Virksomhedsejere: Sådan opretter du en SEP IRA

Hvis du ønsker at etablere en pensionsplan for din virksomhed, kan du overveje at etablere en SEP eller forenklet medarbejderpension. For det første har SEP'er en mere liberal opsætningsfrist end en kvalificeret plan - disse skal fastlægges ved udgangen af ​​dit virksomheds planår (31. december for planer, der opretholdes et kalenderår). I modsætning hertil kan en SEP etableres inden for virksomhedens frist for indgivelse af skatter, herunder forlængelser.

SEP'er tilbyder også en række andre attraktive funktioner, som vi vil gennemgå her sammen med andre faktorer, der skal overvejes, inden du vælger en SEP til din virksomhed.

Key takeaways

• SEP IRA'er er attraktive for selvstændige, freelancere og små virksomheder, fordi de er lette at etablere og administrere.
• Arbejdsgivere kan bidrage med op til 25% af hver støtteberettiget medarbejders brutto årlige løn og op til 20% af deres egen nettojusterede årlige selvstændige erhvervsindkomst, hvis de er selvstændige, forudsat at bidragene ikke overstiger $ 56.000 pr. Person.
• Visse kategorier af medarbejdere er muligvis ikke kvalificerede til at deltage i en SEP, herunder alle, der er under 21 år, eller som tjener mindre end $ 600 i løn fra din virksomhed for året.
• En arbejdsgiver kan trække planbidrag som en forretningsudgift.
• En SEP er muligvis ikke ønskelig, fordi den giver øjeblikkelig optjening, den tillader ikke at blive optaget lån mod den, og ansatte kan være berettigede efter så lidt som en uge.

Opsætning og styring af en SEP

En SEP er en pensionsplan, der er baseret på en individuel pensionskonto (IRA), hvor virksomhedsejere kan yde bidrag før skat for både sig selv og deres berettigede ansatte. Det er ideelt egnet til selvstændige, freelancere og ejere af små virksomheder, fordi det er let at etablere og administrere. Enhver virksomhedsejer, inklusive enkeltpersoner, selskaber og partnerskaber, kan oprette en SEP. I modsætning til kvalificerede planer kræver SEP ikke test for ikke-diskrimination eller arkivering af 5500 returneringer. Etablering af en SEP IRA kan være så let som at udfylde IRS-formular 5305-SEP og give en kopi til medarbejderne.

Medarbejdere er ansvarlige for at etablere deres egen IRA for at modtage arbejdsgiverbidrag (medarbejdere yder ikke selv SEP-bidrag, men hvis SEP IRA tillader det, kan de muligvis give regelmæssige IRA-bidrag til deres konto, op til den maksimale årlige grænse) . SEP IRA-konti følger de samme regler for investering, distribution og rollover som traditionelle IRA'er. En arbejdsgiver, der opretter en SEP, har dog ikke noget ansvar for at yde hjælp til investeringsplanbidrag. Individuelle deltagere kan vælge deres egen IRA-udbyder og dirigere deres investeringer.

Som med mange andre arbejdsgiverplaner, har en arbejdsgiver indtil virksomhedsskatten for arkivering, inklusive udvidelser, til at finansiere SEP.

Bidragsgrænser

SEP IRA'er har tiltalende høje bidragsgrænser. Arbejdsgivere kan bidrage med op til 25% af hver støtteberettiget medarbejders brutto årsløn og op til 20% af deres egne nettojusterede årlige selvstændige erhvervsindkomst, hvis de er selvstændige, forudsat at bidragene ikke overstiger $ 56.000. Arbejdsgiverbidrag skal baseres på de første $ 280.000 i kompensation i 2019 og justeres årligt.

En arbejdsgiver kan hvert år beslutte, om han vil bidrage til SEP, hvilket kan være en fordel for en ny virksomhed, der ikke har etableret en tendens i sin årlige indtjening. På grund af denne fleksibilitet kunne en arbejdsgiver beslutte at give afkald på SEP-bidraget i år, hvor overskuddet er lavere end forventet. Når SEP-bidrag ydes, skal de dog baseres på den samme procentdel af kompensation for alle dækkede ansatte. Derudover skal alle plandeltagere, der har arbejdet for virksomheden i løbet af det år, som bidragene ydes for, få SEP-bidrag, selvom de forlader deres job eller dør, før bidragene ydes.

Uberettigede medarbejdere

Visse kategorier af ansatte kan udelukkes fra at deltage i SEP for året, inklusive dem, der:

• Er omfattet af en kollektiv overenskomst (fagforenede medarbejdere)
• Er under 21 år
• Tjente mindre end $ 600 (indekseret for inflation) for året
• Arbejdede mindre end tre af de fem foregående år
• Er ikke-residente udlændinge uden amerikansk indkomst

Sådan fungerer SEP'er

Her er et eksempel: Under ABC Inc.s SEP IRA skal en person arbejde tre af de fem foregående år for at være berettiget til at modtage et SEP-bidrag for året. Jane R. arbejdede for ABC Inc. på deltid i 2015, 2016, 2017 og 2018.

Forudsat at Jane opfylder de andre krav til støtteberettigelse, er hun berettiget til at modtage et bidrag for 2019, fordi hun arbejdede i mindst tre af de fem år forud for 2019. For SEP IRA'er kan et tjenesteår være en hvilken som helst tidsperiode, hvilket betyder at medarbejder, der har arbejdet en uge i et år, regnes for at have afsluttet et tjenesteår.

En arbejdsgiver kan vælge at bruge mindre restriktive støtteberettigelseskrav for at give flere ansatte mulighed for at deltage i en SEP-plan.

Fradrag af SEP-bidrag

Virksomhedstypen bestemmer den type form, som arbejdsgiveren bruger til at kræve fradrag for SEP-bidrag.

• En enkelt indehaver hævder SEP-bidraget på vegne af sig selv på IRS-formular 1040. SEP-bidrag på vegne af enkeltpersonens fællesretlige ansatte (IRS-betegnelsen for en medarbejder, ikke en uafhængig entreprenør) kræves dog i skema C .
• Partnere i et partnerskab kræver fradrag for deres individuelle SEP-bidrag på IRS-formular 1040. For bidrag, der ydes på vegne af fællesretlige ansatte, kræver partnerskabet fradrag på IRS-formular 1065.
• For et S-selskab kræves alle SEP-bidrag på IRS-form 1120-S.
• For et C-selskab kræves alle SEP-bidrag på IRS-form 1120.

Det er en god ide at konsultere din skattespecialist for at sikre, at de korrekte formularer arkiveres for at rapportere og kræve fradrag for SEP-bidrag.

Fradragsplanudgifter

En virksomhedsejer kan være berettiget til at modtage en skattegodtgørelse for udgifter, de pådrager sig ved etablering af en SEP, og kan også være i stand til at trække planudgifter, inklusive bidrag, der er afgivet til planen.

Rapporteringskrav

For arbejdsgiveren er skattemæssig rapportering begrænset til at rapportere SEP-bidrag på virksomhedens selvangivelse. For individuelle deltagere rapporterer IRA-depotmanden eller administratoren SEP IRA-bidrag på IRS-formular 5498 og distributioner på IRS-formular 1099-R. Arbejdsgivere og ansatte skal huske på, at depotmænd rapporterer bidrag i det år, de modtages. Hvis for eksempel ABC Inc. leverer sine SEP-bidrag for 2018 i maj 2019, kan formular 5498 muligvis ikke svare til det beløb, som arbejdsgiveren rapporterer for 2018. Arbejdsgivere bør derfor føre deres egne poster for at holde styr på SEP-bidrag.

Ulemper ved en SEP IRA

Fra en arbejdsgivers synspunkt er der klare ulemper ved SEP IRA'er at tage i betragtning. De er:

Umiddelbar vesting

For at reducere medarbejderomsætningen og omkostningerne i forbindelse med uddannelse af nye medarbejdere, ønsker nogle arbejdsgivere, at deres arbejdstagere er ansat i et antal år, før de får tilskud til arbejdsgiverbidragene. For SEP IRA'er er bidrag dog straks 100% anbragt, hvilket betyder, at fremtidig optjening ikke er et værktøj til at sænke medarbejderomsætningen. Så snart de er deponeret, hører bidragene medarbejderen.

Ingen lån tilladt

I modsætning til kvalificerede planer - hvorunder deltagere, inklusive virksomhedsejeren, kan låne op til det mindste på 50% eller $ 50.000 af deres indestående saldo - har SEP som alle IRA-baserede planer ikke denne funktion.

Krav til medarbejderes berettigelse

I henhold til en kvalificeret plan kan en arbejdsgiver kræve, at en medarbejder arbejder mindst 1.000 timer for at få et års tjeneste. For en SEP IRA er et tjenesteår en hvilken som helst periode, dog kort. Dette kan resultere i øgede udgifter i forbindelse med finansiering af planen, hvilket kan være en ulempe, især for virksomheder, der ansætter deltids- eller sæsonarbejdere.

Bundlinjen

Som mange små virksomhedsejere kan du nyde den enkle og billige administration af SEP IRA. Selvom det kan være praktisk at etablere SEP, skal du konsultere din skattemæssige professionelle for at sikre, at den plan, du vælger, passer til din forretningsprofil. Hvis du foretrækker en kvalificeret plan frem for en SEP IRA, men du gik glip af fristen for at oprette en kvalificeret plan, kan du finansiere SEP og derefter rulle saldoen over til en kvalificeret plan, du udarbejder senere.