristet gæld
- Renter, der skal betales på udestående gæld, inklusive langvarige forpligtelser
- Skyldige indkomstskatter inden for det næste år
Nogle gange bruger virksomheder en konto kaldet "andre kortfristede forpligtelser" som en samlet post på deres balance for at inkludere alle andre forpligtelser, der forfalder inden for et år, som ikke klassificeres andetsteds. Kontoerne på det aktuelle ansvar kan variere efter branche eller i henhold til forskellige regeringsregler.
Sådan bruges kortfristede forpligtelser
Analytikere og kreditorer bruger ofte det aktuelle forhold. Den aktuelle ratio måler et selskabs evne til at betale sine kortsigtede økonomiske gæld eller forpligtelser. Forholdet, der beregnes ved at dividere kortfristede aktiver med kortfristede forpligtelser, viser, hvor godt et selskab styrer sin balance til at afvikle sine kortvarige gæld og gæld. Det viser investorer og analytikere, om et selskab har tilstrækkelige omsætningsaktiver i sin balance til at tilfredsstille eller afvikle sin nuværende gæld og andre gæld.
Hurtigforholdet er den samme formel som det nuværende forhold, bortset fra at det trækker værdien af de samlede varebeholdninger på forhånd. Den hurtige ratio er et mere konservativt mål for likviditet, da det kun inkluderer de aktuelle aktiver, der hurtigt kan konverteres til kontanter for at afvikle kortfristede forpligtelser.
Et tal, der er højere end et, er ideelt til både den nuværende og hurtige nøgletal, da det viser, at der er flere kortfristede aktiver til at betale den aktuelle kortfristede gæld. Analysen af kortfristede forpligtelser er vigtig for investorer og kreditorer. Banker ønsker for eksempel at vide, før de udvider kredit, om et firma indsamler - eller får betalt - for sine kundefordringer rettidigt. På den anden side er også rettidig betaling af virksomhedens gæld gældende. Både de nuværende og hurtige nøgletal hjælper med analysen af et selskabs økonomiske solvens og styring af dets kortfristede forpligtelser.
Redegørelse for kortfristede forpligtelser
Når et selskab bestemmer, at det har modtaget en økonomisk fordel, der skal udbetales inden for et år, skal det straks registrere en kreditoptegnelse for en kortfristet forpligtelse. Afhængigt af arten af den modtagne fordel klassificerer virksomhedens regnskabsfolk det enten som et aktiv eller en omkostning. For eksempel modtager en stor bilproducent en forsendelse af udstødningssystemer fra sine leverandører, som den skal betale 10 millioner dollars inden for de næste 90 dage. Da disse materialer ikke umiddelbart bringes i produktion, registrerer selskabets regnskabsfolk en kreditindgang til betalte konti og en debitering af beholdningen for $ 10 millioner. Når virksomheden betaler sin saldo på grund af leverandører, debiterer den de betalte konti og krediterer kontant for $ 10 millioner.
Antag, at et selskab modtager skatteforberedelsestjenester fra sin eksterne revisor, som det skal betale $ 1 million inden for de næste 60 dage. Virksomhedens regnskabsfolk registrerer en debitering på $ 1 million til revisionsservicekontoen og en kreditindgang på $ 1 million til den anden kortfristede forpligtelseskonto. Når der foretages en betaling på $ 1 million, foretages en debitering på $ 1 million til den anden kortfristede forpligtelseskonto og en kredit på $ 1 million til kontantkontoen.
Eksempel på den virkelige verden på kortfristede forpligtelser
Nedenfor er et kort på kortfristede passiver ved hjælp af den konsoliderede balance for Macy's Inc. (M) fra virksomhedens 10Q-rapport rapporteret den 3. august 2019.
- Vi kan se, at virksomheden havde 6 millioner dollars i kortfristet gæld i perioden.
- Tilgodehavender blev opdelt i to dele, inklusive varefordringer på i alt 1, 674 milliarder dollars og andre tilgodehavender og påløbne forpligtelser på i alt 2, 7 milliarder dollars.
- Macy's havde 20 millioner dollars i skattefordringer.
- De samlede kortfristede forpligtelser for august 2019 var $ 4, 43 milliarder, hvilket var næsten uændret sammenlignet med $ 4, 48 milliarder i samme periode fra et år tidligere.