Undgå "forbudte transaktioner" i din IRA

Mellem det tidspunkt, du bidrager til og distribuerer fra din IRA, arbejder du for at sikre, at dine aktiver giver det bedst mulige afkast. Der er dog nogle begrænsninger, hvad du kan gøre. Når du investerer dine IRA-aktiver eller implementerer visse transaktioner, skal du være forsigtig. Mangel på viden om reglerne kan føre til alvorlige skattemæssige konsekvenser, herunder diskvalificering af dine IRA-aktiver. For at hjælpe IRA-indehavere med at beskytte deres kvalificerede status for deres IRA'er leverer arbejdsdepartementet en liste over transaktioner, som IRA-indehavere skal undgå, som omtales som "forbudte transaktioner". Her gennemgår vi de almindelige forbudte transaktioner for IRA'er, SEP og enkle IRA'er.

Hvad er en forbudt transaktion?

En bred definition af en forbudt transaktion er ukorrekt brug af dine IRA-aktiver af dig - IRA-ejeren - din modtager eller visse andre parter, der omtales som "diskvalificerede personer." Diskvalificerede personer inkluderer følgende:

• Medlemmer af din familie, såsom din ægtefælle, forfader, lineal efterkommer og enhver ægtefælle med en lineær efterkommer.
• Enhver part, der udøver skønsmæssig myndighed eller skønsmæssig kontrol i forvaltningen af ​​din IRA eller udøver enhver myndighed eller kontrol med at forvalte eller disponere over sine aktiver.
• Enhver part, der opkræver at yde investeringsrådgivning med hensyn til din IRA eller har nogen myndighed eller ansvar for at gøre det.
• Enhver part, der har nogen skønsmæssig myndighed eller skønsmæssigt ansvar ved administration af din IRA.
• Din IRA forvalter / administrator.
• Enhver enhed, hvor du ejer mindst 50% andel.

Eksempler på en forbudt transaktion

Følgende er eksempler på forkert anvendelse af IRA-aktiver, der resulterer i forbudte transaktioner:

1. Låne penge fra din plan

Mange kvalificerede planer tilbyder lån til deltagerne, men disse deltagere har tilladelse til en vis periode, inden for hvilken de skal tilbagebetale lånet med renter. IRA'er er derimod forbudt at yde lån til nogen part, herunder IRA-ejere og enhver diskvalificeret person. Låning er ikke at forveksle med legitime og tilladte investeringer, såsom private placeringer. Ikke desto mindre skal der udvises forsigtighed for at sikre, at midler ikke investeres med en diskvalificeret person.

For eksempel, hvis din kone starter en ejendomsudlejningsvirksomhed, kan hun muligvis have brug for investorer til at levere startkapital. Mens du muligvis kan bruge din regelmæssige opsparing til at investere i virksomheden, kan du ikke bruge dine IRA-aktiver, fordi din kone er en diskvalificeret person. Investeringen ville være tilladt, hvis virksomhedsejeren ikke var en diskvalificeret person.

2. Sælger ejendom til din plan

Hvis du sælger ejendommen til din IRA, er salget en forbudt transaktion.

3. Betaling af urimelig kompensation for styring af din plan

Den kompensation, som kapitalforvalteren modtager for styring af IRA-aktiver, skal være sammenlignelig med kompensationen for forvaltning af aktiver med lignende saldo for alle ledernes øvrige kunder.

4. Brug af IRA som sikkerhed for et lån

I modsætning til din almindelige opsparingskonto har du ikke tilladelse til at bruge din IRA som sikkerhed for et lån, da det beløb, du pantsætter som sikkerhed, vil blive betragtet som en distribution af IRS.

5. Køb af ejendom til personlig brug

Brug af IRA-aktiver til at købe ejendom til din personlige brug betragtes som en forkert brug af IRA-aktiver og kan resultere i diskvalificering af IRA.

Effekten af ​​en forbudt transaktion

Generelt behandles IRA-aktiverne, der er involveret i en forbudt transaktion, som om de blev distribueret den første dag i året, hvor transaktionen fandt sted. Dette betyder, at aktiverne skal tilføjes IRA-ejerens indkomst, og hvis IRA-ejeren er under 59, 5, gælder regler for tidlig distribution. For forbudte transaktioner, der involverer pantsætning af IRA-saldoen som sikkerhed på et lån, betragtes kun det pantsatte beløb som diskvalificeret og behandles som en distribution.

Investering i samlerobjekter

Den type IRA-produkt, du køber, bestemmer normalt dine IRA-investeringsmuligheder. For eksempel kan en bank tilbyde indskudsbeviser som IRA-investeringer; et gensidig fondsfirma vil tilbyde en række gensidige fonde, de kan vælge til investering i din IRA; et mæglerfirma kan på den anden side tilbyde dig en selvstyret IRA.

I en selvstyret IRA er dine investeringsmuligheder mange og varierede. Den eneste begrænsning er, at du måske ikke investerer din IRA i samlerobjekter. Hvis du investerer en IRA i samlerobjekter, betragtes beløbet som distribueret til dig i det år, du investerede det, og hvis du er under 59, 5 år, er du muligvis nødt til at betale den 10% tidlige fordelingsstraf. Samlerobjekter inkluderer følgende:

• Kunstværker
• Tæpper
• Antikviteter
• Metaller
• Gems
• Frimærker
• mønter
• Alkoholiske drikkevarer
• Visse andre konkrete personlige ejendomme

Bundlinie

Da dine IRA-aktiver kan være sårbare, hvis du bruger dem til at gennemføre visse transaktioner, skal du vide, hvad disse forbudte transaktioner er, og deres konsekvenser. Din IRA-afsløringserklæring, som skal leveres til dig, når du opretter din IRA, skal indeholde oplysninger om transaktioner, der betragtes som forbudte, samt eventuelle undtagelser. Hvis du er i tvivl, skal du huske at kontakte din IRA-depot / administrator.